Главная Новости → 6-НДФЛ за 3 квартал …

6-НДФЛ за 3 квартал – главное за 5 минут

Состав расчёта, отражение в нём больничных, отпускных, зарплат, премий, выплат по ГПД, дивидендов, материальной помощи и выгоды от экономии на процентах, а также как заполнить 6-НДФЛ, если работник стал нерезидентом

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О составе расчета
Если за 9 месяцев доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Для доходов, облагаемых по ставке 35%, например, матвыгоды от пользования льготным займом, заполните отдельный разд. 2. Однако удержанный с них налог покажите в разд. 1 вместе с НДФЛ по ставке 13%.

О больничных и отпускных
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены с января по сентябрь включительно. Срок перечисления налога в поле 021:  для июльских выплат – 02.08.2021, для августовских – 31.08.2021, для сентябрьских – 30.09.2021.

О зарплате
Налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, в разд. 1 6-НДФЛ не показывайте. В разд. 2 зарплату  за январь - сентябрь укажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее налог – в поле 140.
Если выдали зарплату до 30 сентября включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

О премиях
Премию за сентябрь покажите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату за этот месяц.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в расчёт, если они выплачены с января по сентябрь. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии в 3 квартале. Когда перечислен налог не важно.  

О выплатах по ГПД
В 6-НДФЛ включайте выплаченные с января по сентябрь вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог, удержанный в 3 квартале. В разд. 2 все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113. Пример – в Типовой ситуации.

О дивидендах

Дивиденды, выплаченные с января по сентябрь, покажите в  поле 111, а исчисленный с них налог в поле 141. В разд. 1 отразите только НДФЛ с дивидендов, выплаченных в 3 квартале.
Если вы уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, в полях 022 и 160 покажите НДФЛ к уплате, то есть за вычетом налога на прибыль. Саму сумму уменьшения нигде не указывайте.
Если дивиденды превысили 5 млн руб., заполните два комплекта разд. 1 и 2 для ставок 13 и 15%. Пример отражения дивидендов в 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.

О материальной помощи

Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте. В разд. 1 покажите налог с матпомощи, удержанный в 3 квартале.

О материальной выгоде

Если работник пользуется беспроцентным займом или процентным со ставкой менее 2/3 ставки ЦБ, покажите в разд. 1 6-НДФЛ налог с матвыгоды, удержанный в 3 квартале.
А вот в разд. 2 матвыгоду отражайте по мере исчисления. Так, если работник получил льготный заем в апреле и пока не вернул, покажите в разд. 2 матвыгоду, начисленную с апреля по сентябрь включительно.

О смене статуса
Если в 3 квартале работник стал нерезидентом, пересчитайте НДФЛ по ставке 30% с доходов с начала года и заполните отдельный разд. 2. Из разд. 2 для ставки 13% данные на такого работника исключите. Уточненные 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие сдавать не нужно.

Быстро составить новый 6-НДФЛ вам помогут две Типовые ситуации:
Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.: примеры заполнения
А еще наш новый семинар по составлению отчетности за III кв. 2021 г.



ВЫДЕЛЕНИЕ РК И ПН ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА: новая позиция ФНС для целей расчета НДФЛ
УМЕНЬШАЕМ НАЛОГОВЫЕ ШТРАФЫ: помогут смягчающие обстоятельства
СПОРНЫЕ РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ: как учесть и обосновать


Последние новости

Слияние двух юрлиц и переименование должностей: как заполнить ЕФС-1

После реорганизации в форме слияния в штатном расписании организации-правопреемника изменились наименования некоторых должностей. При этом функционал работников остался прежним. Как сообщить в СФР об этих изменениях?

Как оформить ККТ-чек, если скидка на товар предоставлена после продажи

Покупатель внес полную предоплату за товар (автомобиль) и на эту сумму был сформирован чек с признаком «Полный расчет». А через несколько дней покупатель с продавцом подписали допсоглашение о снижении цены. Как теперь скорректировать цену в чеке?

Что изменится в НДС-льготах в обозримом будущем

Госдума в третьем, окончательном чтении одобрила очередные поправки в НК. Изменения касаются, в том числе льгот по НДС.

Вебинар «Налоговые ловушки безвозмездных сделок»: передача имущества в безвозмездное пользование

Какие налоги придется начислить организации, если она передаст имущество в безвозмездное пользование физлицу? Например, предоставит работнику служебный автомобиль в личное пользование? На вебинаре «Налоговые ловушки безвозмездных сделок», прошедшем 24 июня, лектор Евгения Филимонова рассмотрела такую ситуацию.

Самозапрет на кредиты: установить проще, чем отменить

Заявление на установление кредитного самозапрета можно подписать простой электронной подписью, которая автоматически формируется порталом госуслуг. А вот чтобы снять самозапрет, потребуется УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись).

Что нужно сделать бухгалтеру с 14 по 18 июля

Лето-2025 приближается к середине и сезон отпусков в самом разгаре. А это означает, что кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем, и другим рационально распланировать свое рабочее время и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания. Просмотры7

В жару работодатели должны заботиться о комфорте персонале

Если температура в рабочем помещении достигла 28,5 градусов выше нуля, продолжительность рабочего дня следует сократить на один час. Такие рекомендации дает Роспотребнадзор. Просмотры39

Штрафы за незаконное использование труда мигрантов увеличат

Подготовлены поправки в КоАП, ужесточающие наказание за привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан без разрешения на работу в РФ. Просмотры34

Вебинар «Налоговые ловушки безвозмездных сделок»: прощение долга

Предположим, кредитор простил должнику долг. Причина не столь важна. 24 июня на вебинаре «Налоговые ловушки безвозмездных сделок» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала о негативных налоговых последствиях такого прощения для кредитора. Просмотры50

Журнал «Главная книга» сегодня празднует 25-летний юбилей

Четверть века назад в мире российского бухгалтерского учета случилось большое событие — 10 июля 2000 г. появился на свет журнал «Главная книга»! Просмотры33

Почему блогеру десятитысячнику могут отказать в регистрации

Владельцы каналов и страниц в соцсетях, имеющие более 10 тысяч подписчиков, должны пройти обязательную регистрацию. Роскомнадзор сообщил об успешной регистрации 149 тысяч персональных страниц. Но и случаи отказа также нередки. Просмотры67

Еще новости

Опрос
Вопрос к тем, кто на УСН: как чувствуете себя после полугода с НДС?

Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания

22 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное