Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения
Организации
Предприниматели
с работниками
без работников
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Источник: Depositphotos.
Вот и подошла к концу межпраздничная рабочая неделя. Впереди выходные, да не простые, а четырехдневные. И хотя прошедшая неделя была нестандартно короткой, оканчивается она традиционно - нашим обзором бухгалтерских событий.
Об учете в 2022 - 2024 гг. курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте, в том числе капитализации процентов по долговому обязательству в валюте, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-03-06/1/33702.
Затраты в виде безвозмездной передачи денежных средств и/или иного имущества физлицам, призванным на военную службу по мобилизации, в целях налога на прибыль могут быть учтены в составе внереализационных расходов Письмо Минфина от 14.03.2023 № 03-01-11/21116.
Об учете в целях налога на прибыль имущества и имущественных прав, полученных организацией безвозмездно от физлица, участвующего в ней Письмо Минфина от 17.04.2023 № 03-03-08/34107.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль с дохода в виде промежуточных выплат по паям гонконгского пайщика ЗПИФа, состав и структура активов которого преимущественно представлены недвижимым имуществом в РФ Письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-08-05/33703.
При безвозмездной передаче организация вправе уменьшить базу по налогу на прибыль только на расходы по созданию объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность Письмо Минфина от 03.04.2023 № 07-01-09/29039.
Рассмотрен вопрос об оформлении товарно-транспортной накладной при перевозке товарно-материальных ценностей для принятия к вычету НДС Письмо Минфина от 21.03.2023 № 03-07-11/23920.
Разъяснен порядок определения НДС-базы налогоплательщиками новых регионов (Письмо ФНС от 27.04.2023 № СД-4-3/5460@).
Рассмотрен вопрос о выполнении российской организацией функций налогового агента по НДС при приобретении у казахстанского хозяйствующего субъекта товаров, ввозимых в РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-07-13/1/25667.
Обложение НДС при реализации по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта в ОАЭ, производится в соответствии с подп.1 п.1 ст.164 НК по ставке 0% Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-08/25427.
О применении ставки НДС 0% при реализации российской организацией армянской компании товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта в Кувейт Письмо Минфина от 22.03.2023 № 03-07-08/24892.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при ввозе из Польши товаров, приобретенных по договору с белорусской организацией, и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Письмо Минфина от 20.03.2023 № 03-07-08/23981.
Об НДС при передаче исключительных прав на созданное налогоплательщиком программное обеспечение, не зарегистрированное в реестре программ для ЭВМ, в качестве вклада в имущество дочерней организации Письмо ФНС от 15.03.2023 № СД-4-3/2933@.
Если покупателем консультационных услуг, оказываемых российским ИП, является иностранная организация, не зарегистрированная и не ведущая деятельность на территории РФ, то местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-07-08/20711.
Услуги транспортной экспедиции по организации и перевозке грузов железнодорожным транспортом из Республики Беларусь в РФ подлежат обложению НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы документов, установленных пунктом 3.1 статьи 165 НК Письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-07-13/1/20732.
Рассмотрен вопрос о применении ставки НДС при реализации медицинского изделия импортного производства, зарегистрированного как "Материалы стоматологические слепочные" Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-07-07/20418.
О применении ставки НДС 0% при предоставлении железнодорожного подвижного состава и контейнеров, в том числе для перевозки импортных грузов от станции прибытия в РФ до станции назначения Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-07-08/20089.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при оказании иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе РФ, агентских услуг российскому принципалу по поиску клиентов за пределами РФ Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-07-08/20624.
О подтверждении необходимости ухода за престарелыми и инвалидами в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг по такому уходу Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-07-07/19880.
Рассмотрен вопрос об НДС при оказании иностранным лицом, не состоящим на учете в РФ, российской организации услуг по регистрации товарного знака на территории иностранного государства Письмо Минфина от 07.03.2023 № 03-07-08/19137.
Вычет НДС, исчисленного налоговым агентом при приобретении у иностранных лиц работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК Письмо Минфина от 07.03.2023 № 03-07-11/19130.
Имущественные налоги
Рассмотрен вопрос о признании имущества, используемого при эксплуатации солнечных электростанций, движимым или недвижимым имуществом в целях налога на имущество организаций в рамках выездной проверки Письмо ФНС от 25.04.2023 № ШЮ-3-22/5742@.
Если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в перечень объектов административно-делового и торгового назначения, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости помещений независимо от включения (или отсутствия) этих помещений в перечень Письмо Минфина от 17.04.2023 № 03-05-06-01/34166.
Рассмотрен вопрос о земельном налоге в случае выявления фактов использования (неиспользования) земельного участка по целевому назначению при осуществлении муниципального земельного контроля Письмо ФНС от 28.04.2023 № БС-3-21/5985@.
Прочие налоги и сборы
Актуализированы контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Письмо ФНС от 25.04.2023 № СД-4-3/5328@.
Минэкономразвития представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 30 апреля 2023 года Информация Минэкономразвития.
Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за апрель 2023 года составляет 58,97 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
При исчислении суммы акциза в отношении ввозимого в РФ табака курительного учитывается масса табачного изделия в потребительской таре (упаковке) Письмо Минфина от 08.02.2023 № 03-13-07/9889.
Роструд рассмотрел вопрос об оспаривании увольнения по сокращению штата в декабре 2022 г., если в организации образованы похожие должности в феврале 2023 г. Письмо Роструда от 11.04.2023 № ПГ/06181-6-1.
Действующим законодательством запрет на передачу полномочий руководителя организации на подписание книг (журналов) учета бланков трудовой книжки и вкладыша в нее и учета движения трудовых книжек другому лицу не установлен Письмо Роструда от 04.04.2023 № ПГ/05385-6-1.
Минтруд рассмотрел вопросы о подтверждении квалификации специалистами и работниками участников закупки, понятии "работник", сведениях о трудовой деятельности и их получении от работодателя, не являющегося участником закупки Письмо Минтруда от 18.01.2023 № 14-4/В-42.
Налоговый агент по ндфл
В случае предоставления организацией одному и тому же лицу нескольких санаторно-курортных путевок в одном налоговом периоде, физлицо - получатель путевки вправе сам выбрать, в отношении какой из них применяется НДФЛ-освобождение Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/19822.
Минфин рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства Письмо Минфина от 17.03.2023 № 03-04-06/23260.
Если депозитарий перечисляет доход в виде купона на брокерские счета, находящиеся в распоряжении брокера, обязанности налогового агента по НДФЛ исполняет брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами на основании договора на брокерское обслуживание Письмо Минфина от 17.03.2023 № 03-04-06/23047.
Минфин рассказал об НДФЛ с вознаграждения, полученного за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ Письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-04-06/20585.
О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия Письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-04-05/33945.
Если в отношении экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) не соблюдаются условия, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК, то с 01.01.2018 соответствующая экономия не признается доходом в целях НДФЛ Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-04-05/19551.
Если оплата организацией проезда своих работников до места работы и обратно обусловлена производственной необходимостью и отсутствием возможности работников воспользоваться общественным транспортом, то такая оплата не приводит к возникновению у таких работников дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-04-05/19536.
Об НДФЛ с доходов гражданина Казахстана от сдачи в аренду нежилого помещения российской организации, единственным учредителем которой он является, по цене ниже рыночной Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-05/29780.
Страховые взносы
ФНС рассказала об определении инспекцией принадлежности денежных средств, перечисленных в счет уплаты фиксированных страховых взносов Письмо ФНС от 28.03.2023 № ЗГ-3-8/4308@.
Если IТ-организация, имеющая документ о госаккредитации, не выполняет условие о необходимой доле доходов от IТ-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода, то она не вправе применять пониженный тариф страховых взносов Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-03-06/1/26265.
Суммы компенсации организацией сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, расходов на оплату стоимости проезда работника и членов его семьи в пределах РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза ими багажа, установленные законодательством РФ или законодательными актами субъектов РФ, не подлежат обложению страховыми взносами при соблюдении установленных условий Письмо Минфина от 15.03.2023 № 03-04-05/21547.
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу работников, являющихся гражданами РФ, в том числе выполняющих свои обязанности по трудовому договору дистанционно за пределами РФ, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 14.03.2023 № 03-04-06/21160.
В случае отсутствия у религиозной организации выплат в пользу физлиц они обязаны представить в установленный срок в ИФНС персонифицированные сведения о физических лицах с прочерками Письмо Минфина от 17.04.2023 № 03-15-05/34284.
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по ГПД дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в РФ, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-04-05/19604.
О страховых взносах с выплат временно пребывающему в РФ гражданину Республики Беларусь - высококвалифицированному специалисту, работающему по трудовому договору Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-15-06/28701.
Контроль
Закреплена возможность продления действия специального инвестиционного контракта в области автомобильной промышленности по 31.12.2033 Федеральный закон от 28.04.2023 № 142-ФЗ.
Закреплена обязанность пользователей недр обеспечивать выполнение мероприятий по охране объектов растительного и животного мира и среды их обитания Федеральный закон от 28.04.2023 № 146-ФЗ.
Установлена административная ответственность за противоправное распространение сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости Федеральный закон от 28.04.2023 № 151-ФЗ.
Усилена ответственность за преступления террористической направленности и преступления против основ конституционного строя и безопасности государства Федеральный закон от 28.04.2023 № 157-ФЗ.
Религиозные организации и юридические лица, которые производят и реализуют предметы религиозного назначения и религиозную литературу и единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации, могут не предоставлять информацию о своих бенефициарных владельцах Федеральный закон от 28.04.2023 № 165-ФЗ.
Увеличены размеры штрафов за вовлечение несовершеннолетнего в процесс потребления табака или никотинсодержащей продукции Федеральный закон от 28.04.2023 № 175-ФЗ.
Государственные и муниципальные микрофинансовые организации включены в состав участников национальной гарантийной системы поддержки МСП Федеральный закон от 28.04.2023 № 176-ФЗ.
Определены общие исключения в отношении соглашений, заключаемых органами государственной власти субъектов РФ с хозяйствующими субъектами в целях стабилизации цен на социально значимые продовольственные товары первой необходимости, в отношении которых могут устанавливаться предельно допустимые розничные цены Постановление Правительства РФ от 26.04.2023 № 662.
Скорректирован порядок исполнения запрета на поставку российских нефти и нефтепродуктов иностранным покупателям, применяющим введенный недружественными государствами "потолок цен" Указ Президента РФ от 28.04.2023 № 317.
Установлена возможность использования гражданами учетных данных из ЕСИА при взаимодействии с ресурсоснабжающими организациями посредством их официальных сайтов в сети "Интернет" Постановление Правительства РФ от 28.04.2023 № 671.
Конституционный Суд РФ подтвердил право проверяемого лица в ходе ознакомления с материалами таможенной проверки осуществлять из них выписки и использовать технические средства, предназначенные для их копирования (фотографирования), за исключением материалов, содержащих охраняемую законом тайну Постановление Конституционного Суда РФ от 28.04.2023 № 22-П.
Внесены уточнения в порядок формирования и применения КБК, подлежащие применению с бюджетов на 2023 год Приказ Минфина от 24.03.2023 № 31н.
ФНС обновила порядок получения доступа налоговых органов к информационным системам организации при проведении налогового мониторинга Приказ ФНС от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@.
Разъяснены обязательные требования при эксплуатации средств пожарной безопасности сверх срока службы, установленного изготовителем, при отсутствии информации о возможности их дальнейшей эксплуатации, а также по ведению журнала эксплуатации Приказ МЧС от 28.04.2023 № 408.
Об обработке налоговыми органами персональных данных налогоплательщиков и информации, указанной при госрегистрации юрлиц и ИП, без согласия субъектов Письмо ФНС от 26.04.2023 № ПА-3-24/5800@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся приостановления операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств при наличии задолженности по налогам (сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам) Письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-02-07/20723.
Минфин рассказал о применении перечней государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией с РФ, в целях освобождения от налогообложения прибыли КИК, определяемой за 2022 и 2021 гг. Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-12-11/2/20041.
Рассмотрен вопрос о реализации права контролирующего лица на обращение с заявлением об осуществлении прав акционера (участника) в отношении российского общества, акционером (участником) которого является КИК Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-12-12/19968.
Минфин рассмотрел вопрос о соответствии финансовых условий, при которых бухгалтерская (финансовая) отчетность организации подлежит обязательному аудиту, показателям для субъектов малого предпринимательства Письмо Минфина от 31.03.2023 № 07-02-11/28593.
Граждане РФ, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, подлежат обязательной государственной дактилоскопической регистрации Федеральный закон от 28.04.2023 № 144-ФЗ.
Расширен перечень категорий граждан, которые могут претендовать на получение статуса ветерана боевых действий и инвалида боевых действий Федеральный закон от 28.04.2023 № 148-ФЗ.
В два раза увеличена сумма гарантированного возмещения вложений граждан - участников НПФ в добровольные пенсионные накопления Федеральный закон от 28.04.2023 № 158-ФЗ.
Заемщику будет предоставляться информация о размере доли страховой премии в договоре личного страхования, заключенном в целях обеспечения исполнения его обязательств по кредиту Федеральный закон от 28.04.2023 № 164-ФЗ.
Уточнен порядок принятия Фондом развития территорий решения об изменении способа восстановления прав граждан, чьи денежные средства привлечены для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости Постановление Правительства РФ от 26.04.2023 № 661.
С 26.05.2023 упрощается процедура получения персонифицированной карты для посещения спортивного соревнования для детей до 14 лет, инвалидов и пенсионеров Постановление Правительства РФ от 29.04.2023 № 682.
ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающиеся предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФЛ (Письмо ФНС от 03.05.2023 № СД-4-11/5634@ (вместе с Письмом Минфина от 25.04.2023 № 03-04-07/37960)).
Освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных в виде возмещения участником долевого строительства в соответствии с законами субъектов РФ, действующими положениями статьи 217 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 17.03.2023 № 03-04-05/23057.
Минфин рассказал о получении имущественного НДФЛ-вычета по расходам на строительство (приобретение) жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам) на его приобретение (строительство) Письмо Минфина от 17.03.2023 № 03-04-05/23030.
При долгосрочном инвестировании в обращающиеся ценные бумаги при налогообложении доходов, полученных от продажи (погашения) ценных бумаг, налогоплательщику предоставляется налоговый вычет в размере соответствующего финансового результата с учетом установленных особенностей и условий. Также налоговый вычет предоставляется, в частности, при заключении физлицом договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и зачислении на него денежных средств (в пределах 400 000 рублей за налоговый период с учетом установленных особенностей и условий) Письмо Минфина от 17.03.2023 № 03-04-05/23027.
При определении НДФЛ-базы по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках не учитываются доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу Письмо Минфина от 15.03.2023 № 03-04-05/21545; Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-04-05/19531.
Гражданин имеет право на получение соцвычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение у ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, при выполнении условий, предусмотренных подп.2 п.1 ст.219 НК Письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-04-05/33946.
Если недвижимое имущество приобретено в совместную собственность супругов, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества каждым из супругов исчисляется с даты госрегистрации одним из супругов права собственности на такое недвижимое имущество. При этом дата перехода доли в указанном недвижимом имуществе в собственность одного из супругов от другого супруга не изменяет вышеизложенный порядок Письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-04-05/34012.
183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физлицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физлицо фактически находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом выезд физлица за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) обучения не прерывает период нахождения такого лица в России Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/19896.
При продаже жилого помещения, предоставленного в собственность взамен освобожденного жилого помещения в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, гражданин вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого жилого помещения на величину произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением освобожденного жилого помещения и/или жилого помещения, предоставленного в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-04-05/19618.
Поделиться:
Подписаться на новости
Изменения в работе бухгалтера с 1 сентября 2023 года
Сегодня, 22 сентября, отмечается Всемирный день без автомобиля. Конечно, в рабочие будни отказ от использования личного транспорта может быть не совсем удобным. А вот в выходные по несрочным делам вполне можно отправиться на велосипеде или пешком. Особенно, если позволяет погода. Но прежде, чем заняться планированием своих прогулок на уикенд, рекомендуем ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий. < ... >
Даже если сотрудник, находящийся в командировке, в свой выходной день не работал, за этот день работодатель все равно обязан выплатить ему суточные. < ... >
Если плательщик УСН выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он обязан уплатить этот налог в бюджет. Но статус налогоплательщика НДС упрощенец при этом не приобретает. < ... >
Если трудовым договором или должностной инструкцией бухгалтера не предусмотрено ведение кадрового учета, возложить на него кадровые обязанности можно только с его согласия. < ... >
Организация вправе учитывать расходы в целях налога на прибыль как в периоде получения доходов, так и в бездоходном периоде. Например, в периоде временной приостановки деятельности. < ... >
Тот факт, что сотруднику установлен ненормированный рабочий день не означает, что его можно привлекать к работе в выходные дни, в период отпуска или болезни. < ... >
С 2023 года крайний срок уплаты большинства налогов и взносов – 28-е число, а сдачи отчетности и направления ЕНП-уведомлений – 25-е число. На последнюю неделю сентября выпали обе эти даты. О том, что именно нужно заплатить и сдать на следующей неделе, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания. < ... >
С 01.10.2023 вступят в силу поправки в НК, согласно которым уведомление об исчисленных налогах будет считаться непредставленным (полностью или частично), если его показатели не соответствуют контрольным соотношениям. ФНС подготовила перечень таких контрольных соотношений. < ... >
Нужное
