Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: главное за 5 минут 2

О сроке и форме

До 28.03.2022 сдайте декларацию за 2021 г. по новой форме. Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.

О порядке заполнения

Код налогового периода на титульном листе – 34. В приложении N 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В приложении N 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, а также убытки.
В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал в декларации за 2021 г. не указывайте – они уже есть в декларации за 9 мес. Поэтому подраздел 1.2 в годовой декларации не нужен.

Об убытках

Если в 2021 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение N 4 к Листу 02. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение N 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.

О резервах

Если у вас был налоговый резерв по сомнительным долгам, и вы решили формировать его в 2022 г., с остатком резерва на 31.12.2021 ничего не делайте. Если резерв создавать не будете, на ту же дату включите остаток во внереализационные доходы.
Если резервировали расходы на оплату отпусков, проведите инвентаризацию резерва на 31.12.2021. О том, как это сделать и как учесть результаты, читайте в Типовой ситуации.

Об ошибках

Если при составлении декларации по прибыли за 2021 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения N 2 к Листу 02.

О дивидендах

Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.

Об обособленных подразделениях

Если платите налог централизовано по месту нахождения головного подразделения, за ОП отдельно не отчитывайтесь.
За ОП в другом субъекте РФ заплатите налог в региональный бюджет и сдайте декларацию по месту учета подразделения. Налог посчитайте по доле прибыли ОП в прибыли всей компании.
В декларацию по ОП включите только Приложение 5 и подразделы с суммами к уплате. В декларацию по организации включите Приложения 5 по каждому ОП и по организации без ОП.
Формула расчёта доли прибыли ОП и примеры заполненных деклараций – в Типовой ситуации.

О субсидии за нерабочие дни

Если в ноябре или декабре 2021 г. вы получили субсидию за нерабочие коронавирусные дни, укажите сумму выплаты в приложении 1 с кодом 605. Если у вас были и другие доходы, не учитываемые для прибыли, впишите их в это приложение тоже. 

Больше деталей к заполнению декларации по налогу на прибыль за 2021 г. вы найдёте в Типовой ситуации и семинаре по годовой отчетности