Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: главное за 5 минут

Новости: Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: главное за 5 минут

Срок сдачи, форма и порядок заполнения, убытки, резервы, ошибки, дивиденды, обособленные подразделения, субсидии.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О сроке и форме

До 28.03.2022 сдайте декларацию за 2021 г. по новой форме. Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.

О порядке заполнения

Код налогового периода на титульном листе – 34. В приложении N 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В приложении N 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, а также убытки.
В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал в декларации за 2021 г. не указывайте – они уже есть в декларации за 9 мес. Поэтому подраздел 1.2 в годовой декларации не нужен.

Об убытках

Если в 2021 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение N 4 к Листу 02. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение N 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.


О резервах

Если у вас был налоговый резерв по сомнительным долгам, и вы решили формировать его в 2022 г., с остатком резерва на 31.12.2021 ничего не делайте. Если резерв создавать не будете, на ту же дату включите остаток во внереализационные доходы.
Если резервировали расходы на оплату отпусков, проведите инвентаризацию резерва на 31.12.2021. О том, как это сделать и как учесть результаты, читайте в Типовой ситуации.

Об ошибках

Если при составлении декларации по прибыли за 2021 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения N 2 к Листу 02.


О дивидендах

Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.

Об обособленных подразделениях

Если платите налог централизовано по месту нахождения головного подразделения, за ОП отдельно не отчитывайтесь.
За ОП в другом субъекте РФ заплатите налог в региональный бюджет и сдайте декларацию по месту учета подразделения. Налог посчитайте по доле прибыли ОП в прибыли всей компании.
В декларацию по ОП включите только Приложение 5 и подразделы с суммами к уплате. В декларацию по организации включите Приложения 5 по каждому ОП и по организации без ОП.
Формула расчёта доли прибыли ОП и примеры заполненных деклараций – в Типовой ситуации.

О субсидии за нерабочие дни

Если в ноябре или декабре 2021 г. вы получили субсидию за нерабочие коронавирусные дни, укажите сумму выплаты в приложении 1 с кодом 605. Если у вас были и другие доходы, не учитываемые для прибыли, впишите их в это приложение тоже. 

Больше деталей к заполнению декларации по налогу на прибыль за 2021 г. вы найдёте в Типовой ситуации и семинаре по годовой отчетности

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Опубликован порядок представления сведений для пособий по ВНиМ

СФР утвердил порядок представления страхователем электронных документов и сведений для назначения и выплаты больничных и детских пособий. < ... >

Новости:
11 ч назад
Читайте в новом номере журнала «Главная книга»

Основные темы выпуска № 9/2024: новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам; когда покупателю восстанавливать вычет авансового НДС; новый размер компенсаций за использование личного транспорта; ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год; считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска. < ... >

Новости: Отпуск и отпускные - 2024

Максимум информации за минимум времени – в новом онлайн-тренинге. < ... >

Новости: За неявку на допрос в ИФНС свидетелю грозит штраф

Если гражданин, вызванный в инспекцию как свидетель, проигнорировал вызов на допрос без уважительной причины, его оштрафуют. И может быть, не один раз. < ... >

Новости: Когда начислять НДФЛ со сверхлимитных суточных разъездного работника

В целях НДФЛ обычные суточные, выплачиваемые в связи с направлением в командировку, считаются полученными в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Но с «разъездными» суточными все иначе. < ... >

Новости: Вебинар «Новая форма 6-НДФЛ»: что поменялось в справках

9 апреля на вебинаре «Новая форма 6-НДФЛ и другие новшества для налоговых агентов» лектор Елена Шаронова рассказала, что изменилось в справках, являющихся приложением к расчету 6-НДФЛ. Напомним, такие справки подаются в составе расчета по итогам года. < ... >

Новости: У студенческого билета появится электронный аналог

В период с 25.04.2024 по 31.12.2025 пройдет эксперимент по переводу студенческих билетов и зачетных книжек в электронный вид. Принять участие в эксперименте на добровольной основе смогут студенты вузов и колледжей, а также ординаторы и аспиранты. < ... >

Новости: Правила расчета сверхурочных уточнили

В Трудовой кодекс внесена норма о том, что повышенная оплата за сверхурочную работу не может начисляться исходя из голого оклада. < ... >

Новости: Утвержден новый порядок заполнения ЕНП-уведомлений

ФНС обновила порядок заполнения уведомлений об исчисленных налогах и взносах. В частности, в нем теперь официально закреплены коды периодов для НДФЛ, которые применяются с 2024 г. < ... >

Новости: Отгул за работу в выходной никогда не уменьшает зарплату

За месяц, в котором сотрудник взял отгул за работу в выходной день, зарплату нужно выплатить полностью. Даже если в выходной сотрудник выходил на работу в одном месяце, а день отдыха за это ему был предоставлен в другом. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное