Новости: Прочие события за 31 января – 4 февраля

Источник: Depositphotos

А вы знали, что завтра отмечается День эрудита?! Отпраздновать его можно по-разному: послушать интересную лекцию, прочесть познавательную книгу или статью. А еще можно уже сейчас пополнить копилку бухгалтерских знаний, ознакомившись с нашим еженедельным обзором.

Налог на прибыль

Если гражданин оказывает услуги (выполняет работы) на основании заключенного с российской организацией ГПД и не является ИП, то расходы в виде выплат по такому договору могут учитываться в "прибыльных" целях в составе расходов на оплату труда при условии их соответствия требованиям статьи 252 НК Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/259.
Для целей учета расходов при определении базы по налогу на прибыль подтверждающие такие расходы документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ Письмо Минфина от 13.01.2022 № 03-03-07/1155.
Субсидии, полученные на выдачу займов, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль на основании пп.14 п.1 ст. 251 НК Письмо Минфина от 20.12.2021 № 03-03-06/1/103799.
В случае безвозмездного получения имущества его стоимость формируется в сумме, определяемой п.8 ст.250 НК. При этом стоимость имущества определяется исходя из рыночных цен с учетом положений статьи 105.3 НК на дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества Письмо Минфина от 17.12.2021 № 03-03-05/103549.
Об организациях, которые не вправе применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.12.2021 № 03-03-07/103054.
Минфин напомнил условия применения IT-организацией пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-03-06/1/100856.
Рассмотрены вопросы об уплате налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения в разных субъектах РФ, и требованиях к резиденту СПВ в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-03-06/1/100669.

Ндс

Обновленная форма декларации по НДС применяется начиная с представления отчетности за 1 квартал 2022 года (Информация ФНС от 04.02.2022).

Рассмотрен вопрос об НДС при безвозмездной передаче объекта незавершенного строительства Письмо ФНС от 21.01.2022 № СД-4-3/632.
Приведены в соответствие с НК РФ акты Правительства РФ по вопросам льготного обложения НДС реализации и ввоза медицинских товаров Постановление Правительства РФ от 29.01.2022 № 69.

Организации, применяющие УСН, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны. При этом в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога эти суммы НДС подлежат уплате в бюджет в полном объеме Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-07-11/100707.

О применении ставки НДС 10% при импорте из Республики Беларусь лекарственных препаратов для ветеринарного применения Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-07-13/1/100722.

Спецрежимы

ФНС рассмотрела вопрос о возможности возврата излишне уплаченного налога при УСН в случае пропуска срока подачи заявления о возврате Письмо ФНС от 25.01.2022 № КЧ-19-8/16@.

При оказании услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых можно применять ПСН. При этом круг лиц, которым оказываются такие услуги, не ограничен Письмо Минфина от 12.01.2022 № 03-11-11/805.

Имущественные налоги

ФНС рассказала о заявительном порядке предоставления льгот по налогу на имущество организаций с 2022 г. Письмо ФНС от 29.10.2021 № БС-4-21/15292@.

Факт признания сделки недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в учет и перерасчета налоговых обязательств (Письмо ФНС от 01.02.2022 № БС-4-21/1097@).

Разъяснен порядок заполнения декларации по налогу на имущество в отношении объектов, расположенных на ФТ "Сириус", и иных объектов Письмо ФНС от 01.02.2022 № БС-4-21/1115@.

ФНС рассмотрела вопрос об определении адреса земельного участка на основании информации, содержащейся в Федеральной информационной адресной системе (ФИАС), для целей уплаты земельного налога Письмо ФНС от 25.01.2022 № БС-4-21/759@.

Прочие налоги, взносы и сборы

Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на I квартал 2022 года Информация Минэкономразвития.
Об учете доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-06-06-01/287.
Сумма амортизации имущества, используемого структурными подразделениями организации при выполнении ими работ (услуг) для другого структурного подразделения, занимающегося добычей углеводородного сырья, применяющего НДД, не включается в фактические расходы при исчислении НДД Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-06-06-01/286.
Рассмотрен вопрос о признании фактических расходов для целей НДД, если такие расходы понесены до даты перехода на НДД Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-06-06-01/285.
Минфин рассмотрел вопрос об определении количества добытого попутного газа для целей НДД Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-06-06-01/284.
Рассмотрен вопрос об определении объема товара, полученного организацией путем смешения нескольких компонентов в местах хранения и реализации, в целях исчисления акцизов Письмо Минфина от 09.11.2021 № 03-13-08/90112.
Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за январь 2022 года составляет 86,38 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
ФНС рекомендованы коды показателей для отражения в декларации плательщиками акцизов, находящимися на налоговом мониторинге Письмо ФНС от 31.01.2022 № СД-4-3/1004@.
Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 января 2022 года Информация Минэкономразвития.
Коэффициент-дефлятор не применяется к ставке НДПИ при добыче угля коксующегося Постановление Правительства РФ от 01.02.2022 № 77.

Налоговый агент по ндфл

Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-04-05/108231.

Минфин напомнил условия освобождения от обложения НДФЛ компенсационных выплат при увольнении Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-04-05/107886; Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-04-05/107865.
При оплате работодателем расходов работника, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-04-05/107882.
Разъяснено, по какой ставке облагаются НДФЛ доходы иностранного высококвалифицированного специалиста Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-04-06/107871.
Социальное пособие на погребение, выплачиваемое в соответствии со ст.10 Федерального закона № 8-ФЗ, не облагается НДФЛ Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-04-05/107857.

Об НДФЛ со страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному 19.10.2012, при наступлении страхового события - дожития застрахованного лица до определенного возраста Письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-05/107765.

Если у гражданина на обеспечении находится ребенок от совместного брака, а также несовершеннолетние дети супруги от первого брака, проживающие вместе, то при определении размера стандартного НДФЛ-вычета учитывается общее количество детей Письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-05/107755.

Организация, выплачивающая физлицам - правообладателям земельных участков доход в виде платы за публичный сервитут, признается налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина от 13.01.2022 № 03-04-06/1064.

Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемая работнику по решению суда, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-04-05/1572.

Страховые взносы

Все выплаты, производимые предприятием, осуществляющим деятельность в интересах обороны страны и безопасности государства, в пользу военнослужащих, с которыми заключены трудовые договоры без приостановления им военной службы, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп.14 п.1 ст.422 НК Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-15-06/108194.
Выплаты, производимые организацией, являющейся резидентом Республики Беларусь, на основании ГПД гражданину РФ, применяющему НПД, не облагаются страховыми взносами Письмо ФНС от 27.10.2021 № ПА-4-20/15167.
Суммы компенсаций расходов дистанционных работников, связанных с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не подлежат обложению страховыми взносами в размерах, определяемых коллективным договором, ЛНА, трудовым договором о дистанционной работе, допсоглашением к трудовому договору Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263.

Разъяснены условия применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организациями (Письмо ФНС от 02.02.2022 № БС-4-11/1136@).

Коронавирус

МЧС актуализировало план неотложных мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции Приказ МЧС от 28.12.2021 № 930.

В Москве в 13 пунктах вакцинации на базе детских городских поликлиник началась бесплатная добровольная вакцинация подростков от коронавируса препаратом "Спутник М" (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 31.01.2022).

В Санкт-Петербурге учащиеся 7 - 11 классов переводятся на дистанционное обучение на период с 2 по 13 февраля (Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 31.01.2022 № 60).

Росфинмониторинг информирует о временном приостановлении приема корреспонденции через экспедицию Информационное сообщение Росфинмониторинга.

В Москве больничные в связи с COVID-19 будут открывать дистанционно на 14 дней (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 02.02.2022).
В Москве обновили порядок организации амбулаторной медицинской помощи пациентам с ОРВИ, гриппом, COVID-19 и внебольничной пневмонией (Приказ Департамента здравоохранения города Москвы от 27.01.2022 № 62).

Контроль

ФНС представлен обзор судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих за период 2019 - 2021 гг. (Письмо ФНС от 30.12.2021 № КЧ-4-18/18486).
В обзоре ФНС приведены правовые позиции судов по вопросам, связанным с оспариванием сделок (Письмо ФНС от 30.12.2021 № КЧ-4-18/18485@).

О переносе срока вступления в силу новых межгосударственных стандартов в отношении алкогольной продукции Письмо Минфина от 28.12.2021 № 07-05-16/106209.
Минфин рассмотрел вопрос об отражении в бухгалтерском учете и отчетности последствий изменения учетной политики при переходе на новый порядок учета аренды Письмо Минфина от 27.12.2021 № 07-01-09/106321.

Организация в целях проведения налогового мониторинга обеспечивает возможность взаимодействия с налоговым органом через свою информационную систему в соответствии с установленным порядком (Приказ ФНС от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@).

С 01.03.2022 устанавливаются ключевые показатели госконтроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства Постановление Правительства РФ от 27.01.2022 № 53.

Актуализирован рекомендуемый перечень госуслуг, предоставление которых может быть организовано по принципу "одного окна" Постановление Правительства РФ от 27.01.2022 № 61.
Утверждено положение о возмещении убытков владельцам земельных участков Постановление Правительства РФ от 27.01.2022 № 59.

В настоящее время понятие майнинга и правовой статус лиц, занимающихся майнингом, законодательством не определены. В связи с этим вопрос о регистрации в качестве ИП физлиц, занимающихся майнингом, и применении ими системы налогообложения может быть рассмотрен только после принятия соответствующих законодательных актов по указанному вопросу Письмо Минфина от 12.01.2022 № 03-04-05/813.

Установлены индикаторы риска нарушений обязательных требований по федеральному государственному экологическому контролю (надзору) Приказ Минприроды от 30.12.2021 № 1044.
Рассмотрен вопрос о порядке маркировки органической продукции Информация Минсельхоза.
С 01.09.2022 вводится в действие актуализированный порядок предоставления юрлицами и ИП в Росгидромет информации о негативном воздействии на окружающую среду Приказ Минприроды от 24.01.2022 № 35.
Рослесхоз напоминает о необходимости проведения до 01.03.2022 инвентаризации мест складирования древесин (Информация Рослесхоза от 01.02.2022).
Актуализирован порядок постановки на учет в Росфинмониторинге организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и ИП, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы Постановление Правительства РФ от 01.02.2022 № 75.

КС РФ постановил, что необходимо ввести правовой механизм, гарантирующий внеочередную оплату энергоресурсов на опасном производственном объекте, эксплуатируемом должником по делу о банкротстве, для предотвращения на нем техногенных катастроф (Постановление Конституционного Суда РФ от 01.02.2022 № 4-П).

Рослесхозом даны разъяснения по некоторым вопросам заполнения электронного сопроводительного документа на транспортировку древесины и продукции ее переработки (Информация Рослесхоза от 03.02.2022).

В 2022 году размер взноса в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма вновь составляет 1 рубль (Распоряжение Правительства РФ от 29.01.2022 № 126-р).

Минздрав установит порядок выдачи электронных больничных и назначения лекарственных препаратов дистанционным способом Постановление Правительства РФ от 01.02.2022 № 76.
Рассмотрен вопрос о возможности уплаты госпошлины иным лицом, в том числе организацией, за плательщика-юрлицо при обращении в суд Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-05-05-03/1436.

О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и/или суммы налога, сбора, страховых взносов и доказывании налоговым органом их нарушения Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-03-07/102726.

Об указании в кассовом чеке наименования товара при продаже ИП автомобиля физлицу Письмо УФНС по Москве от 29.12.2021 № 17-16/193515@.

Минтруд рассказал о проведении внеочередной проверки знаний требований охраны труда работников в связи с вступлением в силу новых НПА по охране труда Письмо Минтруда от 29.12.2021 № 15-2/ООГ-3582.
С 15.02.2022 по 28.02.2023 на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации и мониторингу оборота отдельных видов никотинсодержащих жидкостей и электронных систем доставки никотина Постановление Правительства РФ от 02.02.2022 № 86.

Банк России сообщает о ненадлежащих практиках, при которых согласие с индивидуальными условиями потребительского кредита (займа) выражается совершением действий, отличных от собственноручной подписи заемщика (ее аналога) (Информационное письмо Банка России от 03.02.2022 № ИН-02-59/6).

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Рассмотрены вопросы о признании контролируемыми сделок по приобретению банком акций у иностранных взаимозависимых лиц и порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках для целей налога на прибыль Письмо ФНС от 25.01.2022 № ШЮ-4-13/754@.

О признании контролирующими лиц, участвующих в иностранных организациях через российские публичные компании, и представлении ими уведомлений об участии в КИК Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-12-11/2/360.

Личный интерес

Правительство утвердило правила предоставления ежемесячных денежных компенсаций гражданам, пострадавшим в связи с катастрофой на радиоактивных объектах Постановление Правительства РФ от 21.01.2022 № 24.
Запрос для получения информации о размере маткапитала (оставшейся части) может быть подан в том числе через МФЦ Приказ Минтруда от 22.12.2021 № 909н.
Если решением суда сделка по отчуждению недвижимого имущества признана недействительной и применены последствия ее недействительности, то минимальный предельный срок владения такой недвижимостью для целей НДФЛ исчисляется с даты первичной госрегистрации права собственности на нее Письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-05/107571.
Инвестиционный НДФЛ-вычет по внесению денежных средств на ИИС в упрощенном порядке может быть предоставлен гражданину, по которому будут представлены соответствующие сведения налоговым агентом, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления НДФЛ-вычетов в упрощенном порядке Письмо ФНС от 26.01.2022 № БС-3-11/538@.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-05/301; Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-04-05/1323.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-05/299.
Родитель вправе воспользоваться социальным НДФЛ-вычетом в сумме его фактических расходов на обучение ребенка в организации, ведущей образовательную деятельность. При этом иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в образовательной организации, при определении размера соцвычета не учитываются Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/265.
С 01.04.2022 при оценке "нуждаемости" для назначения выплат семьям с детьми не будут учитываться некоторые виды доходов и имущества (Информация Минтруда от 01.02.2022).
Порядок назначения выплат на детей и беременным женщинам упростят с 01.04.2022 (Постановление Правительства РФ от 28.01.2022 № 68).
В новой редакции изложен перечень документов (сведений), необходимых для назначения ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и/или второго ребенка Приказ Минтруда от 23.12.2021 № 912н.
Минфин напомнил порядок и условия предоставления имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение недвижимости Письмо Минфина от 13.01.2022 № 03-04-05/1179.
Если право собственности на объект недвижимости получено гражданином в результате приватизации, то минимальный предельный срок владения этой недвижимостью в целях НДФЛ при его продаже составляет три года Письмо Минфина от 13.01.2022 № 03-04-05/1156.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости Письмо Минфина от 13.01.2022 № 03-04-05/1146.
Гражданин вправе получить инвестиционный НДФЛ-вычет в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на ИИС, при соблюдении условия, установленного пп.3 п.3 ст.219.1 НК Письмо Минфина от 12.01.2022 № 03-04-05/842.
Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, в частности при внесении имущества (имущественных прав) Письмо Минфина от 12.01.2022 № 03-04-06/832.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налога на имущество физлиц в отношении дорогих объектов недвижимости и объектов незавершенного строительства Письмо Минфина от 12.01.2022 № 03-04-05/823.
Передача права на получение инвестиционного НДФЛ-вычета иному лицу статьей 219.1 НК не предусмотрена Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-04-05/1438.
О ставках НДФЛ, в том числе в отношении доходов свыше 5 млн руб. в год Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-04-05/1410.
Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимости от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то доход от продажи унаследованной недвижимости облагается НДФЛ Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-04-05/1334.
При продаже квартиры, находящейся в собственности физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ, более минимального предельного срока владения, доход, полученный от ее продажи, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-04-05/1257.

Прочие события за 31 января – 4 февраля