24 декабря, 2020
3
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Самое главное дело следующей недели - весело встретить Новый год! Чтобы рабочие проблемы не помешали вам успешно справиться с этой задачей, лучше заранее распланировать свою работу на последние дни 2020 года. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
Организациям, которые уплачивают ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, нужно внести платеж за декабрь.
Тем же компаниям, которые платят авансовые платежи по факту, необходимо перечислить аванс за ноябрь, а также представить декларацию за этот период.
Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2021 г. вы хотите:
– или перейти на уплату региональной части налога на прибыль через одно «ответственное» ОП;
– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;
– или назначить «ответственным» другое ОП.
Заполните специальные формы уведомлений и руководствуйтесь рекомендованной ФНС схемой их подачи.
Если в 2021 г. вы продолжите платить налог через те же подразделения, что и в 2020 г., ничего сдавать не нужно.
Подробнее о том, как с 2021 г. изменить порядок уплаты налога за ОП, читайте в ГК2020 № 24.
Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2020 году или нет:
– если в 2020 г. вы работали на УСН, но хотите с 2021 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;
– если вы только переходите на УСН с 2021 года, уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, замените это уведомление новым по форме № 26.2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549).
Сообщить нужно о тех объектах личных налогов – транспортного, земельного, на имущество физлиц, – на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими, и по которым вы ни разу не платили налог.
Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы на объект и/или документы, подтверждающие госрегистрацию транспортного средства. Отправить всё это можно по почте в любую ИФНС или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога п. 3 ст. 129.1 НК.
Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.
Нет необходимости сдавать уведомление повторно, если вы уже передали его раньше.
Субъекты МСП из пострадавших отраслей (за исключением отраслей из особого перечня) должны перечислить 1/12 суммы следующих налоговых платежей:
– страховых взносов за март 2020 г.;
– взносов «на травматизм» за март, апрель, июнь 2020 г.;
– 1%-х взносов ИП «за себя» за 2019 г.;
– НДФЛ у ИП на ОСН за 2019 г. и за I квартал 2020 г.;
– налога на прибыль за 2019 г., за I квартал 2020 г., за март 2020 г.;
– налога по УСН за 2019 г. и аванса по УСН за I квартал 2020 г.;
– налог по УСН в связи с утратой права применять УСН во II квартале 2020 г.,
– ЕНВД за I квартал 2020 г.
Срок их уплаты ранее был отложен в связи с пандемией.
Субъектам МСП из особо пострадавших отраслей отсрочка дополнительно продлена еще на 3 месяца. Поэтому сейчас они должны внести только 1/12 платежей по налогу на прибыль/УСН за 2019 г.
Если в декабре вы выплачивали своим работникам отпускные или больничные пособия, не пропустите крайний срок уплаты НДФЛ, удержанного с этих сумм.
Если вы хотите начиная с 2021 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Подробнее об этом – в ГК2020 № 24.
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за I квартал 2020 года.
Срок его уплаты был перенесен на 31.12.2020 в связи с пандемией.
Опоздавшие не смогут в 2021 году сменить свой налоговый режим на УСН. Особое внимание на это нужно обратить тем, кто до сих пор работал на ЕНВД и ранее уведомления о переходе на УСН не подавал, т.к. базовый налоговый режим «по умолчанию» у них – ОСН.
Предельная величина дохода за 9 мес. 2020 года (без учета ЕНВД-доходов), позволяющая перейти на УСН с 01.01.2020, составляет 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х коэффициент-дефлятор 1,032). Если ваш доход не превышает этой суммы, вы не подпадаете под ограничения применения УСН (п. 3 ст. 346.12 НК) и решили работать в 2021 году на этом спецрежиме, сдайте в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-1.
Для тех кто в 2020 г. работал на ЕНВД, в ГК2020 №22 есть подсказки по выбору нового налогового режима: организациям и предпринимателям.
Уже с 01.01.2020 ваша ККТ должна указывать в чеках тот налоговый режим, на который вы ушли с ЕНВД. ФНС сделала специальный сервис с инструкцией по настройке кассы.
Также вам поможет наша статья в ГК2020 № 24.
О том, что еще нужно учесть при расставании с ЕНВД, написано в ГК2020 № 22.
Нужно перечислить фиксированные взносы с суммы дохода за 2020 г. ИП из пострадавших отраслей должны заплатить 28 744 руб. (20 318 руб. на ОПС + 8426 руб. на ОМС). Остальные ИП – 40 874 руб. (32 448 руб. на ОПС + 8426 руб. на ОМС).
Крайний срок уплаты дополнительного взноса на ОПС, исчисленного по ставке 1% с превышающей 300 000 руб. суммы дохода за 2020 год, наступит не скоро – 1 июля 2021 г. Но при желании можно перечислить его и сейчас. Если же доход ИП за 2020 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.
Нынешние вмененщики и другие ИП, желающие применять ПСН с 01.01.2021 года, должны сдать заявление на патент. В связи с особыми обстоятельствами этого года срок его подачи перенесли с 17.12.2020 на 31.12. 2020 (Письмо ФНС от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@).
ФНС рекомендует составить заявление по новой форме, но можно заполнить и старую форму 26.5-1 она еще не отменена.
Чтобы смягчить уход с ЕНВД, предусмотрен «федеральный патент» со стоимостью на январь, февраль и март 2021 г., приближенной к ЕНВД. Кому он доступен и как работает, рассказано в ГК2021 № 1.
О подаче заявления читайте в ГК2020 № 24. В том же номере есть разбор нестандартных ситуаций для плательщиков ПСН.
Новшества ПСН-2021 разобраны в ГК2020 № 1.
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2020 год. У ИП из пострадавших отраслей налог за дни с 01.04.2020 по 30.06.2020 должен быть обнулен (подробнее см. ГК2020 № 13).
На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2020:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2020 год.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию;
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ – это новшество 2019 года.
Вы можете выбрать, как будет вестись ваша трудовая книжка: в электронном виде или, как и прежде, в бумажном. Заявление об этом нужно передать работодателю не позднее 31.12.2020.
Что будет, если промолчать, т.е. не сдать заявление, написано в ГК2020 № 23. Там же вы найдете ответы на некоторые другие связанные с ЭТК вопросы.
7 ч назад
Подходит к концу 2024 год. Впереди 11 дней новогодних каникул, а первая рабочая неделя 2025 года будет экстремально короткой - двухдневной. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
8 ч назад
С 01.04.2025 рекламораспространители и операторы рекламных систем должны будут делать обязательные отчисления в бюджет с доходов от интернет-рекламы.
13 ч назад
Нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска. Поэтому в случае, когда часть отпуска попадает на новогодние каникулы, отпуск продлевается.
13 ч назад
Работник и работодатель вправе заключить допсоглашение о продлении истекающего срочного трудового договора. Но только если после этого максимально допустимый срок действия срочного трудового договора не будет превышен.
13 ч назад
С 01.01.2025 организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. При этом направлять в инспекцию уведомление об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК или о выбранной НДС-ставке упрощенцам не требуется.
16 ч назад
Конец года – самое время для изучения налоговых поправок - 2025. 19 декабря наш журнал провел вебинар «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала обо всех важных новшествах и ответила на вопросы слушателей. В частности, рассказала, как поступить упрощенцам, переходящим с 2025 г. на уплату НДС по ставке 5%, если увеличение цен невозможно.
16 ч назад
Выходной с этой субботы перенесен на понедельник, 30 декабря. На вторник, 31 декабря, перенесен нерабочий день с воскресенья, 7 января 2024 г.
20 ч назад
Остаток неиспользованных средств на «Пушкинской карте» нужно успеть потратить до конца года. Иначе он сгорит.
ФНС утвердила новую форму декларации по НДС при реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных площадок.18
Вчера
ПСН можно применять в том числе при розничной торговле через объекты стационарной и нестационарной торговой сети. Но реализация некоторых маркированных товаров розничной торговлей не считается.43
Вчера
По ТК женщинам, у которых есть дети в возрасте до 1,5 лет, работодатель обязан предоставлять дополнительные перерывы для кормления ребенка - не реже чем через каждые три часа продолжительностью не менее 30 минут каждый. Но депутаты считают, что этого недостаточно.38
Вчера
Если срок выплаты второй части зарплаты за декабрь приходится на период новогодних каникул, то выдать работникам деньги нужно перед праздниками. При этом специально сдвигать срок выплаты аванса за январь не требуется.413
Любую ли задолженность можно учесть при расчете резерва сомнительных долгов для налога на прибыль? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на поставленный вопрос.37
СФР сообщает: многим пенсионерам пенсия за январь 2025 года будет выплачена досрочно - в декабре 2024 года.1810
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Какие расходы при ОСН (для налога на прибыль) можно учесть в повышенном размере за счет коэффициента 2
Как оплачивается больничный лист в 2025 году
Матвыгода по займам, выданным физлицам: когда возникает НДФЛ
Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами
Какое единое пособие получат в 2025 году беременные и семьи с детьми до 17 лет
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
НДС 3 платеж за 3 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Осталось 14 дней!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Уведомление о выборе ОП для уплаты налога на прибыль с 2025 г.
Уведомление о переходе на УСН с 2025 г.
Уведомление об изменении объекта при УСН с 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
