Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Декларация по НДС за 3 квартал – главное за 5 минут

Новая форма и раздел 7 в ней, контрольные соотношения декларации, ее камеральная проверка и уточнение, порядок возмещения НДС, мошенничество с декларациями и отчет о прослеживаемости

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О форме
Декларацию по НДС за 3 кв. 2021 г. представьте по новой форме. Если вели деятельность, обязательно заполните титульный лист и такие разделы:
–  1 с суммой налога к уплате
–  3 с расчетом налога и вычетов
–  8 и 9 со сведениями из книги покупок и продаж соответственно.
Остальные разделы для специфических операций – например, при аренде госимущества надо заполнить разд. 2, а при экспорте – разд. 4.
Если в 3 кв. у вас не было ни деятельности, ни вычетов, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и разд. 1.
Примеры заполнения декларации по НДС – в Типовой ситуации.

О разделе 7
Заполните, раздел, если в 3 кв. 2021 г. у вас были любые операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК.
Например, если вы начисляли проценты по одному или нескольким денежным займам, укажите в гр. 1 разд. 7 код 1010292, а в гр. 2 – сумму процентов. Коды остальных необлагаемых операций есть в Приложении к Порядку заполнения декларации.

О контрольных соотношениях
Перед сдачей декларации проверьте ее по контрольным соотношениям – показателям, по которым ФНС оценивает корректность заполнения отчетности. Функция проверки есть в бухгалтерской программе. Если соотношения не соблюдены, программа сообщит, в чем расхождения.

О возмещении
Чтобы вернуть или зачесть НДС, исчисленный к возмещению, вместе с декларацией подайте в инспекцию заявление.
Если всё в порядке, вы получите деньги в течение 12 дней после завершения камеральной проверки. Если нет, всё затянется на несколько месяцев. Основные причины отказа: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах поставщиков и другие нарушения условий для вычета.

О камеральной проверке
Все декларации проходят автоматизированный контроль в системе АСК НДС.
При нарушении внутридокументных контрольных соотношений ИФНС уведомит вас, что декларация считается непредставленной. Сдать исправленный вариант надо в течение 5 рабочих дней.
Если программа обнаружит разрыв по НДС, то есть к вашему вычету не найдётся такая же сумма к уплате у продавца, вы получите требование о представлении пояснений или внесении исправлений в декларацию. Если вы согласны с претензиями ИФНС, сдайте уточненку, если нет – пояснения. Их образец – в Типовой ситуации.

Об уточнёнке
Уточненную декларацию по НДС надо сдать по той же форме, что и первичную. Если вы получили требование об этом из ИФНС, нужно уложиться в 5 рабочих дней, если нашли ошибку сами, можно сдать уточненку когда угодно. Но, в любом случае, сначала уплатите недоимку и пеню.
Подробности составления уточнённой декларации, в зависимости от причины для этого, вы найдёте в Типовой ситуации.

О мошенниках
Новый вид недобросовестной конкуренции – злоумышленник с электронной подписью доверенного лица компании подаёт за неё уточнённую декларацию по НДС, в которой обнуляет вычеты или резко завышает базу. И тогда проблемы с ИФНС гарантированы.
Чтобы подстраховаться, подайте в инспекцию уведомление о запрете на приём деклараций от доверенных лиц. С этого момента ИФНС станет принимать отчётность, подписанную электронной подписью директора.

Об отчёте по прослеживаемости

Если у вас были сделки с прослеживаемыми товарами, сдайте отчёт не позднее 25 октября. Неплательщики НДС указывают в отчете все операции с такими товарами. Плательщики – только операции, которые не показывают в разд. 8 и 9 декларации по НДС, например, покупку товаров без НДС, недостачу, передачу или получение в качестве вклада в уставный капитал. Пример заполнения отчёта – в Типовой ситуации.

Больше деталей к декларационной кампании по НДС – в спецвыпуске «Главной книги» и семинаре «Отчёт за III квартал 2021 г.»

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Подписаться
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Из каких источников вы узнаете об изменениях в законодательстве?

Вы можете выбрать несколько вариантов ответа

Интернет-портал http://pravo.gov.ru
Сайты госорганов власти: http://pravo.gov.ru/links/
«Российская газета» https://rg.ru
Справочно-правовая система, в частности СПС«Консультант Плюс»
Сайты бухгалтерских журналов, например, glavkniga.ru
Печатные газеты и журналы
Соцсети
Форумы
Семинары и тренинги
«Сарафанное радио»
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное