Новости: Прочие события за 25-29 октября

Источник: Depositphotos

А вы знали, что вчера отмечался Российский День без бумаги?! Впрочем, и без специального праздника процесс перехода на электронный документооборот и онлайн-сервисы стремительно набирает обороты. Например, чтобы узнавать обо всех актуальных бухгалтерских событиях уже давно не нужно штудировать бумажные источники. Достаточно каждую пятницу читать наш еженедельный обзор.

Налог на прибыль

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. Применять новый бланк нужно с отчетности за налоговый период 2021 года (Приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@).
Разъяснен порядок учете покупателем товара полученной ретроспективной скидки при применении метода начисления в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-03-06/1/81707.
ВС не одобрил отнесение затрат на ремонт оборудования к косвенным расходам в целях налога на прибыль Определение ВС РФ от 30.09.2021 № 307-ЭС21-13032.
Если субсидии выделяются унитарному предприятию в качестве взноса в уставный фонд организации, то такие субсидии не учитываются при определении базы по налогу на прибыль на основании пп.3 п.1 ст.251 НК Письмо Минфина от 13.10.2021 № 03-03-06/1/82714.
Суммы непогашенной задолженности по долговому обязательству присоединяемой организации перед присоединяющей организацией, образовавшиеся до реорганизации путем присоединения, доходами для целей исчисления налога на прибыль у реорганизуемых указанным способом организаций не признаются Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-03-06/1/79626.
Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг), имущественных прав и сумм списанной кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-03-06/1/79621.
Организация может увеличить СПИ после проведения модернизации (реконструкции) основного средства в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое ОС Письмо Минфина от 29.09.2021 № 03-03-06/1/78817.
При выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом по договорам, условиями которых не предусмотрена их поэтапная сдача, доход от реализации таких работ (услуг) может распределяться организацией равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-03-06/1/81687.
Об условиях применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации долей участия в уставном капитале российских и/или иностранных организаций Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-03-07/81649.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при возврате клиенту банка сумм при расторжении договора возмездного оказания услуг Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-03-06/2/81646.
Сумма кредиторской задолженности перед поставщиком, списанная организацией в связи с оплатой данной задолженности третьим лицом по договору о предоставлении гарантии (без права регрессного требования гаранта к принципалу), учитывается при формировании базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-03-06/1/80057.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся права на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-03-06/1/79979.
Пересчет выраженных в иностранной валюте обязательств в рубли по непогашенной задолженности по долговому обязательству производится организацией по официальному курсу, установленному ЦБ РФ, на последнее число текущего месяца с отражением соответствующего результата в составе доходов или расходов Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-03-06/1/79930.
О применении финансовой отчетности для расчета доли российской недвижимости в активах организации в целях налога на прибыль при реализации ее акций (долей участия в уставном капитале) Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-03-06/1/79628.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль расходов на рекламу Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-03-07/79764; Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-03-06/1/79627.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при выплате российской организацией дохода от реализации недвижимого имущества в РФ постоянному представительству иностранной организации Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-08-05/79946.

Ндс

ФНС напоминает об изменении обязанности налогового агента по исчислению НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц Информация ФНС.

В случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки, НДС-база определяется новым кредитором на день прекращения данного обязательства как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования Письмо Минфина от 12.10.2021 № 03-07-05/82509.
Местом реализации услуг по проведению тренинга, оказываемых российской организации иностранной компанией, не имеющей постоянного представительства в РФ, территория РФ не признается, и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 12.10.2021 № 03-07-08/82489.
Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по ОС, не относящимся к объектам недвижимости, в случае дальнейшего использования таких ОС в течение нескольких налоговых периодов для операций, не подлежащих обложению НДС, подлежат восстановлению. При этом восстановлению подлежат суммы налога в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости ОС без учета переоценки Письмо Минфина от 12.10.2021 № 03-07-11/82455.
Минфин рассказал об НДС в отношении оплаченных, но не использованных подарочных сертификатов Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-07-11/81990.
Суммы НДС, указанные в счетах-фактурах, выставленных исполнителем в отношении прав на использование базы данных путем предоставления доступа к ней (неисключительная лицензия), при передаче которых освобождение от НДС не применяется, принимаются заказчиком к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 НК Письмо Минфина от 13.10.2021 № 03-07-11/82854.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при строительстве и передаче нежилых помещений по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 11.10.2021 № 03-07-10/82426; Письмо Минфина от 11.10.2021 № 03-07-10/82422.
В случае когда из условий заключенных договоров следует, что полученные продавцом денежные средства представляют собой компенсацию недополученной продавцом выручки от реализации товаров (работ, услуг), то есть связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), то суммы таких денежных средств включаются продавцом товаров (работ, услуг) в НДС-базу Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-07-14/81999.
Минфин напомнил, при каких условиях организации и ИП, оказывающие услуги общепита, смогут с 01.01.2022 применять освобождение от НДС Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-07-07/79758.
Об НДС при уступке (переуступке) права требования по кредитному договору, приобретенного у поручителя, к которому права кредитора перешли по договору уступки, и исполнении заемщиком обязательств Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-07-11/79734.

Имущественные налоги

Если недвижимость учитывается на балансе арендатора в составе ОС, то арендатор признается плательщиком по налогу на имущество организаций в отношении этой недвижимости. А если объект недвижимого имущества, переданный в аренду, учитывается в составе ОС на балансе арендодателя, - то налогоплательщиком признается арендодатель Письмо ФНС от 22.10.2021 № БС-4-21/14998@.
Объекты незавершенного строительства облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, при условии, что эти объекты недвижимости учтены в ЕГРН в качестве объектов, не завершенных строительством (имеется запись в соответствующих документах), и в отношении этих объектов определена кадастровая стоимость Письмо Минфина от 05.10.2021 № 03-05-05-01/80305.
Если объект недвижимого имущества (объект аренды) учитывается одновременно в бухгалтерском балансе как у арендодателя, так и у арендатора, в целях исключения двойного налогообложения налог на имущество организаций в отношении данного объекта уплачивается арендодателем (собственником) Письмо Минфина от 05.10.2021 № 03-05-05-01/80295.

Прочие налоги и сборы

Если согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам специализированные отделы по торговле товарами, размещенные на арендуемой площади магазина, соответствуют определениям магазина или павильона, то в целях ПСН эти отделы следует рассматривать как отдельные торговые объектs Письмо Минфина от 13.10.2021 № 03-11-11/82743.

О применении рентного коэффициента КРЕНТА в отношении многокомпонентных комплексных руд при исчислении НДПИ субъектом инвестиционной деятельности Письмо Минфина от 12.10.2021 № 03-06-05-01/82547.

Расходы организации по приобретению права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов с Федеральным агентством по рыболовству по результатам аукциона (включая задаток) учитываются при определении базы по ЕСХН в составе материальных расходов Письмо Минфина от 11.10.2021 № 03-11-06/1/81958.

Кадры и оплата труда

Представлены разъяснения о режимах гибкого и неполного рабочего времени Доклад Роструда за III квартал 2021 года.
Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся установления размера заработной платы в трудовом договоре работника-совместителя Письмо Минтруда от 20.10.2021 № 14-1/ООГ-9857.
О заключении допсоглашения к трудовому договору и внесении изменений в трудовую книжку при выделении отдела в филиал организации, если фактически место работы и должность работника остались прежними Письмо Минтруда от 14.10.2021 № 14-6/ООГ-9680.
Минтруд рассмотрел вопрос о прохождении обязательных предварительных медосмотров работниками при приеме на работу в организацию, относящуюся к сфере ЖКХ Письмо Минтруда от 21.09.2021 № 15-2/ООГ-2831.

Налоговый агент по ндфл

ФНС утвердила новую форму расчета 6-НДФЛ. В первый раз представить обновленный расчет нужно будет по итогам 2021 года (Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
В случае проведения работником-северянином отпуска за пределами РФ компенсация стоимости проезда такого работника (включая стоимость провоза багажа) не облагается НДФЛ только в части стоимости проезда от места жительства или работы до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором он проходил пограничный контроль, и обратно Письмо Минфина от 11.10.2021 № 03-04-06/81969.
О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода от продажи имущества (имущественных прав) Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-04-05/81589.

Коронавирус

В Санкт-Петербурге усиливаются антиковидные мероприятия в период нерабочих дней (Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 23.10.2021 № 795).

С 15.11.2021 разрешается увеличение численности участников мероприятия в закрытых помещениях до 70% при наличии QR-кода (Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 26.10.2021 № 26).

С 8 ноября в Санкт-Петербурге объекты общепита, кинотеатры и объекты досуга будут работать только до 23:00 (Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 28.10.2021 № 820).

В Санкт-Петербурге с 30 октября не вакцинированным против коронавирусной инфекции неработающим гражданам в возрасте старше 60 лет рекомендовано не покидать место жительства (пребывания) (Информация с официального сайта Администрации Санкт-Петербурга от 28.10.2021).

В Москве утвердили программу льготного кредитования для крупных работодателей в отраслях, наиболее пострадавших во время пандемии (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 25.10.2021).

Представлены перечни отраслей, требующих поддержки в условиях введения ограничительных мер и ухудшения ситуации в результате распространения коронавируса (Информация Минэкономразвития).

В период нерабочих дней приостанавливается деятельность Суда по интеллектуальным правам (Информация Суда по интеллектуальным правам от 22.10.2021).

Минцифры направило региональным властям рекомендации о предоставлении сотрудникам организаций, относящимся к сфере ИТ, пропусков на период нерабочих дней (Письмо Минцифры Росии от 21.10.2021 № МП-П11-070-47348).

Утверждена форма сертификата о вакцинации против COVID-19 Приказ Минздрава от 22.10.2021 № 1006н.
Багамские Острова, Иран, Нидерланды, Норвегия, Оман, Словения, Таиланд, Тунис и Швеция включены в перечень стран, для граждан которых снимаются ограничения на въезд в Россию через воздушные пункты пропуска Распоряжение Правительства РФ от 23.10.2021 № 3003-р.
Определены категории москвичей, которым необходимо обеспечить проведение прививок против коронавируса (Постановление Главного государственного санитарного врача по Москве от 19.10.2021 № 3).

Крупные работодатели Москвы из наиболее пострадавших отраслей могут получить льготные кредиты Информация с сайта Мэра Москвы.

О выполнении постановлений главных государственных санитарных врачей субъектов РФ о вакцинации от COVID-19 граждан, входящих в группы риска в связи с профессиональной деятельностью Письмо Роструда от 12.08.2021 № ПГ/22779-6-1.

Минэкономразвития сообщает: бизнес в регионах поддержат льготными кредитами (Информация Минэкономразвития от 26.10.2021).
В целях защиты покупателей от коронавируса продавец может установить в торговом зале автоматические устройства расчета для обеспечения процедуры расчета с покупателем без участия уполномоченного лица организации или ИП Письмо ФНС от 22.10.2021 № ПА-4-20/14958@.
В Правительстве учтут предложения предпринимателей о необходимости расширения охвата получателей мер поддержки на период ограничений (Информация с официального сайта Правительства РФ от 27.10.2021).

Гражданам Московской области в возрасте старше 60 лет рекомендовано не покидать места проживания (пребывания) (Постановление Губернатора МО от 26.10.2021 № 393-ПГ).

Правительство РФ обсудит вопрос о предоставлении социально ориентированным НКО и субъектам МСП субсидии в размере одного МРОТ в целях частичной компенсации их затрат, связанных с ведением деятельности в условиях нерабочих дней (Информация с официального сайта Правительства РФ от 28.10.2021).

Ккт

ФНС разъяснила особенности перехода ККТ на форматы фискальных документов версии 1.2 (Письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207@).
Обновлен перечень моделей ККТ с планируемой поддержкой ФФД 1.2 (Письмо ФНС от 08.10.2021 № АБ-4-20/14269@).
Рассмотрен вопрос о применении ККТ при расчетах за имущественные права (Письмо ФНС от 26.10.2021 № ПА-3-20/7060@).

Контроль

Конституционным Судом РФ обобщены постановления и наиболее важные определения, принятые им в третьем квартале 2021 года (Обзор практики КС РФ за третий квартал 2021 года).

Определены критерии отнесения деятельности субъектов МСП, к деятельности по реализации книжной продукции для детей и юношества, учебной, просветительской и справочной литературы Приказ Минцифры от 15.09.2021 № 965.

Банк России информирует о порядке работы в периоды с 28 по 29 октября и с 1 по 3 ноября 2021 года Информация Банка России от 22.10.2021.

58 позиций включены в перечень видов экономической деятельности, на которые не распространяется требование по инвестициям в недвижимость в целях получения статуса резидента Арктической зоны Распоряжение Правительства РФ от 20.10.2021 № 2956-р.

Столичные предприниматели смогут бесплатно запустить продажи на онлайн-площадках ExportHub и Tradekey (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 25.10.2021).
Даны разъяснения по определению таможенной стоимости товаров Письмо Минфина от 30.09.2021 № 27-01-21/79181.

Об апостилировании документов, подтверждающих налоговое резидентство Письмо Минфина от 13.10.2021 № 03-08-05/82799.
Обновлены статформы для организаций культуры Приказ Росстата от 18.10.2021 № 713.

Верховным Судом РФ обобщена судебная практика по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга) (Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)" (утв. Президиумом ВС 27.10.2021)).

Банк России рассмотрел вопросы применения закона о ПОД/ФТ Письмо Банка России от 25.10.2021 № 12-4-2/5341.

Об осуществлении расчетов по внешнеторговому договору об оказании резидентом РФ услуг по написанию статей для иностранной организации, в том числе с использованием электронных средств платежа Письмо ФНС от 22.10.2021 № КВ-3-17/7008@.

Росреестр проинформировал о видах ошибок в сведениях реестра недвижимости и способах их исправления Информация Росреестра от 28.10.2021.

Установлен порядок уведомления ФНС единого регулятора азартных игр о выявленных нарушениях букмекерскими конторами требований к осуществлению целевых отчислений от азартных игр Приказ ФНС от 29.07.2021 № ЕД-7-2/697@.

О налогообложении доходов ИП - резидента Республики Казахстан от предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 11.10.2021 № 03-08-05/81984.

Рассмотрен вопро о квалификации дохода, полученного польской организацией, в целях налогообложения, если российская и польская организации заключили договор аренды автоматической линии сборки и накачки колес Письмо Минфина от 01.10.2021 № 03-08-05/79654.

Изложена позиция Минфина по вопросу о розничной продаже безалкогольного пива Письмо Минфина от 21.10.2021 № 27-05-11/85090.
Минфин рассмотрел вопрос о месте нахождения стационарных торговых объектов и складских помещений при розничной продаже алкогольной продукции Письмо Минфина от 21.10.2021 № 27-05-11/85904.

Актуализирована форма требования о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, единого налогового платежа физлица в бюджетную систему РФ Приказ ФНС от 21.09.2021 № ЕД-7-8/826@.
Определены общие требования к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей (Приказ Минфина от 27.09.2021 № 137н).
С 01.07.2022 подлежат применению правила направления электронных дубликатов документов и информации, созданных уполномоченными должностными лицами МФЦ, в госорганы и гражданам (Постановление Правительства РФ от 25.10.2021 № 1818).
Обладатели интеллектуальной собственности не должны оплачивать судебные расходы нарушителей их исключительных прав (Постановление Конституционного Суда РФ от 28.10.2021 № 46-П).

Личный интерес

Даны разъяснения о проведении обязательного контроля операций по получению физлицом наличных денежных средств с использованием платежной карты Письмо Банка России от 21.10.2021 № 12-4-2/5296.
Определен порядок осуществления единовременной выплаты в размере 50000 рублей гражданам РФ, награжденным медалью "За оборону Ленинграда" или знаком "Жителю блокадного Ленинграда", в связи с 80-й годовщиной открытия Дороги жизни Постановление Правительства РФ от 20.10.2021 № 1790.
КС рассмотрел вопрос о конституционности нормы ГК РФ о компенсации морального вреда в случае совершения в отношении гражданина преступления против собственности Постановление Конституционного Суда РФ от 26.10.2021 № 45-П.
Минэкономразвития изложена позиция по вопросу применения положений Закона о банкротстве в части внесудебного банкротства граждан Письмо Минэкономразвития от 13.10.2021 № Д20и-32279.
ФНС рассмотрела вопрос о порядке предоставления соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг (Письмо ФНС от 25.10.2021 № БС-4-11/15053@).
Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на унаследованное недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи такой недвижимости доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 11.10.2021 № 03-04-05/82044.
Минфин разъяснил вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов от продажи приобретенного земельного участка и жилого дома Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-04-05/81657.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 05.10.2021 № 03-04-05/80270.
Об НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения Письмо Минфина от 05.10.2021 № 03-04-05/80265.
Рассмотрен вопрос о переносе пенсионером остатка имущественного НДФЛ-вычета по расходам на приобретение недвижимости Письмо Минфина от 05.10.2021 № 03-04-05/80264.
Минфин рассказал об НДФЛ при получении физлицом дохода в РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 30.09.2021 № 03-04-05/79084.
С 01.01.2022 страховая пенсия по старости может быть назначена гражданам в автоматическом режиме Постановление Правления ПФР от 28.09.2021 № 324п.

Прочие события за 25-29 октября