Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
24 декабря, 2020
8
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Самое главное дело следующей недели - весело встретить Новый год! Чтобы рабочие проблемы не помешали вам успешно справиться с этой задачей, лучше заранее распланировать свою работу на последние дни 2020 года. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
Организациям, которые уплачивают ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, нужно внести платеж за декабрь.
Тем же компаниям, которые платят авансовые платежи по факту, необходимо перечислить аванс за ноябрь, а также представить декларацию за этот период.
Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2021 г. вы хотите:
– или перейти на уплату региональной части налога на прибыль через одно «ответственное» ОП;
– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;
– или назначить «ответственным» другое ОП.
Заполните специальные формы уведомлений и руководствуйтесь рекомендованной ФНС схемой их подачи.
Если в 2021 г. вы продолжите платить налог через те же подразделения, что и в 2020 г., ничего сдавать не нужно.
Подробнее о том, как с 2021 г. изменить порядок уплаты налога за ОП, читайте в ГК2020 № 24.
Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2020 году или нет:
– если в 2020 г. вы работали на УСН, но хотите с 2021 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;
– если вы только переходите на УСН с 2021 года, уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, замените это уведомление новым по форме № 26.2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549).
Сообщить нужно о тех объектах личных налогов – транспортного, земельного, на имущество физлиц, – на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими, и по которым вы ни разу не платили налог.
Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы на объект и/или документы, подтверждающие госрегистрацию транспортного средства. Отправить всё это можно по почте в любую ИФНС или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога п. 3 ст. 129.1 НК.
Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.
Нет необходимости сдавать уведомление повторно, если вы уже передали его раньше.
Субъекты МСП из пострадавших отраслей (за исключением отраслей из особого перечня) должны перечислить 1/12 суммы следующих налоговых платежей:
– страховых взносов за март 2020 г.;
– взносов «на травматизм» за март, апрель, июнь 2020 г.;
– 1%-х взносов ИП «за себя» за 2019 г.;
– НДФЛ у ИП на ОСН за 2019 г. и за I квартал 2020 г.;
– налога на прибыль за 2019 г., за I квартал 2020 г., за март 2020 г.;
– налога по УСН за 2019 г. и аванса по УСН за I квартал 2020 г.;
– налог по УСН в связи с утратой права применять УСН во II квартале 2020 г.,
– ЕНВД за I квартал 2020 г.
Срок их уплаты ранее был отложен в связи с пандемией.
Субъектам МСП из особо пострадавших отраслей отсрочка дополнительно продлена еще на 3 месяца. Поэтому сейчас они должны внести только 1/12 платежей по налогу на прибыль/УСН за 2019 г.
Если в декабре вы выплачивали своим работникам отпускные или больничные пособия, не пропустите крайний срок уплаты НДФЛ, удержанного с этих сумм.
Если вы хотите начиная с 2021 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Подробнее об этом – в ГК2020 № 24.
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за I квартал 2020 года.
Срок его уплаты был перенесен на 31.12.2020 в связи с пандемией.
Опоздавшие не смогут в 2021 году сменить свой налоговый режим на УСН. Особое внимание на это нужно обратить тем, кто до сих пор работал на ЕНВД и ранее уведомления о переходе на УСН не подавал, т.к. базовый налоговый режим «по умолчанию» у них – ОСН.
Предельная величина дохода за 9 мес. 2020 года (без учета ЕНВД-доходов), позволяющая перейти на УСН с 01.01.2020, составляет 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х коэффициент-дефлятор 1,032). Если ваш доход не превышает этой суммы, вы не подпадаете под ограничения применения УСН (п. 3 ст. 346.12 НК) и решили работать в 2021 году на этом спецрежиме, сдайте в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-1.
Для тех кто в 2020 г. работал на ЕНВД, в ГК2020 №22 есть подсказки по выбору нового налогового режима: организациям и предпринимателям.
Уже с 01.01.2020 ваша ККТ должна указывать в чеках тот налоговый режим, на который вы ушли с ЕНВД. ФНС сделала специальный сервис с инструкцией по настройке кассы.
Также вам поможет наша статья в ГК2020 № 24.
О том, что еще нужно учесть при расставании с ЕНВД, написано в ГК2020 № 22.
Нужно перечислить фиксированные взносы с суммы дохода за 2020 г. ИП из пострадавших отраслей должны заплатить 28 744 руб. (20 318 руб. на ОПС + 8426 руб. на ОМС). Остальные ИП – 40 874 руб. (32 448 руб. на ОПС + 8426 руб. на ОМС).
Крайний срок уплаты дополнительного взноса на ОПС, исчисленного по ставке 1% с превышающей 300 000 руб. суммы дохода за 2020 год, наступит не скоро – 1 июля 2021 г. Но при желании можно перечислить его и сейчас. Если же доход ИП за 2020 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.
Нынешние вмененщики и другие ИП, желающие применять ПСН с 01.01.2021 года, должны сдать заявление на патент. В связи с особыми обстоятельствами этого года срок его подачи перенесли с 17.12.2020 на 31.12. 2020 (Письмо ФНС от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@).
ФНС рекомендует составить заявление по новой форме, но можно заполнить и старую форму 26.5-1 она еще не отменена.
Чтобы смягчить уход с ЕНВД, предусмотрен «федеральный патент» со стоимостью на январь, февраль и март 2021 г., приближенной к ЕНВД. Кому он доступен и как работает, рассказано в ГК2021 № 1.
О подаче заявления читайте в ГК2020 № 24. В том же номере есть разбор нестандартных ситуаций для плательщиков ПСН.
Новшества ПСН-2021 разобраны в ГК2020 № 1.
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2020 год. У ИП из пострадавших отраслей налог за дни с 01.04.2020 по 30.06.2020 должен быть обнулен (подробнее см. ГК2020 № 13).
На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2020:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2020 год.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию;
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ – это новшество 2019 года.
Вы можете выбрать, как будет вестись ваша трудовая книжка: в электронном виде или, как и прежде, в бумажном. Заявление об этом нужно передать работодателю не позднее 31.12.2020.
Что будет, если промолчать, т.е. не сдать заявление, написано в ГК2020 № 23. Там же вы найдете ответы на некоторые другие связанные с ЭТК вопросы.
5 ч назад
Минфин разрешил не пробивать чек при переводах через СБП между организациями и ИП.
6 ч назад
Одобрены поправки в НК, многократно повышающие сумму не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами материальной помощи при рождении ребенка.
6 ч назад
Правительство РФ утвердило новые ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду. Они применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2025.
Минфин напомнил: отсутствие у организации выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода не освобождает ее от обязанности представлять расчет по страховым взносам.
14 ч назад
Налоговики напомнили: сам по себе факт получения физлицом банковского перевода от другого физлица не свидетельствует о возникновении облагаемого НДФЛ дохода.
Если пенсионер переезжает в другой регион, размер его пенсии может измениться. В том числе и в большую сторону.78
12 июля, 2025
Недавно был утвержден новый ГОСТ, устанавливающий требования к школьной форме. Он вступит в силу с 3 сентября.73
11 июля, 2025
Сегодня, 11 июля, отмечается Всемирный день шоколада. До окончания рабочего дня осталось совсем немного. Так что самое время налить себе чашечку чая, достать ожидавшую своего часа шоколадку или конфету и ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.43
11 июля, 2025
После реорганизации в форме слияния в штатном расписании организации-правопреемника изменились наименования некоторых должностей. При этом функционал работников остался прежним. Как сообщить в СФР об этих изменениях?42
11 июля, 2025
Покупатель внес полную предоплату за товар (автомобиль) и на эту сумму был сформирован чек с признаком «Полный расчет». А через несколько дней покупатель с продавцом подписали допсоглашение о снижении цены. Как теперь скорректировать цену в чеке?35
Госдума в третьем, окончательном чтении одобрила очередные поправки в НК. Изменения касаются, в том числе льгот по НДС.38
11 июля, 2025
Какие налоги придется начислить организации, если она передаст имущество в безвозмездное пользование физлицу? Например, предоставит работнику служебный автомобиль в личное пользование? На вебинаре «Налоговые ловушки безвозмездных сделок», прошедшем 24 июня, лектор Евгения Филимонова рассмотрела такую ситуацию.29
11 июля, 2025
Заявление на установление кредитного самозапрета можно подписать простой электронной подписью, которая автоматически формируется порталом госуслуг. А вот чтобы снять самозапрет, потребуется УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись).84
Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания
6-НДФЛ за полугодие 2025
Образовательный кредит под 3%: что это, кто может взять и сколько придется платить
Ставка налога на прибыль в 2025 году
Строка 290 декларации по налогу на прибыль в 2025 году
Компенсация морального вреда: когда и как можно получить
Формы отчетности-2025: какие применять по налогам и взносам
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2025 году
УСН: уменьшение на страховые взносы в 2025 г.
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
Осталось 12 дней!
Налог при АУСН за июнь 2025 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
