Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения
Организации
Предприниматели
с работниками
без работников
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Источник: Phototimes/Dreamstime.
А вы знали, что завтра, 19 февраля, в России отмечается День орнитолога?! Даже если вы далеки от этой науки, этот праздник отличный повод запланировать на выходные прогулку в парке или в лесу, чтобы понаблюдать за птицами, да и просто полюбоваться природой и провести время на свежем воздухе. Ну а последние минуты рабочей недели мы рекомендуем вам провести за чтением нашего обзора бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета для "прибыльных" целей, является маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета, подтверждающая перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту. При этом организация должна подтвердить потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника. Например, посадочным талоном со штампом о прохождении досмотра в аэропорту Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-03-07/3198.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль в отношении процентов, начисленных за пользование денежными средствами фонда капитального ремонта, и доходов, полученных региональным оператором от размещения средств фонда Письмо Минфина от 28.01.2022 № 03-03-06/3/5703.
Субсидии, полученные на осуществление и/или компенсацию тех расходов, которые признаются для целей налога на прибыль, учитываются в составе внереализационных доходов по мере осуществления и признания данных расходов или единовременно, если к моменту их получения данные расходы произведены и признаны в налоговом учете Письмо Минфина от 27.01.2022 № 03-03-06/1/5430.
В уменьшение базы по налогу на прибыль могут быть приняты расходы только по тем видам добровольного имущественного страхования, которые перечислены в п.1 ст.263 НК, или если заключение соответствующего договора страхования является обязательным условием для ведения организацией своей деятельности Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-07/3451; Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-03-07/2959.
Минфин рассмотрел вопрос об исчислении срока владения долей в уставном капитале в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов организации, реорганизованной в форме преобразования Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-06/2/3439.
О порядке учета расходов лизингодателя на приобретение имущества, переданного в лизинг и учитываемого на балансе лизингополучателя, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-03-06/2/3199.
Если дополнительные отпуска предоставляются работникам в соответствии с требованиями законодательства РФ, то расходы, связанные с ними, учитываются для целей налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. В противном случае такие затраты не уменьшают "прибыльную" базу Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-03-06/1/3024.
Об учете средств, полученных в виде штрафов за нарушение условий соглашения участниками программы социальной поддержки граждан РФ, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-03-06/3/2931.
Если работы (или часть работ) по переносу, переустройству сетей газопровода, находящегося в собственности организации, были выполнены сторонними компаниями за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, то полученные данной организацией доходы в виде результатов указанных работ (или части работ) не учитываются им при формировании базы по налогу прибыль Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-06/1/3704.
О признании деятельности российской организации в рамках строительного (монтажного) проекта приводящей к образованию постоянного представительства в Болгарии в целях налогообложения прибыли Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-08-05/3702.
О возможности формирования резервов на возможные потери по займам микрофинансовыми организациями и ломбардами в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-07/3644.
Если организацией получены доходы, не поименованные в статье 251 НК, то они подлежат учету при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 21.12.2021 № 03-03-06/1/104304.
Суммы кредиторской задолженности, списываемые организацией по основаниям, отличным от предусмотренных положениями статьи 251 НК, учитываются в составе доходов при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 20.12.2021 № 03-03-06/1/103795.
Рассмотрены вопросы, касающиеся ведения участниками РИП раздельного учета доходов (расходов) в целях применения пониженных ставок налога на прибыль (Письмо Минфина от 03.02.2022 № 03-03-06/1/7086).
Рассмотрены вопросы, касающиеся учета доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг), имущественных прав и сумм списанной кредиторской задолженности в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.12.2021 № 03-03-06/1/104409.
Доходы, полученные организацией-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имущества Письмо Минфина от 01.02.2022 № 03-03-07/6429.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налога на прибыль с дохода в виде дивидендов по акциям российской организации, полученных иностранной организацией, в отношении которого первая признается имеющей фактическое право на доход Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-08-05/4564.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения освобождения от НДС при оказании населению медицинских услуг по диагностике, профилактике, лечению Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-07-07/3552.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при реализации сторонним авиакомпаниям ввезенных в РФ авиационных двигателей, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-07-08/3635.
При перечислении российской организацией оплаты (частичной оплаты) иностранному лицу за работы (услуги), выполненные (оказанные) после 01.10.2021, местом реализации которых признается территория РФ, исчисление и уплата НДС производятся налоговым агентом исходя из суммы фактически выплачиваемых (перечисляемых) денежных средств Письмо Минфина от 21.12.2021 № 03-07-08/104187.
При экспорте товаров из РФ в государства - члены ЕАЭС представлять в налоговые органы копии транспортных (товаросопроводительных) и/или иных документов в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, российским экспортерам не требуется Письмо Минфина от 27.01.2022 № 03-07-08/5275.
Оснований для предоставления ИП на "доходной" УСН имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам, предусмотренным главой 23 "НДФЛ" Налогового кодекса, не имеется Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-11-06/2/3172.
Физлица, применяющие НПД, могут оказывать услуги, в том числе курьера, по гражданско-правовым договорам как физлицам, так и юрлицам и ИП Письмо Минфина от 24.01.2022 № 03-11-11/4218.
В отношении деятельности по ремонту ювелирных изделий (бижутерии), а также по чеканке и гравировке ювелирных изделий, можно применять ПСН Письмо Минфина от 28.09.2021 № 03-11-11/78436.
В случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН (в случае применения ИП соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который был выдан патент Письмо Минфина от 24.01.2022 № 03-11-11/4222.
Упрощенцы не учитывают в составе УСН-доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов. Это относится как к полученным излишне уплаченным суммам налогов, которые уплачиваются в связи с применением УСН, так и к полученным излишне уплаченным суммам налогов, от уплаты которых плательщики УСН не освобождены в соответствии с главой 26.2 НК Письмо Минфина от 01.02.2022 № 03-11-11/6404.
Определены случаи и порядок использования мобильного приложения "Мой налог" (Приказ ФНС от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@).
Имущественные налоги
Организация на УСН, владеющая включенным в "кадастровый" перечень объектом недвижимости на праве общей долевой собственности, исчисляет сумму налога на имущество организаций в отношении этого объекта пропорционально доле в праве общей собственности на такой объект недвижимого имущества Письмо ФНС от 10.02.2022 № БС-3-21/1094@.
Скорректирован срок входящей регистрации пояснений и документов, представленных организацией, получившей сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество Письмо ФНС от 15.02.2022 № БС-4-21/1780@.
Включение земельного участка в зону с особыми условиями территорий не приостанавливает применение повышающих коэффициентов при расчете земельного налога Информация ФНС от 17.02.2022.
ФНС рассмотрела вопрос о налоге на имущество физлиц в отношении части квартиры, находящейся в общей долевой собственности Письмо ФНС от 14.02.2022 № БС-3-21/1251@.
Рассмотрен вопрос о возможности подтверждения в целях НДФЛ расходов ИП самостоятельно разработанной формой путевого листа легкового автомобиля при ведении деятельности по перевозке пассажиров Письмо Минфина от 03.02.2022 № 03-04-09/7317.
Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 марта 2022 года Информация Минэкономразвития.
Об учете затрат на эксплуатацию и реконструкцию оборудования по переработке попутного газа в составе фактических расходов по добыче углеводородного сырья в целях НДД Письмо Минфина от 31.01.2022 № 03-06-06-01/6000.
Кадры и оплата труда
С 01.09.2022 уточняются особенности режима труда и отдыха для водителей-ИП, управляющих автомобилем самостоятельно (Приказ Минтранса от 12.01.2022 № 5).
Если приказ о приеме на работу не издавался, то в трудовой книжке в графе 4 «Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись» можно указывать реквизиты трудового договора Письмо Минтруда от 28.01.2022 № 14-2/ООГ-499. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минтруда.
Минтруд рассмотрел вопрос о выплате зарплаты работнику, направленному по договору аутсорсинга в организацию, которая не произвела оплату выполненных работ Письмо Минтруда от 04.02.2022 № 14-1/ООГ-692.
С 01.02.2022 г. в случае направления взыскателем исполнительного документа о взыскании денежных средств, не превышающих в сумме 100 тысяч рублей непосредственно работодателю (без возбуждения исполнительного производства), тот не вправе производить удержания из зарплаты должника, если ее размер не превышает установленную величину прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении (Письмо Роструда от 26.01.2022 № ТЗ/310-6-1).
Налоговый агент по ндфл
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся исчисления и удержания НДФЛ доверительным управляющим при получении дохода в виде купона по ценным бумагам иностранных эмитентов Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-04-06/3563.
Вновь созданная IT-организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с месяца получения документа о госаккредитации организации, ведущей деятельность в области информационных технологий, при одновременном выполнении условий о необходимой доле доходов от IT-деятельности и среднесписочной численности работников за отчетный (расчетный) период, в котором произошла государственная аккредитация Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-06/1/3410.
Если организация является субъектом МСП, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (в совокупном размере 15%) с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, но не ранее 01.04.2020, и до 1-го числа месяца, в котором она будет исключена из реестра МСП Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-15-05/2932.
Минфин рассмотрел вопрос о возможности применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, которая непосредственно не участвует в процессе разработки программного обеспечения Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-15-05/4308.
Коронавирус
Физлица, в отношении которых отсутствуют сведения о перенесенном заболевании COVID-19, могут пройти углубленную диспансеризацию по собственной инициативе Письмо Минздрава от 17.12.2021 № 17-8/3177867-72535.
Утвержден новый формат уведомления, направляемого в налоговые органы, о максимальных розничных ценах на табачные изделия Приказ ФНС от 12.01.2022 № ЕД-7-3/7@.
В закон о защите конкуренции внесены изменения, направленные на деофшоризацию российской экономики и развитие специальных административных районов Федеральный закон от 16.02.2022 № 10-ФЗ.
Снято ограничение на приватизацию земель во втором поясе зон санитарной охраны источников питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения Федеральный закон от 16.02.2022 № 9-ФЗ.
Подписан закон, устанавливающий штрафы за нарушение запрета на переводы в адрес нелегальных казино и не прошедших процедуру "заземления" иностранных IT-компаний Федеральный закон от 16.02.2022 № 8-ФЗ.
Президиум Верховного Суда РФ представил четвертый обзор судебной практики в 2021 году (Обзор судебной практики ВС РФ № 4 (2021)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)).
Определены цели и задачи создания государственной информационной системы "Типовое облачное решение системы электронного документооборота" (Постановление Правительства РФ от 15.02. 2022 № 172).
Представление уточненного уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о КИК требуется только в случае, если изменились основания для представления такого уведомления. А случае изменения сведений в документах самого физлица представление уточненного уведомления не требуется Письмо ФНС от 14.02.2022 № ШЮ-3-13/1250@.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся классификации объектов бухучета как объектов учета аренды, затратах, отражаемых по дебету счета 08, и признания расходов организации в бухучете Письмо Минфина от 28.12.2021 № 07-01-09/107072.
В соответствии с ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", экономический субъект вправе включать в документ бухучета дополнительные необязательные реквизиты Письмо Минфина от 02.02.2022 № 07-01-09/6894.
Личный интерес
В случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, указанная в налоговом уведомлении обязанность налогоплательщика по уплате налогов прекращается Письмо ФНС от 04.02.2022 № БС-4-21/1239@.
Минфин рассказал о получении родителем имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме несовершеннолетнему ребенку Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-04-05/3340.
При продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, гражданин вправе уменьшить доходы от продажи этой квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3184.
Поскольку при выделе земельного участка возникает новый объект права собственности, а участник долевой собственности утрачивает право собственности на первоначальный объект, срок нахождения в собственности образованного при выделе земельного участка для целей исчисления и уплаты НДФЛ следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованный земельный участок Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/2876.
Доходы физлица, полученные от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.13 ст.217 НК при соблюдении условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 24.01.2022 № 03-11-11/4033.
Если недвижимость, полученная в порядке наследования, находилась в собственности гражданина менее трех лет, то доход от ее продажи облагается НДФЛ Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-04-09/4457.
Гражданин не вправе отказаться от уже полученного НДФЛ-вычета по расходам на покупку жилья, а также передать право на получение остатка вычета другим лицам Информация ФНС.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении физлицом денежных средств, иного имущества, имущественных прав в случае ликвидации организации Письмо Минфина от 27.01.2022 № 03-04-05/5584.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 27.01.2022 № 03-04-05/5094.
Действие упрощенного порядка установления и подтверждения инвалидности продлено до 01.07.2022 (Постановление Правительства РФ от 17.02.2022 № 183).
Поделиться:
Подписаться на новости
Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться
С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >
Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >
Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >
С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... >
Основные темы выпуска № 7/2024: заполнение новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 года; почему важно подтвердить основной вид деятельности в СФР; начислять или нет взносы в 10 неочевидных ситуациях; новые правила расчета НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов; как оформить документы, чтобы списать потери в торговом зале. < ... >
Новый 6-НДФЛ, наказание за уклонение от уплаты налогов, отдельным ювелирам вернули право на УСН, поправки по НДС: перепродажа автомобилей и ставка 10% для детских товаров. < ... >
Алтайский край
Амурская область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область
Воронежская область
Донецкая Народная Республика
Еврейская автономная область
Забайкальский край
Запорожская область
Ивановская область
Иркутская область
Калининградская область
Калужская область
Камчатский край
Кемеровская область - Кузбасс
Кировская область
Костромская область
Краснодарский край
Красноярский край
Курганская область
Курская область
Ленинградская область
Липецкая область
Луганская Народная Республика
Магаданская область
Московская область
Мурманская область
Ненецкий автономный округ
Нижегородская область
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбургская область
Орловская область
Пензенская область
Пермский край
Приморский край
Псковская область
Республика Адыгея
Республика Алтай
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Дагестан
Республика Ингушетия
Республика Кабардино-Балкария
Республика Калмыкия
Республика Карачаево-Черкессия
Республика Карелия
Республика Коми
Республика Крым
Республика Марий Эл
Республика Мордовия
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия (Алания)
Республика Татарстан
Республика Тыва (Тува)
Республика Удмуртия
Республика Хакасия
Республика Чечня
Республика Чувашия
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Севастополь
Смоленская область
Ставропольский край
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Хабаровский край
Ханты-Мансийский автономный округ
Херсонская область
Челябинская область
Чукотский автономный округ
Ямало-Ненецкий автономный округ
Ярославская область
Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные
пользователи