Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
6 октября, 2021
Новая форма и раздел 7 в ней, контрольные соотношения декларации, ее камеральная проверка и уточнение, порядок возмещения НДС, мошенничество с декларациями и отчет о прослеживаемости
О форме
Декларацию по НДС за 3 кв. 2021 г. представьте по новой форме. Если вели деятельность, обязательно заполните титульный лист и такие разделы:
– 1 с суммой налога к уплате
– 3 с расчетом налога и вычетов
– 8 и 9 со сведениями из книги покупок и продаж соответственно.
Остальные разделы для специфических операций – например, при аренде госимущества надо заполнить разд. 2, а при экспорте – разд. 4.
Если в 3 кв. у вас не было ни деятельности, ни вычетов, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и разд. 1.
Примеры заполнения декларации по НДС – в Типовой ситуации.
О разделе 7
Заполните, раздел, если в 3 кв. 2021 г. у вас были любые операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК.
Например, если вы начисляли проценты по одному или нескольким денежным займам, укажите в гр. 1 разд. 7 код 1010292, а в гр. 2 – сумму процентов. Коды остальных необлагаемых операций есть в Приложении к Порядку заполнения декларации.
О контрольных соотношениях
Перед сдачей декларации проверьте ее по контрольным соотношениям – показателям, по которым ФНС оценивает корректность заполнения отчетности. Функция проверки есть в бухгалтерской программе. Если соотношения не соблюдены, программа сообщит, в чем расхождения.
О возмещении
Чтобы вернуть или зачесть НДС, исчисленный к возмещению, вместе с декларацией подайте в инспекцию заявление.
Если всё в порядке, вы получите деньги в течение 12 дней после завершения камеральной проверки. Если нет, всё затянется на несколько месяцев. Основные причины отказа: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах поставщиков и другие нарушения условий для вычета.
О камеральной проверке
Все декларации проходят автоматизированный контроль в системе АСК НДС.
При нарушении внутридокументных контрольных соотношений ИФНС уведомит вас, что декларация считается непредставленной. Сдать исправленный вариант надо в течение 5 рабочих дней.
Если программа обнаружит разрыв по НДС, то есть к вашему вычету не найдётся такая же сумма к уплате у продавца, вы получите требование о представлении пояснений или внесении исправлений в декларацию. Если вы согласны с претензиями ИФНС, сдайте уточненку, если нет – пояснения. Их образец – в Типовой ситуации.
Об уточнёнке
Уточненную декларацию по НДС надо сдать по той же форме, что и первичную. Если вы получили требование об этом из ИФНС, нужно уложиться в 5 рабочих дней, если нашли ошибку сами, можно сдать уточненку когда угодно. Но, в любом случае, сначала уплатите недоимку и пеню.
Подробности составления уточнённой декларации, в зависимости от причины для этого, вы найдёте в Типовой ситуации.
О мошенниках
Новый вид недобросовестной конкуренции – злоумышленник с электронной подписью доверенного лица компании подаёт за неё уточнённую декларацию по НДС, в которой обнуляет вычеты или резко завышает базу. И тогда проблемы с ИФНС гарантированы.
Чтобы подстраховаться, подайте в инспекцию уведомление о запрете на приём деклараций от доверенных лиц. С этого момента ИФНС станет принимать отчётность, подписанную электронной подписью директора.
Об отчёте по прослеживаемости
Если у вас были сделки с прослеживаемыми товарами, сдайте отчёт не позднее 25 октября. Неплательщики НДС указывают в отчете все операции с такими товарами. Плательщики – только операции, которые не показывают в разд. 8 и 9 декларации по НДС, например, покупку товаров без НДС, недостачу, передачу или получение в качестве вклада в уставный капитал. Пример заполнения отчёта – в Типовой ситуации.
Больше деталей к декларационной кампании по НДС – в спецвыпуске «Главной книги» и семинаре «Отчёт за III квартал 2021 г.»
15 ч назад
По действующим правилам авиакомпании обязаны бесплатно предоставлять пассажирам, путешествующим с детьми до 12 лет, возможность выбрать соседние места для себя и ребенка.
Вчера
В воскресенье, 20 июля, отмечается Международный день шахмат. Игра в шахматы - это отличная зарядка для мозга и приятное времяпрепровождение. А проверенный способ приятно и пользой провести последние минуты рабочей недели – чтение нашего обзора бухгалтерских событий.14
СФР утвердил основные показатели по видам экономической деятельности на 2026 год, которые используются при установлении скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм.44
Вчера
Специалисты Роструда напомнили, что заявление об увольнении по собственному желанию составляется в свободной форме, а также привели два подходящих варианта текста такого заявления.73
Недавно Минфин заявил, что при расчетах через СБП между юрлицами и/или ИП можно не применять ККТ и пообещал направить это разъяснение в ФНС для использования в работе. Точно так же поступил и Центробанк.68
В РСВ отражаются все выплаты в пользу работников, являющиеся объектом обложения страховых взносов, в том числе оплата командировочных расходов. При этом правила отражения расходов на командировки в расчете не зависит от способа их оплаты.112
11 июля наш журнал провел вебинар «Отчетность за I полугодие 2025 г.: новые ФСБУ, налоговые изменения и стратегия безупречной подготовки». Лектор Анна Ефремова рассказала, кто обязан формировать и сдавать промежуточную бухгалтерскую отчетности. Один из слушателей задал вопрос: если по законодательству мы не обязаны сдавать промежуточную отчетность, должны ли мы ее формировать в силу ФСБУ 4/2023? Слушайте ответ лектора.48
Минцифры предложило скорректировать условия предоставления IT-специалистам отсрочки от военной службы. В частности, отсрочку станет проще оформить вчерашним студентам.161
17 июля, 2025
На следующей неделе забот у бухгалтеров будет с избытком. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам не забыть ни об одном важном деле и в срок сдать обязательную отчетность.1216
17 июля, 2025
Сотрудники компании время от времени отпрашиваются на пару часов по личным делам. Также работодатель эпизодически привлекает их к сверхурочной работе. Возник вопрос: можно ли зачесть время сверхурочной работы в счет того времени, когда работники отпрашивались по личным обстоятельствам и не работали?270
17 июля, 2025
Минтруд подготовил поправки в порядок выполнения работодателями квоты для приема на работу инвалидов.286
17 июля, 2025
С 01.01.2026 основным документом, подтверждающим постановку организаций, ИП и физлиц на учет в ИФНС, будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.415
17 июля, 2025
Важно помнить: самовольная вырубка деревьев, даже на собственном земельном участке, запрещена. Нарушителям грозит штраф.372
Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания
Декларация и уплата НДС за 2 кв. при УСН
Как получить пособие по беременности и родам в 2025-2026 гг. и какие еще выплаты положены будущим мамам
Персонифицированные сведения в ИФНС: как сдавать в 2025 г.
Охрана труда работников 2025: шпаргалка для работодателей
Кассовые операции-2025
Как подать заявление на развод, если есть дети: всегда ли через суд
Образовательный кредит под 3%: что это, кто может взять и сколько придется платить
Ставка налога на прибыль в 2025 году
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 7 дней!
Налог при АУСН за июнь 2025 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2025 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru