Главная → Бухгалтерские новости |
Новая форма и раздел 7 в ней, контрольные соотношения декларации, ее камеральная проверка и уточнение, порядок возмещения НДС, мошенничество с декларациями и отчет о прослеживаемости
О форме
Декларацию по НДС за 3 кв. 2021 г. представьте по новой форме. Если вели деятельность, обязательно заполните титульный лист и такие разделы:
– 1 с суммой налога к уплате
– 3 с расчетом налога и вычетов
– 8 и 9 со сведениями из книги покупок и продаж соответственно.
Остальные разделы для специфических операций – например, при аренде госимущества надо заполнить разд. 2, а при экспорте – разд. 4.
Если в 3 кв. у вас не было ни деятельности, ни вычетов, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и разд. 1.
Примеры заполнения декларации по НДС – в Типовой ситуации.
О разделе 7
Заполните, раздел, если в 3 кв. 2021 г. у вас были любые операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК.
Например, если вы начисляли проценты по одному или нескольким денежным займам, укажите в гр. 1 разд. 7 код 1010292, а в гр. 2 – сумму процентов. Коды остальных необлагаемых операций есть в Приложении к Порядку заполнения декларации.
О контрольных соотношениях
Перед сдачей декларации проверьте ее по контрольным соотношениям – показателям, по которым ФНС оценивает корректность заполнения отчетности. Функция проверки есть в бухгалтерской программе. Если соотношения не соблюдены, программа сообщит, в чем расхождения.
О возмещении
Чтобы вернуть или зачесть НДС, исчисленный к возмещению, вместе с декларацией подайте в инспекцию заявление.
Если всё в порядке, вы получите деньги в течение 12 дней после завершения камеральной проверки. Если нет, всё затянется на несколько месяцев. Основные причины отказа: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах поставщиков и другие нарушения условий для вычета.
О камеральной проверке
Все декларации проходят автоматизированный контроль в системе АСК НДС.
При нарушении внутридокументных контрольных соотношений ИФНС уведомит вас, что декларация считается непредставленной. Сдать исправленный вариант надо в течение 5 рабочих дней.
Если программа обнаружит разрыв по НДС, то есть к вашему вычету не найдётся такая же сумма к уплате у продавца, вы получите требование о представлении пояснений или внесении исправлений в декларацию. Если вы согласны с претензиями ИФНС, сдайте уточненку, если нет – пояснения. Их образец – в Типовой ситуации.
Об уточнёнке
Уточненную декларацию по НДС надо сдать по той же форме, что и первичную. Если вы получили требование об этом из ИФНС, нужно уложиться в 5 рабочих дней, если нашли ошибку сами, можно сдать уточненку когда угодно. Но, в любом случае, сначала уплатите недоимку и пеню.
Подробности составления уточнённой декларации, в зависимости от причины для этого, вы найдёте в Типовой ситуации.
О мошенниках
Новый вид недобросовестной конкуренции – злоумышленник с электронной подписью доверенного лица компании подаёт за неё уточнённую декларацию по НДС, в которой обнуляет вычеты или резко завышает базу. И тогда проблемы с ИФНС гарантированы.
Чтобы подстраховаться, подайте в инспекцию уведомление о запрете на приём деклараций от доверенных лиц. С этого момента ИФНС станет принимать отчётность, подписанную электронной подписью директора.
Об отчёте по прослеживаемости
Если у вас были сделки с прослеживаемыми товарами, сдайте отчёт не позднее 25 октября. Неплательщики НДС указывают в отчете все операции с такими товарами. Плательщики – только операции, которые не показывают в разд. 8 и 9 декларации по НДС, например, покупку товаров без НДС, недостачу, передачу или получение в качестве вклада в уставный капитал. Пример заполнения отчёта – в Типовой ситуации.
Больше деталей к декларационной кампании по НДС – в спецвыпуске «Главной книги» и семинаре «Отчёт за III квартал 2021 г.»
2 ч назад
За непередачу в инспекцию электронной квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений счета налогоплательщика блокировать не будут. < ... > |
5 ч назад
С 1 июля вступит в силу запрет на взимание банками комиссии при перечислении определенными категориями граждан платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Правительство РФ предварительно определило, на кого будет распространяться эта льгота. < ... > |
вчера
В Госдуму внесен законопроект с масштабными поправками в НК. Среди прочего, предлагается установить предельный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным налогоплательщиком. < ... > |
вчера
В судебном решении сумма, подлежащая выплате физлицу, может быть указана с выделенным НДФЛ либо без выделения налога. Для налогового агента это два разных НДФЛ-сценария. < ... > |
вчера
Дата, с который новый сотрудник должен приступить к работе, обычно прямо указывается в трудовом договоре. Как определить дату начала работы, если в договоре она не прописана? < ... > |
вчера
Даже если у сотрудника продолжительность рабочего дня 12 часов, на обед ему можно выделить всего лишь полчаса. < ... > |
вчера
Чуть менее чем через год, с 1 марта 2025 года, вступит в силу закон, который позволит гражданам запрещать банкам и МФО выдавать кредиты и займы на их имя. Это новшество должно стать дополнительным механизмом защиты от кредитных мошенников. < ... > |
17 марта
Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала – улучшение жилищных условий. Минтруд ответил на отдельные жилищные вопросы граждан - владельцев сертификатов на маткапитал. < ... > |
16 марта
В летний период в поездах дальнего следования действует специальный тариф на билеты для детей и подростков в возрасте от 10 до 17 лет. Сэкономить можно до 50% от стоимости билета. < ... > |
15 марта
Сегодня, 15 марта, отмечается Всемирный день сна. До выходных, когда можно будет отключить будильник и наконец-то выспаться, остались считанные минуты. Провести их и приятно, и с пользой вам поможет чтение нашего обзора бухгалтерских событий. < ... > |