Прошедшая рабочая неделя была короткой, но при этом весьма насыщенной. Чтобы в возросшем информационном потоке вы не пропустили ни одного важного бухгалтерского события, мы, как всегда в пятницу, представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор.
Налог на прибыль
Ндс
- Счета-фактуры в отношении выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ выставляются не позднее пяти календарных дней, считая с даты подписания заказчиком акта сдачи-приемки данных работ Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-07-09/9894.
- При приобретении российской организацией у резидента Бельгии услуг по аренде гусеничных и автомобильных кранов, местом реализации которых признается РФ, данная российская организация исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-07-08/11137.
- Оказываемые ФГУП услуги по передаче публично-правовой компании имущества (основных средств и товарно-материальных ценностей) в безвозмездное пользование подлежат обложению НДС на основании пп.1 п.1 ст.146 НК Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-07-11/9920.
- Рассмотрен вопрос об НДС при получении платежным агрегатором, являющимся банковским платежным агентом, вознаграждения за оказание услуг по приему электронных средств платежа организаций и ИП Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-07-07/9905.
Прочие налоги и сборы
Имущественные налоги
- Если капитальные вложения на неотделимые улучшения в арендованный объект недвижимого имущества по их завершении не возмещены арендодателем и учитываются в качестве ОС на балансе арендатора, то налог на имущество организаций уплачивается арендатором до выбытия этого ОС из состава основных средств в установленном ФСБУ 6/2020 порядке Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-05-05-01/11290.
- В случае перерегистрации транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте РФ, транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли указанные изменения. Исходя из нового места нахождения обособленного подразделения, на которое перерегистрировано транспортное средство, транспортный налог уплачивается начиная со следующего месяца Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-05-05-04/10264.
- С 01.01.2022 недвижимое имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит обложению налогом на имущество организаций у арендодателя (лизингодателя). Данный порядок применяется вне зависимости от учета объекта аренды лизингодателем или лизингополучателем в качестве ОС или в качестве других активов Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-05-05-01/10790.
- ФНС сообщает о вступлении в силу с 01.01.2023 изменений в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество (Письмо ФНС от 05.03.2022 № БС-4-21/2736@).
- Датой снятия с учета физлица в ИФНС по месту нахождения принадлежавшего ему недвижимого имущества является дата госрегистрации прекращения права на недвижимое имущество, а не дата снятия с кадастрового учета земельного участка (Письмо ФНС от 04.03.2022 № БС-4-21/2628@).
- Рассмотрен вопрос об указании кода ОКТМО в декларации по налогу на имущество организаций в случае перехода налоговых органов по субъекту РФ на двухуровневую систему (Письмо ФНС от 04.03.2022 № БС-4-21/2607@).
Кадры и оплата труда
Налоговый агент по ндфл
- О представлении в целях НДФЛ уведомления о выборе налогового органа и заполнении поля "Код по ОКТМО" организацией - налоговым агентом, имеющей обособленные подразделения Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-3-11/1766@.
Страховые взносы
- Если дата начала (окончания) командировки в приказе организации о командировании не совпадает с датой отправления транспортного средства, указанной в проездном документе (датой прибытия командированного работника в место постоянной работы), то оплата организацией проезда работника к месту командировки (обратно к месту работы) не является компенсацией его командировочных расходов и облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-06/9883.
- О страховых взносах с выплат работникам в размере, не превышающем 12 792 руб., произведенных субъектом МСП - получателем субсидии на нерабочие дни Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-06/11233.
Ккт
- ФНС представила обзор судебных актов по вопросам привлечения к административной ответственности за нарушения, связанные с применением ККТ, вынесенных в 4 квартале 2021 года (Письмо ФНС от 15.02.2022 № АБ-4-20/1791@).
- При расчетах, связанных с взиманием неустоек (штрафов, пеней) с потребителя за нарушение условий договора, применение ККТ не требуется. При этом организация вправе применять в такой ситуации ККТ и может, но не обязана, выделять пени (штрафы) за нарушение условий договора в кассовом чеке (Письмо ФНС от 03.03.2022 № ЗГ-3-20/1923@).
Антикризисные меры и ограничения
- Подписан Указ об ограничениях на вывоз из РФ и ввоз продукции и сырья Указ Президента РФ от 08.03.2022 № 100.
- Наиболее пострадавшие от санкций организации и ИП вправе продлить до 12 месяцев сроки исполнения обязательств по соглашениям о предоставлении субсидий, заключенным в рамках ряда госпрограмм (Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 308).
- Для московских предпринимателей разработан комплекс мер по стабилизации их работы Пресс-релиз Мэра Москвы от 10.03.2022.
- До 31.12.2022 включительно вводится запрет на вывоз некоторых видов лесоматериалов в государства, совершившие недружественные действия в отношении РФ (Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 313).
- Обстоятельства, связанные с введением санкций, будут учитываться инспекциями при проведении налогового контроля (Письмо ФНС от 05.03.2022 № ШЮ-4-13/2724@).
- Центробанк проинформировал о регуляторных послаблениях при применении нормативных актов Банка России (Информационное письмо Банка России от 10.03.2022 № ИН-01-23/32).
- Минфином сообщен порядок обращения в подкомиссию для получения разрешений на осуществление резидентами сделок с иностранными лицами недружественных государств, а также валютных операций (Информация Минфина от 10.03.2022).
- Установлен временный порядок исполнения Российской Федерацией, субъектами РФ, муниципальными образованиями, резидентами обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95.
Контроль
- ФНС осветила вопросы, касающиеся использования квалифицированной электронной подписи и получения квалифицированных сертификатов в Удостоверяющем центре ФНС предпринимателем, имеющим несколько торговых точек Письмо ФНС от 02.03.2022 № ПА-3-24/1833@.
- Закреплена возможность уплаты в половинном размере субъектом МСП административного штрафа за заключение недопустимого в соответствии с антимонопольным законодательством соглашения Федеральный закон от 06.03.2022 № 41-ФЗ.
- Усовершенствован порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и преступлениях, связанных с осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Федеральный закон от 09.03.2022 № 51-ФЗ.
- ФНС подготовила обзор произошедших изменений законодательства РФ в области электронной подписи (Письмо ФНС от 01.03.2022 № ЕА-4-26/2465@).
- Разъяснен порядок получения квалифицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС Письмо ФНС от 15.02.2022 № ПА-3-24/1292@.
- Минфин сообщил о планируемых изменениях в налоговом и таможенном регулировании (Информация Минфина от 09.03.2022).
- Опубликовали закон с поправками об электронном путевом листе Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ.
- Внесены изменения в унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с налоговыми органами (Приказ ФНС от 03.03.2022 № ЕД-7-26/183@).
- С 01.09.2022 сокращается количество позиций, в отношении которых проводится обязательная проверка в рамках техосмотра транспортных средств (Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 306).
Личный интерес
- Актуализированы сроки предоставления туристских услуг, по которым осуществляется возмещение части оплаченной стоимости ("туристический кешбэк") (Приказ Ростуризма от 05.03.2022 № 64-Пр-22).
- Налоговая служба рассказала об уплате гражданами транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-3-21/1778@.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже земельного участка с жилым домом, приобретенного супругами в общую совместную собственность, если доля получена от супруга в порядке наследования Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10282.
- При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, гражданин вправе уменьшить сумму подлежащих обложению НДФЛ доходов на сумму, в частности, социального налогового вычета, предусмотренного статьей 219 НК Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-05/10091.
- Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилого помещения, получаемых семьями с двумя и более детьми Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-05/10089; Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10795; Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10466; Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10395; Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10388.
- Продлен срок действия гарантий, предусмотренных Уголовным кодексом РФ в отношении лиц, представивших специальные декларации в ходе "амнистии капиталов" Федеральный закон от 09.03.2022 № 49-ФЗ. О старте четвертого этапа "амнистии капиталов" мы рассказывали ранее.
- Центробанк ответил на вопросы, связанные с указанием в заявлении о предоставлении потребительского кредита (займа) дополнительных услуг и расчетом полной стоимости потребительского кредита Письмо Банка России от 21.02.2022 № 59-3-3/6679.
- Рассмотрен вопрос о подтверждении физлицом статуса налогового резидента РФ в целях возврата излишне уплаченного налога в Швейцарской Конфедерации с доходов в виде дивидендов и процентов Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-08-05/10783.
- Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-09/10730.
- В случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица оснований для предоставления гражданину имущественных НДФЛвычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, не имеется Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10696.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ и представления декларации 3-НДФЛ при дарении земельного участка, а также при расторжении договора дарения Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10689.
- Минфин рассказал о документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10613.
- Об НДФЛ при получении дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО в случае выхода из состава его участников, в том числе если в течение срока владения размер доли менялся Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10399.
- Доходы физлица, полученные от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.13 ст.217 НК при соблюдении условий, установленных данной нормой, в каждом налоговом периоде, соответствующем получению таких доходов Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10397.
- Об НДФЛ при получении налоговым резидентом РФ доходов в денежной форме от источников, находящихся за пределами РФ Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10393.
- ФНС сообщает о размещении перечня физкультурно-спортивных организаций на 2022 год (Письмо ФНС от 08.02.2022 № БС-4-11/1393).
1
Нужное
