Прочие события за 17-21 октября

Источник: Phototimes/Dreamstime

А вы знали, что вчера отмечался Международный день поваров?! Отличный повод пригласить на ужин гостей и удивить близких своими кулинарными талантами. А мы, как всегда по пятницам, приготовили для вас наше фирменное блюдо – обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

IT-организация вправе включить в долю доходов от деятельности в области информационных технологий доходы от оказания услуг (выполнения работ), в частности, по сопровождению только тех программ для ЭВМ, баз данных, разработку, адаптацию или модификацию которых она осуществляла Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-03-06/1/96270.
Признание задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности производится вне зависимости от предпринятых организацией мер принудительного взыскания такой задолженности Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-03-06/3/95958.
В "прибыльных" целях расходы, учитываемые для налогообложения, могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными электронной подписью (электронной цифровой подписью), при условии соблюдения требований Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ в случаях, если федеральными законами или иными НПА не устанавливается требование о составлении таких документов только на бумажном носителе Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95482.
О налоге на прибыль при получении доходов нидерландской организацией за право использования селекционного достижения по сублицензионному соглашению Письмо ФНС от 29.09.2022 № СД-4-3/13000@.
Минфин рассказал об исполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации Письмо Минфина от 15.09.2022 № 03-08-05/89592.
О налоге на прибыль с дохода иностранной организации Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-08-05/88423.
Разъяснен порядок учета для целей налога на прибыль НДС, уплаченного в связи с неподтверждением права на применение ставки 0% по экспорту товаров Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-03-06/1/96599.
Отрицательная курсовая разница, возникшая в 2022 году по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитывается на дату перехода права собственности, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и/или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95617.
Доходы в виде прекращенного обязательства, связанного с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости его доли, соответствующего условиям пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК, не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/1/95263.
О пересчете налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений) в случае неверного отражения данных в прошлых периодах Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/1/95241.
Доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договорам займа, заключенным до 01.03.2022 с иностранной организацией, в случае принятия решения о прощении долга российской организацией (физлицом), получившей (получившим) право требования по указанному договору займа до 31.12.2022 (за исключением процентов, учтенных в составе внереализационных расходов), не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 23.09.2022 № 03-03-06/1/92244.
Рассмотрен вопрос о формировании в целях налога на прибыль стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями - резидентами РФ Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-12-11/5/91824.

Ндс

Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС Постановление Правительства РФ от 13.10.2022 № 1814.

При реализации очищенных овощей, являющихся продукцией переработки, применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-07-11/88517.
При оплате приобретенного природного газа в рублях, вычету подлежит сумма НДС, указанная в счете-фактуре в долларах США, которая пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату фактического осуществления платежа Письмо ФНС от 07.09.2022 № СД-4-3/11836@.
О применении ставки НДС 10% при реализации и ввозе в РФ товаров для детей Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-07-11/90978.

Спецрежимы

Минфин напомнил порядок прекращения применения УСН при переходе ИП на НПД Письмо Минфина от 21.09.2022 № 03-11-11/91166.
О применении в Московской области ставки 0% по "упрощенному" налогу, установленной для впервые зарегистрированных ИП Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-11-11/96239.

Имущественные налоги

ФНС даны разъяснения по вопросу налогообложения земельного участка, находящегося в федеральной собственности, предоставленного в пользование национальному парку, включенному в перечень особо охраняемых природных территорий Письмо ФНС от 18.10.2022 № БС-4-21/13913@.
Об определении базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 23.09.2022 № 03-05-05-01/92123.

Минфин рассказал о налоге на имущество в отношении жилых помещений организаций, применяющих УСН Письмо Минфина от 23.09.2022 № 03-05-05-01/92121.

Стартовая платформа "Одиссей" не является объектом обложения транспортным налогом Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-05-05-04/91800.

Минфин рассказал о ставках земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства Письмо Минфина от 19.09.2022 № 03-05-06-02/90644.

Прочие налоги и сборы

В связи с изменениями порядка исчисления НДПИ в отношении щебня даны рекомендации по отражению соответствующих операций в налоговой декларации Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13613@.
Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 30 сентября 2022 года Информация Минэкономразвития.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 ноября 2022 года Информация Минэкономразвития.

Минфин рассказал об исчислении акциза и налогового вычета в отношении этана и сжиженных углеводородных газов Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-13-13/89135.

Налоговый агент по ндфл

Минфин настаивает: компенсация за несвоевременную выплату зарплаты не относится к компенсациям, освобождаемым от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-04-06/90892; Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-04-06/96573.
Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов, полученных за выполнение дистанционной (удаленной) работы, в том числе за пределами РФ Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-04-06/89789; Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-04-06/96611.

Об определении налоговым агентом по НДФЛ налоговой базы по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/88964.
Рассмотрен вопрос о выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате собственникам общего имущества в МКД доходов в виде арендных платежей Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-04-05/96410.
Минфин рассказал о применении освобождения от НДФЛ доходов в виде призов, полученных по результатам участия в мероприятиях, предоставленных НКО за счет грантов Президента РФ Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-04-06/96691.

Сумма единовременной материальной помощи, производимой организацией работнику в связи со смертью членов его семьи, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-04-05/95148.
Об НДФЛ при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-04-06/95221.
Минфин рассказал об НДФЛ при выплате суточных работникам организаций, выполняющим работы (оказывающим услуги) по обеспечению жизнедеятельности и/или восстановлению объектов инфраструктуры на территориях ДНР и ЛНР Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-04-05/92694.

Об учете в целях НДФЛ организацией-правопреемником доходов физлица, полученных им от присоединенной организации Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-04-06/91826.

Страховые взносы

Разъяснено, может ли применять пониженные тарифы страховых взносов IT-организация, в которой есть доля участия субъекта РФ или муниципального образования Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-03-06/1/96128.
Минфин напомнил условия применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-15-05/90972.

Мобилизация

Правительством РФ определены особенности исполнения контрактов по госзакупкам в связи с проведением мобилизации (Постановление Правительства РФ от 15.10.2022 № 1838).

Вводятся кредитные каникулы для мобилизованных владельцев МСП, уточняется порядок каникул для всех участников СВО (Информация Банка от 18.10.2022).

Президент РФ поручил установить для мобилизованных граждан денежные выплаты исходя из минимально гарантированного размера не менее 195 тыс. рублей за календарный месяц Перечень поручений по вопросам оказания поддержки гражданам, призванным на военную службу по мобилизации, и членам их семей (утв. Президентом РФ 19.10.2022 № Пр-1978).

Ростехнадзор сообщает об изменении ряда обязательных требований для организаций, работники которых были мобилизованы (Информация Ростехнадзора).

Контроль

Минфином даны разъяснения по вопросам применения Указа Президента РФ "Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами" Письмо Минфина от 13.10.2022 № 05-06-14РМ/99138.

ФНС напоминает об изменении с 01.01.2023 состава сведений о водных транспортных средствах, представляемых в налоговые органы Письмо ФНС от 12.10.2022 № БС-4-21/13587@.

Факт выдачи документа, подтверждающего резидентство Республики Казахстан, возможно подтвердить на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Письмо ФНС от 13.10.2022 № БС-3-11/11170@ (вместе с Письмом ФНС от 12.10.2022 № БС-3-11/11116@).
Разъяснен порядок предоставления выписок из реестра лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Информация Росалкогольрегулирования.

Азиатский банк инфраструктурных инвестиций выведен из-под действия ряда специальных экономических мер, установленных Президентом РФ в связи с недружественными действиями иностранных государств Указ Президента РФ от 15.10.2022 № 738.

Представление документов для госрегистрации юрлиц при их создании производится в порядке, предусмотренном статьей 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ Письмо Минфина от 15.09.2022 № 03-12-13/89546.

С 01.03.2023 вступает в силу новый перечень рабочих мест в организациях, осуществляющих отдельные виды деятельности, в отношении которых специальная оценка условий труда проводится с учетом устанавливаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти особенностей (Постановление Правительства РФ от 14.10.2022 № 1830).

Обновлена форма представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах (Приказ ФНС от 22.07.2022 № ЕД-7-21/671@).

КС РФ не допустил снижения уровня гарантий прав владельцев участков, расположенных в пределах охранных зон объектов электросетевого хозяйства (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.10.2022 № 43-П).

Об определении налогоплательщиком факта, является ли лицо иностранной структурой без образования юридического лица Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-12-11/2/89816.
Рекомендована форма уведомления налогового органа о выборе иностранной организацией с несколькими обособленными подразделениями одного подразделения, по месту учета которого она будет представлять декларации и уплачивать НДС (Письмо ФНС от 14.10.2022 № СД-4-3/13797@).
Об авторизации в сервисе ФНС "Личный кабинет налогоплательщика-юрлица" с использованием квалифицированного сертификата Письмо ФНС от 13.10.2022 № ПА-3-24/11177@.

Разъяснены некоторые вопросы, касающиеся привлечения к ответственности налогоплательщиков за неуплату налогов и иных обязательных платежей Письмо ФНС от 14.10.2022 № ЕА-4-15/13773@.

О проведении взаимосогласительной процедуры в рамках соглашения между РФ и Правительством Республики Корея Письмо Минфина от 12.09.2022 № 03-08-05/88695.

В новых субъектах обязанность применять ККТ наступит не ранее 5 октября 2027 года Письмо ФНС от 17.10.2022 № АБ-4-20/13869@.
Подписан закон о ратификации соглашения, предусматривающего особенности применения обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и пошлин при перевозке товаров в режиме таможенного транзита Федеральный закон от 20.10.2022 № 400-ФЗ.

О наличных расчетах в валюте РФ при продаже ИП земельного участка физлицу как товара Письмо Минфина от 31.08.2022 № 05-09-11/87561.

Минфином даны разъяснения, касающиеся проведения внеплановой проверки соблюдения правил производства алкогольной продукции Письмо Минфина от 06.10.2022 № 27-05-14/96513.

Установлены критерии, при соответствии которым объекты культурного наследия подлежат включению в государственные и муниципальные программы по их сохранению Федеральный закон от 20.10.2022 № 407-ФЗ.

С 1 марта 2023 года до 1 марта 2026 года в Москве, Белгородской и Московской областях будет проводиться эксперимент по розничной торговле лекарственными препаратами для медицинского применения, отпускаемыми по рецепту, дистанционным способом Федеральный закон от 20.10.2022 № 405-ФЗ.

Для уведомления о выборе иностранной организацией одного налогового органа для представления декларации и уплаты НДС в целом по всем обособленным подразделениям разработаны рекомендуемые форма и формат (Информация ФНС от 20.10.2022).

Внесены изменения в налоговую декларацию по акцизам на табак и сигареты Приказ ФНС от 26.08.2022 № ЕД-7-3/778@.

В целях повышения эффективности развития туриндустрии принято решение упразднить Федеральное агентство по туризму Указ Президента РФ от 20.10.2022 № 759.

Налоговая служба рассказала о применении сервиса самостоятельной регистрации налогоплательщиков при отправке деклараций (расчетов) через сайт ФНС Письмо ФНС от 14.10.2022 № ЕА-3-26/11251@.

О направлении запроса в территориальный орган ПФР о представлении сведений о зарплате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованного лица для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком Письмо ПФР от 22.03.2022 № Г-13674-19/22360-22.

Установлена обязанность участников оборота обувных товаров до 31 марта 2023 года зарегистрировать нереализованные остатки обувных товаров и осуществить их перемаркировку Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 № 1862.

ФНС сообщает об изменении состава сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, представляемых в налоговые органы Письмо ФНС от 18.10.2022 № БС-4-21/13923@.

Самозанятые

В случае отсутствия у плательщика НПД налогооблагаемого дохода у него не возникает обязанность по уплате налога Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-11-11/89060.
Оснований для предоставления плательщикам НПД имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных НДФЛ-вычетам, не имеется Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-11-11/96708.

Одновременно с применением НПД применять иные режимы налогообложения нельзя Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-11-11/96712.

Объектом обложения НПД не признаются доходы, полученные в натуральной форме Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-04-06/96694.
В рамках НПД при определении налоговой базы учитывается вся сумма полученного дохода, включая доходы, направленные на покрытие расходов. При этом расходы, понесенные плательщиком НПД, при определении налогооблагаемой базы по НПД не учитываются Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-11-11/96246.
Доходы, полученные от оказания услуг своему работодателю, не признаются объектом обложения НПД Письмо Минфина от 21.09.2022 № 03-11-11/91275.

Личный интерес

Действие программы "Семейная ипотека" распространено на семьи с детьми, рожденными до конца 2023 года Постановление Правительства РФ от 08.10.2022 № 1791.
При изъятии у физлица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости изъятого имущества Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-04-05/90891.
Об НДФЛ при реализации доли участия в уставном капитале российской организации Письмо Минфина от 15.09.2022 № 03-04-06/89360.
Рассмотрен вопрос об определении в целях НДФЛ финансового результата по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-04-06/88559.
Минфин рассказал об условиях освобождения от НДФЛ доходов нерезидента от реализации долей участия в уставном капитале ООО Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-04-06/88777.
Правительство РФ разрешило направлять средства материнского капитала на оплату образовательных услуг, предоставляемых индивидуальными предпринимателями Постановление Правительства РФ от 17.10.2022 № 1842.
Рассмотрен вопрос об исчислении срока владения долей в уставном капитале в целях освобождения от НДФЛ доходов от ее реализации при выходе из ООО, если доля получена в результате реорганизации организации Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-04-06/89792.
Перечисление денежных средств по телефону на личный счет продавца является нарушением порядка ведения денежных расчетов Информация Роспотребнадзора от 19.10.2022.
КС РФ защитил жилищные права военнослужащих-иностранцев, проходивших военную службу по контракту в погранвойсках РФ и получивших российское гражданство во время ее прохождения Постановление Конституционного Суда РФ от 18.10.2022 № 44-П.
Подписан закон о повышении кредитного качества ипотечных облигаций Федеральный закон от 20.10.2022 № 409-ФЗ.
Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые объекты недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование, то минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты госрегистрации на них права собственности Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-04-05/96038.
Подписан закон о взаимодействии Банка России и МВД России по фактам мошенничества при осуществлении переводов денежных средств Федеральный закон от 20.10.2022 № 408-ФЗ.
Минфин рассказал об НДФЛ при получении в дар квартиры, находившейся в совместной собственности супругов Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-04-05/95255.
Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-04-05/94158.
Сумма компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, размер которого документально подтвержден, не является доходом для целей НДФЛ Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-04-05/92682.
Об НДФЛ при продаже единственного недвижимого имущества в случае приобретения иного жилого помещения Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-04-05/92685.
В случае продажи транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет, образуется доход, подлежащий обложению НДФЛ Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-04-05/92696.
Гражданин вправе учесть в составе имущественного НДФЛ-вычета расходы на приобретение отделочных материалов при соблюдении условий, установленных пп.5 п.3 ст.220 НК Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-04-05/92697.
Об НДФЛ при получении доходов от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-04-06/92761.
Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при получении жилого помещения на безвозмездной основе и его продаже Письмо Минфина от 23.09.2022 № 03-04-09/92251.
Об НДФЛ со страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования Письмо Минфина от 23.09.2022 № 03-04-06/92300.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ с доходов от реализации (погашения) ценных бумаг и доходов от реализации производных финансовых инструментов, в том числе учитываемых на брокерском счете Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-04-05/91808.
Об НДФЛ в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, в отношении которого ранее был предоставлен социальный вычет Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-04-06/90962.
Отменены ПЦР-тесты для непривитых и непереболевших коронавирусом россиян, возвращающихся в страну Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 17.10.2022 № 22.