А вы знали, что сегодня отмечается Всемирный день сна?! До наступления выходных, когда можно будет забыть о рабочих вопросах, отдохнуть и выспаться, осталось совсем чуть-чуть. Ну а чтобы переход от работы к отдыху был плавным и полезным, предлагаем вам посвятить последние минуты рабочей недели чтению нашего обзора бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
Ндс
- Ставка НДС 10% в отношении медицинского изделия применяется при наличии регистрационных удостоверений на этот товар, а также при условии включения кода данного товара в соответствующий перечень Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-07-07/11166.
- Суммы НДС, предъявленные плательщику НДС, применяющему ЕСХН, по приобретенным им товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, имущественным правам, используемым для операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения, учитываются в стоимости этих товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, имущественных прав, в соответствующей пропорции Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-07-11/11024.
- Денежные средства, полученные организацией на возмещение расходов, понесенных организацией в связи с исполнением госконтракта на выполнение работ, подлежат включению в НДС-базу, поскольку такие денежные средства связаны с оплатой реализованных организацией работ, облагаемых НДС Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-07-11/11013.
- Условиями для освобождения от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных являются включение таких программ и баз данных в Реестр и соблюдение ограничений, предусмотренных абзацем вторым пп.26 п.2 ст.149 НК Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-07-07/11653.
- Разъяснен порядок заполнения графы 2 разд. 7 декларации по НДС при предоставлении банком прав на использование специализированных программных продуктов на безвозмездной основе Письмо ФНС от 22.02.2022 № СД-4-3/2172@.
- Если целью заключения договора аренды трубоукладочного судна является выполнение работ, указанных в пп.1 п 2.1 ст.148 НК, то местом реализации данных работ является территория РФ Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-07-08/11676.
- Дополнены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС (Письмо ФНС от 04.03.2022 № СД-4-3/2616@).
- Правительство одобрило законопроект, направленный на совершенствование процедуры подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте товаров (Информация Минфина от 17.03.2022).
Прочие налоги, сборы и взносы
- Если управляющая организация получила от собственников нежилых помещений (апартаментов) денежные средства в оплату коммунальных услуг на содержание общего имущества и полностью перечислила их поставщикам коммунальных ресурсов, то указанные средства при определении УСН-базы не учитываются Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-11-06/2/11177.
- Утверждены новые форма и формат расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и/или прицепов Приказ ФНС от 01.12.2021 № ЕД-7-3/1045@.
- Обновлены форма и формат расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и/или прицепов к ним Приказ ФНС от 01.12.2021 № ЕД-7-3/1044@.
- Суммы дополнительной ежегодной компенсации расходов работников, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, по проезду и провозу багажа к месту проведения отпуска и обратно, предусмотренной ЛНА организации, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-01-10/11268.
- О вычете по акцизам при оприходовании бензола, вырабатываемого в качестве промежуточного продукта и используемого в едином технологическом производственном процессе взаимозависимого переработчика Письмо Минфина от 21.02.2022 № 03-13-08/11950.
Имущественные налоги
- С 01.01.2022 недвижимое имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит обложению налог на имущество организаций у арендодателя (лизингодателя). Данный порядок применяется вне зависимости от учета объекта аренды лизингодателем или лизингополучателем в качестве ОС или в качестве других активов. Следовательно, лизингополучатель с 01.01.2022 не может признаваться плательщиком по налогу на имущество организаций, в том числе по действующим на 01.01.2022 договорам лизинга Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-05-05-01/10874.
- ФНС рассмотрела вопрос об исчислении земельного налога и авансовых платежей по нему в отношении земельных участков, указанных в пп. 2 п. 18 ст. 396 НК и используемых не по целевому назначению Письмо ФНС от 09.03.2022 № БС-3-21/2043@.
- Льгота по имуществу физлиц, предоставляемая в соответствии с п.1 ст.407 НК в отношении зданий, имеющих назначение "гараж", не зависит от площади указанного объекта недвижимости Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-21/2455@.
Кадры и оплата труда
Налоговый агент по ндфл
- Уточнены контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ (версия 2) (Письмо ФНС от 10.03.2022 № БС-4-11/2819@).
- Московские налоговики рассмотрели вопросы, касающиеся НДФЛ при оплате питания работников, организованного по схеме "шведский стол" Письмо УФНС по Москве от 02.03.2022 № 20-21/023902@.
Прослеживаемость
Антикризисные меры и ограничения
- В целях снижения давления на цены отменены пошлины на 458 импортируемых позиций (Информация с официального сайта Правительства РФ от 18.03.2022).
- Расширен перечень товаров, на которые не распространяется запрет на вывоз за пределы территории РФ (Постановление Правительства РФ от 17.03.2022 № 390).
- С 15 марта по 30 июня 2022 г. включительно запрещается вывоз из РФ пшеницы и меслина, ржи, ячменя и кукурузы Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 362.
- Подкомиссия по повышению устойчивости финансового сектора и отдельных отраслей экономики будет определять порядок отбора организаций, претендующих на предоставление мер господдержки Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 359.
- Минпромторгом утвержден порядок выдачи разрешений на вывоз отдельных видов промышленной продукции (Информация Минпромторга от 16.03.2022).
- С 15 марта по 31 августа 2022 г. включительно вводится запрет на вывоз белого сахара и тростникового сахара-сырца Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 361.
- Росреестр информирует об антикризисных мерах, ориентированных на поддержание строительного комплекса, а также в сферах землепользования и регистрации недвижимости (Информация Росреестра от 16.03.2022).
- Ространснадзор информирует об автоматическом продлении срока исполнения выданных предписаний (Информация Ространснадзора от 16.03.2022).
- С 18.03.2022 снимаются ограничения на перемещения граждан РФ и граждан Республики Белоруссия через российско-белорусскую границу (Распоряжение Правительства РФ от 17.03.2022 № 522-р).
- Российским кредитным организациям будут предоставлены субсидии на льготные кредиты системообразующим организациям промышленности и торговли (Постановление Правительства РФ от 17.03.2022 № 393).
- Кредитным организациям предоставят субсидии в связи с льготным кредитованием системообразующих организаций и/или их дочерних обществ, занятых в агропромышленном комплексе (Постановление Правительства РФ от 16.03.2022 № 375).
- Граждане, находящиеся под риском увольнения, смогут обращаться в центры занятости наряду с безработными (Постановление Правительства РФ от 16.03.2022 № 376).
- В России заработает горячая линия по вопросам поставки лекарств для аптек (Информация с официального сайта Правительства РФ от 17.03.2022).
- Разъяснены новые требования для нотариусов при совершении сделок по отчуждению недвижимого имущества и ценных бумаг с нерезидентами (Информация ФНП от 16.03.2022).
- В Москве разработан комплекс мер по поддержке жилищного строительства, ипотеки и всей строительной отрасли города (Пресс-релиз Мэра Москвы от 17.03.2022).
Контроль
- Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 20% годовых. Следующее заседание Совета директоров Центробанка, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 29.04.2022 Информация ЦентроБанка России.
- В тестовом режиме запущен информационный ресурс, предоставляющий доступ к информации о реализации имущества организаций, находящихся в процедурах банкротства (Информация ФНС от 14.03.2022).
- Определен особый порядок раскрытия информации в соответствии с законодательством об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг и инсайдерской информации (Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 № 351).
- Контейнеры при их таможенном декларировании в качестве транспортных средств международной перевозки могут использоваться для перевозки импорта и экспорта, а также транзита товаров через территорию РФ без ограничений (Информация Минтранса от 11.03.2022).
- Медорганизации, ведущие деятельность в сфере ОМС, смогут приобретать за счет средств ФФОМС оборудование стоимостью до 1 млн рублей (Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 № 346).
- Положение п.7.2 ст.333.40 НК применяется в случае, если госпошлина за продление срока действия лицензий на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общепита, сроки действия которых истекли в период с 1 января по 31 декабря 2021 г., была уплачена лицензиатом начиная с 01.01.2020., вне зависимости от срока совершенного юридически значимого действия Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-05-04-03/11293.
- На портале госуслуг будет реализована возможность подачи заявки на технологическое присоединение к электрическим сетям (Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 360).
- Определены критерии отнесения юрлиц и ИП к регулируемым организациям в области ограничения выбросов парниковых газов (Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 355).
- Актуализирован перечень правовых актов, соблюдение которых оценивается при "кассовых" проверках Приказ ФНС от 03.04.2022 № ЕД-7-20/190@.
- Приведено в соответствие с законодательством постановление Правительства РФ о квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля (Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 365).
- Скорректированы правила предоставления субсидий производителям специализированной техники и оборудования на возмещение части затрат, понесенных в связи с гарантией обратного выкупа продукции Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 356.
- С 01.01.2023 применяется обновлена форма (формат) и порядок представления сведений о выдаче предписания об устранении нарушений по использованию и охране объектов земельных отношений Приказ ФНС от 12.01.2022 № ЕД-7-21/6@.
- Определен порядок предоставления грантов участникам инновационного кластера на территории города Москвы - субъектам МСП, ведущим деятельность в сфере обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики (Постановление Правительства Москвы от 15.03.2022 № 358-ПП).
- Скорректированы правила предоставления субсидий производителям специализированной техники и оборудования на возмещение части затрат, понесенных в связи с гарантией обратного выкупа продукции Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 356.
- В отношении лесоматериалов будут ежегодно устанавливаться предельные объемы вывоза в государства - члены ЕАЭС (Постановление Правительства РФ от 16.03.2022 № 380).
- Налоговая служба осветила некоторые вопросы по работе с цифровой платформой ФНС, созданной в целях повышения эффективности мер господдержки субъектов МСП, пострадавших от коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 11.03.2022 № АБ-3-19/2191@.
- Рассмотрен вопрос о выполнении обязанности по направлению кассового чека, если покупатель (клиент) до момента расчета предоставил абонентский номер Письмо ФНС от 18.01.2022 № ПА-4-20/427.
Самозанятые
Личный интерес
- С налогового периода 2021 года семьям, в которых двое или более несовершеннолетних детей, не нужно платить НДФЛ с доходов от продажи квартиры, вне зависимости от того, как долго проданное жилье находилось в их собственности Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11153; Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11146; Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11417; Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11267; Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11585. Правда, это НДФЛ-освобождение применяется лишь при соблюдении ряда условий, о которых мы рассказывали ранее.
- ФНС рассказала о ставке НДФЛ и заполнении декларации 3-НДФЛ физлицом - резидентом РФ при получении в 2021 г. дивидендов от источников за пределами РФ Письмо ФНС от 05.03.2022 № БС-3-11/2022@.
- При определении основной НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, гражданин вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11247; Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11265.
- Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11206; Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11570; Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11255; Письмо Минфина от 21.02.2022 № 03-04-05/12065; Письмо Минфина от 21.02.2022 № 03-04-05/11941.
- Об НДФЛ с доходов от реализации акций Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-06/11162.
- Минфин рассказал о минимальном предельном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при продаже, если она приобретена по договору участия в долевом строительстве и/или в собственности нет иного жилого помещения Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11150.
- Если право собственности на объект недвижимого имущества возникло в результате перехода к физлицу права собственности на доли в таком объекте, то минимальный предельный срок владения всем объектом недвижимости для целей НДФЛ определяется исходя из основания возникновения права собственности на первую долю Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10858.
- Конституционный Суд РФ обязал законодателя установить правила, ограничивающие поворот исполнения решения суда по делу о взыскании работником задолженности по зарплате, отмененного по вновь открывшимся или новым обстоятельствам (Постановление Конституционного Суда РФ от 10.03.2022 № 10-П).
- Рассмотрен вопрос о предоставлении ветеранам боевых действий льготы по налогу на имущество физлиц в отношении здания нежилого назначения с наименованием "магазин" Письмо ФНС от 09.03.2022 № БС-3-21/2047@.
- Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве (договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве) Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11272.
- Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении выигрышей участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11864.
- Об НДФЛ при получении доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских и/или дисконтных карт и продаже имущества Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-06/11861.
- Минфин напомнил условия получения инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11856.
- Если на момент продажи квартиры в собственности гражданина не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым пп.4 п.3 ст.217.1 НК), то минимальный предельный срок владения проданной квартирой в целях НДФЛ будет составлять три года Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11849.
- О возможности дополнительного пенсионного (материального) обеспечения работников летного состава гражданской авиации, удостоенных звания "Заслуженный" Письмо Минтруда от 25.02.2022 № 21-4/В-119.
- Если имущественный НДФЛ-вычет был предоставлен в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, то оснований для получения такого вычета в отношении другого объекта недвижимости, приобретенного после 01.01.2014, не имеется Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11845.
- О ставках по НДФЛ, в том числе с доходов, превышающих 5 млн руб. за налоговый период Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11824.
- Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в иностранном государстве Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11261.
- Об НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-06/11252.
- Рассмотрен вопрос об НДФЛ с доходов от продажи акций, приобретенных до 01.01.2011 и реализованных после 27.11.2018 Письмо ФНС от 14.03.2022 № БС-19-11/54@.
- Для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, право собственности на которое зарегистрировано после 01.01.2016, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости с учетом п.4 ст.217.1 НК Письмо Минфина от 21.02.2022 № 03-04-05/12071.
- Доходы физлица, полученные в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ (с учетом установленного исключения) Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11776.
- Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11764.
- Разъяснен порядок определения минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ при ее продаже Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11660.
- Об определении НДФЛ-базы при продаже недвижимого имущества, если доход от продажи меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта в ЕГРН, или отсутствует Письмо Минфина от 18.02.2022 № 03-04-05/11655.
461
Нужное
