Декларация по НДС за 3 квартал – главное за 5 минут 1

О форме
Декларацию по НДС за 3 кв. 2021 г. представьте по новой форме. Если вели деятельность, обязательно заполните титульный лист и такие разделы:
–  1 с суммой налога к уплате
–  3 с расчетом налога и вычетов
–  8 и 9 со сведениями из книги покупок и продаж соответственно.
Остальные разделы для специфических операций – например, при аренде госимущества надо заполнить разд. 2, а при экспорте – разд. 4.
Если в 3 кв. у вас не было ни деятельности, ни вычетов, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и разд. 1.
Примеры заполнения декларации по НДС – в Типовой ситуации.

О разделе 7
Заполните, раздел, если в 3 кв. 2021 г. у вас были любые операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК.
Например, если вы начисляли проценты по одному или нескольким денежным займам, укажите в гр. 1 разд. 7 код 1010292, а в гр. 2 – сумму процентов. Коды остальных необлагаемых операций есть в Приложении к Порядку заполнения декларации.

О контрольных соотношениях
Перед сдачей декларации проверьте ее по контрольным соотношениям – показателям, по которым ФНС оценивает корректность заполнения отчетности. Функция проверки есть в бухгалтерской программе. Если соотношения не соблюдены, программа сообщит, в чем расхождения.

О возмещении
Чтобы вернуть или зачесть НДС, исчисленный к возмещению, вместе с декларацией подайте в инспекцию заявление.
Если всё в порядке, вы получите деньги в течение 12 дней после завершения камеральной проверки. Если нет, всё затянется на несколько месяцев. Основные причины отказа: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах поставщиков и другие нарушения условий для вычета.

О камеральной проверке
Все декларации проходят автоматизированный контроль в системе АСК НДС.
При нарушении внутридокументных контрольных соотношений ИФНС уведомит вас, что декларация считается непредставленной. Сдать исправленный вариант надо в течение 5 рабочих дней.
Если программа обнаружит разрыв по НДС, то есть к вашему вычету не найдётся такая же сумма к уплате у продавца, вы получите требование о представлении пояснений или внесении исправлений в декларацию. Если вы согласны с претензиями ИФНС, сдайте уточненку, если нет – пояснения. Их образец – в Типовой ситуации.

Об уточнёнке
Уточненную декларацию по НДС надо сдать по той же форме, что и первичную. Если вы получили требование об этом из ИФНС, нужно уложиться в 5 рабочих дней, если нашли ошибку сами, можно сдать уточненку когда угодно. Но, в любом случае, сначала уплатите недоимку и пеню.
Подробности составления уточнённой декларации, в зависимости от причины для этого, вы найдёте в Типовой ситуации.

О мошенниках
Новый вид недобросовестной конкуренции – злоумышленник с электронной подписью доверенного лица компании подаёт за неё уточнённую декларацию по НДС, в которой обнуляет вычеты или резко завышает базу. И тогда проблемы с ИФНС гарантированы.
Чтобы подстраховаться, подайте в инспекцию уведомление о запрете на приём деклараций от доверенных лиц. С этого момента ИФНС станет принимать отчётность, подписанную электронной подписью директора.

Об отчёте по прослеживаемости
Если у вас были сделки с прослеживаемыми товарами, сдайте отчёт не позднее 25 октября. Неплательщики НДС указывают в отчете все операции с такими товарами. Плательщики – только операции, которые не показывают в разд. 8 и 9 декларации по НДС, например, покупку товаров без НДС, недостачу, передачу или получение в качестве вклада в уставный капитал. Пример заполнения отчёта – в Типовой ситуации.

Больше деталей к декларационной кампании по НДС – в спецвыпуске «Главной книги» и семинаре «Отчёт за III квартал 2021 г.»