Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения
Организации
Предприниматели
с работниками
без работников
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Источник: Phototimes/Dreamstime.
Вот и снова пятница! Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Тем более что впереди целых три выходных. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
Субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль для организаций, ведущих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности Федеральный закон от 28.04.2023 № 173-ФЗ.
Районный коэффициент, устанавливаемый к заработной плате работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также процентная надбавка к зарплате за стаж работы в данных районах или местностях учитываются в расходах на оплату труда в размере, установленном Правительством РФ Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-03-06/1/29714.
Минфин рассказал о налоге на прибыль с процентных доходов по долговым обязательствам перед иностранными организациями при выпуске еврооблигаций Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-06/31333.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г., создающей программное обеспечение Письмо Минфина от 26.01.2023 № 01-06-13/03-6138.
Расходы организации в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции учитываются в "прибыльных" целях при соблюдении критериев, предусмотренных в подп. 44 п. 1 ст. 264 НК Письмо Минфина от 11.04.2023 № 03-03-06/1/32155.
В формировании резерва по сомнительным долгам может участвовать только задолженность, отвечающая критериям сомнительного долга, установленным в пункте 1 статьи 266 НК Письмо Минфина от 10.04.2023 № 03-03-06/2/31656.
Для целей налога на прибыль организаций при применении метода начисления расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и/или иной формы их оплаты Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-03-06/1/29183.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при получении от оператора социальной рекламы безвозмездной услуги по распространению в сети Интернет социальной рекламы Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-03-06/1/26386.
Ндс
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при оказании услуг третьими лицами, привлекаемыми организацией, осуществляющей транспортно-экспедиционную деятельность при организации международной перевозки грузов Письмо Минфина от 12.04.2023 № 03-07-08/32841.
Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение и установку рекламных конструкций с использованием имущества и земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования, а также на земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена подлежат обложению КДС. При этом особенности уплаты НДС при осуществлении вышеуказанных операций НК не установлены Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-07-11/28948.
Применение при реализации резидентом ОЭЗ товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, нерезиденту ОЭЗ ставки НДС 0% нормами ст.164 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-08/25399.
В отношении услуг общепита, оказываемых товарищами в рамках договора простого товарищества, освобождение от обложения НДС, предусмотренное подп.38 п. 3 ст.49 НК, не применяется Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-07/25410.
О выставлении счетов-фактур организацией - участником проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ, использующей право на освобождение от НДС, и утрате права на такое освобождение Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-07/25320.
Об НДС при передаче ИП организации лома и отходов драгоценных металлов, ранее приобретенных у физлиц (не признаваемых налогоплательщиками НДС), для производства ювелирных изделий и их возврата ИП Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-11/25136.
Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС (Постановление Правительства РФ от 26.04.2023 № 659).
Минфин рассказал о включении административно-деловых центров в перечень объектов недвижимого имущества, база по налогу на имущество в отношении которых определяется по кадастровой стоимости Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-05-04-01/31000.
Разъяснен порядок определения остаточной стоимости ОС, включающей величину оценочного обязательства, при исчислении базы по налогу на имущество организаций Письмо Минфина от 30.03.2023 № 03-05-05-01/28014.
Минфин рассмотрел вопрос о применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, образованного в результате раздела участка, приобретенного (предоставленного) для жилищного строительства Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-05-04-02/25827.
Правительством одобрен законопроект, предусматривающий предоставление обратного акциза производителям синтетического каучука с 01.01.2024 (Информация Минфина от 21.04.2023).
Расходы организации на выполнение геолого-разведочных и подготовительных работ, включающих в себя комплекс буровых работ, не имеют непосредственной связи со строительством объектов ОС, указанных в п.5 ст.343.9 НК, и не учитываются при определении величины налогового вычета по НДПИ при добыче кондиционных руд олова Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-06-06-01/31539.
ФНС разъяснила порядок заполнения декларации по НДПИ в случае применения нового налогового вычета на основании пункта 3.9 статьи 343.2 НК Письмо ФНС от 04.04.2023 № СД-4-3/3999.
О применении коэффициента КВ при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде, в целях акцизов Письмо Минфина от 12.04.2023 № 03-13-05/32750.
Скорректирован порядок определения базовой цены на нефть для отдельных участков недр, а также определен порядок расчета средней цены на нефть сырую марки "Юралс" и "North Sea Dated" Федеральный закон от 27.04.2023 № 136-ФЗ.
Об учете доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему услуги (выполняющему работы) для налогоплательщика по пп. 7 п. 3 ст. 333.43 НК РФ, при определении расчетной выручки в целях НДД Письмо ФНС от 19.04.2023 № СД-4-3/4952@.
Если бренди не является спиртным напитком, произведенным по технологии полного цикла, в целях применения главы 22 "Акцизы" НК, то использованный для его производства виноград не признается подакцизным товаром, операции, предусмотренные пунктом 38 пункта 1 статьи 182 НК, отсутствуют и, соответственно, оснований для применения вычета акциза, предусмотренного пунктом 31 статьи 200 НК, нет Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-13-05/25799.
На II квартал 2023 г. опубликованы коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля (Информация Минэкономразвития).
Налоговый агент по ндфл
Разъяснены нюансы обложения НДФЛ суммы компенсации стоимости проезда к месту отпуска за пределами РФ и обратно работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31271.
При передаче денежных средств и/или имущества членам семьи работника, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации или проходившего службу по контракту в ходе СВО, облагаемого НДФЛ дохода не возникает Письмо Минфина от 05.04.2023 № 03-04-06/30184.
Об определении налогового статуса физлица и НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-05/29689.
183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физлицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физлицо фактически находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом выезд физического лица за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) обучения не прерывает период нахождения такого лица в России Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-05/29688.
До 01.01.2023 удержание НДФЛ из зарплаты производилось по окончании месяца, за который начислялась заработная плата. С 01.01.2023 удержание производится непосредственно при выплате зарплаты Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-05/29670.
Сумма подлежащего обложению НДФЛ дохода, полученного физлицом при ликвидации Общества, определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества, которая исчисляется исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31384.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся начисления НДФЛ с доходов в виде гранта, предоставленного фондом, и вознаграждения за выполнение работ по проекту, полученного за счет средств этого гранта Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-06/29015.
Если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физлицо на основании правил, установленных п.2 ст.207 НК, теряет статус налогового резидента РФ, то суммы НДФЛ, удержанного с его доходов от источников в РФ, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету по ставке 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-06/28972; Письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-04-05/20587.
О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате нерезиденту РФ доходов по операциям с производными финансовыми инструментами и возврате излишне удержанной суммы НДФЛ Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28827.
Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-04-06/29065.
Если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то в целях НДФЛ такой доход относится к другому налоговому периоду Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-04-05/25216.
Об НДФЛ в отношении дохода, полученного при выплате обществом дивидендов при заключении акционером договора об уступке права требования выплаты дивидендов Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-06/20263.
Если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такой игры, подлежат обложению НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст. 224 НК Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-06/20262.
Страховые взносы
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений и по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу работников, являющихся гражданами РФ, в том числе выполняющих свои обязанности по трудовому или ГПД дистанционно за пределами РФ, облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 25.03.2023 № 03-04-05/27507.
Минфин рассказал о страховых взносах при осуществлении физлицами в ДНР и ЛНР предпринимательской деятельности без образования юрлица до их регистрации в качестве ИП Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-04-06/25967.
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу иностранного гражданина, выполняющего работы (оказывающего услуги) по ГПД удаленно за пределами РФ, то есть не пребывающего и не проживающего в РФ, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 22.03.2023 № 03-04-06/25096.
Банк России оставил ключевую ставку на уровне 7,50% годовых. Следующее заседание Совета директоров ЦБ РФ, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 09.06.2023 Информация Банка России.
ЦБ РФ одобрил стандарт защиты прав и интересов заемщиков - физлиц при урегулировании задолженности по кредитным договорам, заключенным в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности Информационное письмо Банка России от 24.04.2023 № ИН-03-59/31.
Банком России даны разъяснения по вопросам исполнения поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ в случае изменения суммы задолженности (Информационное письмо Банка России от 25.04.2023 № ИН-04-45/32).
ФНС вправе осуществлять оценку соблюдения юрлицами требований законодательства в отношении их фирменных наименований, но при этом не является органом, уполномоченным на выдачу разрешения или на разработку акта, позволяющего использование слова "российский" в фирменном наименовании юрлица Письмо ФНС от 17.04.2023 № БВ-18-7/955@.
ФНС напомнила единые реквизиты для перечисления платежей, администрируемых налоговыми органами (Письмо ФНС от 19.04.2023 № ЗГ-3-8/5454@).
Подписан указ о введении временного управления в отношении движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, долей в уставных (складочных) капиталах российских юрлиц и имущественных прав, принадлежащих лицам недружественных иностранных государств Указ Президента РФ от 25.04.2023 № 302.
Росимущество разъясняет порядок осуществления временного управления активами генерирующих компаний недружественных иностранных государств (Информация Росимущества от 25.04.2023).
Московские предприятия малого и среднего бизнеса, занимающиеся наукоемким бизнесом и современными технологиями, смогут получить займы до 50 миллионов рублей под залог прав на свои идеи и разработки (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 26.04.2023).
КС РФ постановил определить срок, в течение которого исполнительное производство подлежит возобновлению после устранения обстоятельств, послуживших основанием для его приостановления Постановление Конституционного Суда РФ от 26.04.2023 № 21-П.
Правительство РФ наделено полномочием по выдаче временных разрешений, предусматривающих неприменение специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Украины в отношении граждан и юридических лиц РФ Указ Президента РФ от 27.04.2023 № 313.
Минфин рассказал об исполнении обязанности по уплате налога, формировании совокупной обязанности, начислении пеней и освобождении от ответственности за неуплату или неполную уплату налога Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-02-07/26504.
О возврате госпошлины при представлении электронной копии решения суда, а также с использованием портала государственных и муниципальных услуг Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-05-06-03/25936.
Сезонное производство валяной обуви и обуви из войлока включено в перечень сезонных отраслей и видов деятельности, применяемый при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (Постановление Правительства РФ от 24.04.2023 № 644).
Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилья Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31235.
С 01.02.2023 предоставление льготным категориям граждан бесплатных лекарств, медицинских изделий и лечебного питания будет производиться исходя из норматива 1127,8 рубля на человека Постановление Правительства РФ от 20.04.2023 № 629.
Даны разъяснения по вопросу предоставления мест в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях детям военнослужащих Письмо Минпросвещения от 09.02.2023 № 03-202.
При соблюдении условий, установленных ст.220 НК, гражданин имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета в сумме расходов на погашение процентов по договору целевого займа Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31385.
Особенности обложения НДФЛ доходов физлиц от продажи недвижимого имущества, установленные законом субъекта РФ, применяются физлицами, уплачивающими НДФЛ по месту жительства в таком субъекте РФ Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31382.
При изъятии у физлица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный НДФЛ-вычет в размере выкупной стоимости изъятого недвижимого имущества. При этом предоставление такого НДФЛ-вычета при получении денежных средств в связи с возмещением убытков, причиненных изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, в том числе упущенной выгоды, подп. 2 п. 1 ст. 220 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31367.
Доходы физлица в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, понесенных физлицом при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 61 статьи 217 НК при соблюдении условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31279.
Поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31253.
Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение земельного участка для ИЖС или земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31250.
Об определении срока владения недвижимым имуществом, в том числе приобретенным в совместную собственность супругов, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31249.
При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного вычета или на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимого имущества Письма Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31237, № 03-04-05/31246.
О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение (строительство) жилых домов, квартир, комнат, земельных участков или доли (долей) в них Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28813.
В составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в квартире, уменьшающих НДФЛ-базу в соответствии с подп. 2 п. 2 ст.220 НК, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение проданной доли в квартир Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28652.
Рассмотрен вопрос о возможности получения имущественного вычета по НДФЛ по квартире, приобретенной в браке до 2014 г., если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) произведены супругом после расторжения брака Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28630.
В отношении доходов физлиц - нерезидентов, полученных от источников в РФ, применяется ставка НДФЛ 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28517.
Конституционный Суд защитил жилищные права малоимущих граждан, состоящих на учете в качестве нуждающихся в жилье и имеющих в собственности единственное жилое помещение, признанное непригодным для проживания Постановление Конституционного Суда РФ от 25.04.2023 № 20-П.
Об НДФЛ при получении резидентом Казахстана процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, и еврооблигациям Письмо Минфина от 11.04.2023 № 03-04-05/31961.
Доход в виде дивидендов, полученный от иностранной организации физлицом - участником такой иностранной организации, являющимся налоговым резидентом РФ, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 10.04.2023 № 03-04-05/31898.
Гражданин вправе получить соцвычет по НДФЛ за три предшествующих календарных года, за которые он имеет право на соответствующий налоговый вычет Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28837.
Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые объекты недвижимого имущества, а права на старые объекты прекращаются, то минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты госрегистрации на них права собственности Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28818.
Сам по себе факт подачи физлицом заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам не по установленной форме, не лишает заявителя права на льготу (Письмо ФНС от 24.04.2023 № БС-4-21/5220@).
Разъяснен порядок определении НДФЛ-базы и применении соцвычета при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-04-05/29066.
Минфин рассказал о признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ физлиц, имевших постоянное место жительства в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях по состоянию на 30.09.2022 Письмо Минфина от 29.03.2023 № 03-04-05/27748.
По общему правилу минимальный предельный срок владения жилым помещением исчисляется с даты возникновения на него права собственности налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20149.
Если квартира находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то полученный от ее продажи доход освобождается от НДФЛ Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20120.
Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20118.
Минфин напомнил условия применения освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) при покупке другого жилья (доли в праве собственности) Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20108.
Граждане Украины, лица, состоявшие в гражданстве ДНР или ЛНР, и лица без гражданства признаются с 30.09.2022 года постоянно проживающими в РФ иностранными гражданами и лицами без гражданства при соблюдении ряда условий (Указ Президента РФ от 27.04.2023 № 307).
Срок действия трудового договора истекает в период болезни сотрудника. Должен ли работодатель дожидаться закрытия больничного, чтобы уволить срочника? < ... >
Минобороны подготовило проект правительственного постановления, определяющего порядок постановки граждан на воинский учет без личной явки в военкомат. < ... >
Работодатель направил сотрудника на обучение в другую местность. Период учебы приходится в том числе на выходные дни. Должен ли работодатель оплачивать такие выходные в повышенном размере? < ... >
С 2023 года ИП, занимающиеся продажей ювелирных изделий, не вправе применять ПСН. Могут ли бывшие патентники после перехода на ОСН принимать к вычету НДС при реализации остатков, купленных в ПСН-периоде? < ... >
Если сотрудник оформляет пенсию, по его письменному заявлению работодатель должен временно отдать ему трудовую книжку. Нужно ли вносить запись о такой выдаче в книгу учета движения трудовых книжек? < ... >
Минфин предупредил: суммы возмещения стоимости коммунальных услуг, полученные арендодателем на ПСН от арендатора, относятся к доходам от патентной деятельности. < ... >
Нужное
