Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

6-НДФЛ за 3 квартал – главное за 5 минут

Новости: 6-НДФЛ за 3 квартал – главное за 5 минут

Состав расчёта, отражение в нём больничных, отпускных, зарплат, премий, выплат по ГПД, дивидендов, материальной помощи и выгоды от экономии на процентах, а также как заполнить 6-НДФЛ, если работник стал нерезидентом

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О составе расчета
Если за 9 месяцев доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Для доходов, облагаемых по ставке 35%, например, матвыгоды от пользования льготным займом, заполните отдельный разд. 2. Однако удержанный с них налог покажите в разд. 1 вместе с НДФЛ по ставке 13%.

О больничных и отпускных
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены с января по сентябрь включительно. Срок перечисления налога в поле 021:  для июльских выплат – 02.08.2021, для августовских – 31.08.2021, для сентябрьских – 30.09.2021.

О зарплате
Налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, в разд. 1 6-НДФЛ не показывайте. В разд. 2 зарплату  за январь - сентябрь укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее налог – в поле 140.
Если выдали зарплату до 30 сентября включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

О премиях
Премию за сентябрь покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату за этот месяц.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в расчёт, если они выплачены с января по сентябрь. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии в 3 квартале. Когда перечислен налог не важно.  

О выплатах по ГПД
В 6-НДФЛ включайте выплаченные с января по сентябрь вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог, удержанный в 3 квартале. В разд. 2 все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.

О дивидендах

Дивиденды, выплаченные с января по сентябрь, покажите в  поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141. В разд. 1 отразите только НДФЛ с дивидендов, выплаченных в 3 квартале.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте.
Если дивиденды превысили 5 млн руб., заполните два комплекта разд. 1 и 2 для ставок 13 и 15%. Пример отражения дивидендов в 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.

О материальной помощи

Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте. В разд. 1 покажите налог с матпомощи, удержанный в 3 квартале.

О материальной выгоде

Если работник пользуется беспроцентным займом или процентным со ставкой менее 2/3 ставки ЦБ, покажите в разд. 1 6-НДФЛ налог с матвыгоды, удержанный в 3 квартале.
А вот в разд. 2 матвыгоду отражайте по мере исчисления. Так, если работник получил льготный заем в апреле и пока не вернул, покажите в разд. 2 матвыгоду, начисленную с апреля по сентябрь включительно.

О смене статуса
Если в 3 квартале работник стал нерезидентом, пересчитайте НДФЛ по ставке 30% с доходов с начала года и заполните отдельный разд. 2. Из разд. 2 для ставки 13% данные на такого работника исключите. Уточненные 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие сдавать не нужно.

Быстро составить новый 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.: примеры заполнения
А еще наш новый семинар по составлению отчетности за III кв. 2021 г.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: В НК пропишут, когда электронный документ из ИФНС считается полученным

В Госдуму внесен законопроект с масштабными поправками в НК. Среди прочего, предлагается установить предельный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным налогоплательщиком. < ... >

Новости: НДФЛ с выплат по решению суда удержать можно не всегда

В судебном решении сумма, подлежащая выплате физлицу, может быть указана с выделенным НДФЛ либо без выделения налога. Для налогового агента это два разных НДФЛ-сценария. < ... >

Новости: Когда нужно выйти на работу после подписания трудового договора

Дата, с который новый сотрудник должен приступить к работе, обычно прямо указывается в трудовом договоре. Как определить дату начала работы, если в договоре она не прописана? < ... >

Новости: Длинный рабочий день не гарантирует длинный обеденный перерыв

Даже если у сотрудника продолжительность рабочего дня 12 часов, на обед ему можно выделить всего лишь полчаса. < ... >

Новости: Самозапрет на кредиты: как это будет работать

Чуть менее чем через год, с 1 марта 2025 года, вступит в силу закон, который позволит гражданам запрещать банкам и МФО выдавать кредиты и займы на их имя. Это новшество должно стать дополнительным механизмом защиты от кредитных мошенников. < ... >

Новости: Материнский капитал на жилье: что нужно знать

Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала – улучшение жилищных условий. Минтруд ответил на отдельные жилищные вопросы граждан - владельцев сертификатов на маткапитал. < ... >

Новости: Билеты на поезд для школьников можно купить со скидкой

В летний период в поездах дальнего следования действует специальный тариф на билеты для детей и подростков в возрасте от 10 до 17 лет. Сэкономить можно до 50% от стоимости билета. < ... >

Новости: Прочие события за 11-15 марта

Сегодня, 15 марта, отмечается Всемирный день сна. До выходных, когда можно будет отключить будильник и наконец-то выспаться, остались считанные минуты. Провести их и приятно, и с пользой вам поможет чтение нашего обзора бухгалтерских событий. < ... >

Новости: Сотрудница не обязана предупреждать работодателя о скором уходе в декрет

О беременности сотрудницы работодатель может оставаться в неведении до того момента, как она принесет больничный по БиР. Заранее сообщать о своей беременности работница не обязана. < ... >

Новости: Для некоторых работников предпраздничный день – выходной

Все знают, что рабочий день, непосредственно предшествующий нерабочему празднику, сокращается на один час. Причем эта норма работает и для тех, кто и так работает меньше часа в день. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное