Главная → Бухгалтерские новости |
Взносы: суммы, сроки, уменьшение налогов; отмена ЕНВД и переход на УСН или патент
О взносах за себя
Все предприниматели, кроме самозанятых, платят за себя страховые взносы.
Фиксированные взносы за 2020 г. - 40 874 руб. Из них на ОПС - 32 448 руб., а на ОМС - 8426 руб. У ИП из пострадавших от коронавируса отраслей пенсионные взносы меньше - 20 318 руб. Заплатить фиксированные взносы нужно до 31.12.2020.
Дополнительные взносы ИП – 1% от годовых доходов, превышающих 300 000 руб. Заплатить эти взносы за 2020 г. нужно до 01.07.2021. Что считать доходами – зависит от системы налогообложения. Подробности - в нашей Типовой ситуации.
О взносах за работников
ИП – субъекты малого предпринимательства, а потому с выплат работникам платят взносы по пониженному тарифу: в пределах МРОТ в месяц 30%, свыше МРОТ – 15%. Срок уплаты – до 15 числа следующего месяца.
Пострадавшим ИП обнулили взносы за работников за 2 квартал и рассрочили взносы за март и июль. Первый платеж по мартовским взносам нужно внести до 30 ноября.
Об уменьшении налога на взносы
ИП на УСН "доходы" уменьшает налог на все взносы за себя, уплаченные с начала года. За какой период они начислены, не важно, это могут быть и дополнительные взносы за прошлый год. Если взносы больше налога, он равен нулю. Если есть работники, взносы за них также уменьшают налог, но вместе со взносами за себя максимум наполовину.
ИП на УСН "доходы минус расходы" все уплаченные взносы и за себя, и за работников включает в расходы.
ИП на ПСН пока не может уменьшить стоимость патента на взносы. Но в планах у государства разрешить это с 2021 г.
О ЕНВД
С 2021 г. ЕНВД больше не будет, а потому 1 января всех вмененщиков снимут с учёта автоматически и переведут на общий режим налогообложения: ИП должны будут платить НДС и НДФЛ. Если вы этого не хотите, нужно переходить на другой налоговый режим: УСН, патент или НПД.
Об УСН
Перейти на УСН можно со дня регистрации ИП, приложив уведомление о переходе к регистрационным документам.
Если же ИП хочет перейти на УСН с ЕНВД с 2021 г., надо подать уведомление до 31.12.2020. Примеры заполнения документа – в нашей Типовой ситуации.
В уведомлении надо указать объект обложения. Объект "доходы" с базовой ставкой 6% выгоден, если расходы ИП меньше 70% доходов и не хочется подтверждать расходы. Иначе лучше объект "доходы минус расходы" со ставкой 15%.
Регионы могут снизить обе ставки для отдельных упрощенцев или для всех. А для вновь зарегистрированных ИП в некоторых отраслях действует ставка 0% на два года. Посмотреть ставки вашего региона можно на сайте ФНС.
И помните, что при объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог – 1% годовых доходов. Его придётся заплатить, даже если ИП сработал в убыток, как получилось у многих в 2020 г. Подробности – в Типовой ситуации.
О патенте
Применять ПСН можно по определенным видам деятельности, список которых, в основном, совпадает со списком для ЕНВД: розница, общепит, перевозки. ПСН можно совмещать с УСН.
Средняя численность работников ИП не должна превышать15 человек, а доходы от всей патентной деятельности - 60 млн руб. в год.
Получить патент можно на год или несколько месяцев, подав в ИФНС заявление. Как его заполнить подскажет Типовая ситуация. Через 5 рабочих дней инспекция выдаст патент. В нем будет указана стоимость и срок оплаты. Цену патента можно прикинуть заранее на сайте ФНС.
Отчетности на патенте нет.
![]() |
2 ч назад
ФНС ввела новое внутридокументное контрольное соотношение к годовому расчету 6-НДФЛ. < ... > |
![]() |
3 ч назад
С 01.07.2023 сахаросодержащие напитки станут подакцизным товаром. В связи с этим организациям и ИП, торгующим такими напитками, придется перенастроить и/или перерегистрировать ККТ. < ... > |
![]() |
5 ч назад
Чтобы сделать переход на ЕНП более плавным, в 2023 года разрешено в качестве уведомлений об исчисленных налогах использовать платежные поручения со статусом «02». Но как показывает практика и постепенно поступающие разъяснения ФНС, этот способ таит в себе много неожиданных сложностей. < ... > |
![]() |
7 ч назад
Правительство РФ утвердило правила дистанционного проведения медицинских осмотров с использованием медизделий, обеспечивающих автоматизированную дистанционную передачу информации о состоянии здоровья работников. < ... > |
![]() |
10 ч назад
На рассмотрении в Госдуме находятся целых два законопроекта, касающихся порядка уплаты гражданами имущественных налогов. Оба направлены на то, чтобы деньги от налогоплательщиков поступали в бюджет пораньше. < ... > |
![]() |
вчера
Вот и наступило долгожданное лето. Времена года сменяют друг друга строго по календарю. Но в бухгалтерском календаре самые главные даты – это сроки сдачи отчетности и перечисления платежей в бюджет. О них, а также прочих бухгалтерских делах, привязанных к конкретным срокам, вам каждую неделю рассказывают наши напоминания. < ... > |
![]() |
вчера
С 01.09.2023 вступят в силу обновленные правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. < ... > |
![]() |
вчера
Минтруд разъяснил отдельные вопросы, касающиеся временного перевода сотрудников к другому работодателю. В том числе особенностей оформления срочного трудового договора и выплаты больничного пособия. < ... > |
![]() |
вчера
С 01.09.2023 дополняется перечень сведений о водителе, которые должны быть внесены в путевой лист. < ... > |
![]() |
вчера
Онлайн-конференция «Лето по-бухгалтерски: считаем отпускные» подходит к концу. Поторопитесь! На то, чтобы отправить свои вопросы по оформлению/оплате отпусков и прочим смежным проблемам, остались считанные часы! < ... > |
Примечание
Устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города Москвы. Столичный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную (опасную) работу, сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей