Главная Новости → Прочие события за 30 …

4 октября, 2024

Прочие события за 30 сентября – 4 октября Просмотры202

Новости: Прочие события за 30 сентября – 4 октября
Источник: Phototimes/Dreamstime

Сегодня, в первую пятницу октября, отмечается Всемирный день улыбки. Надеемся, что сегодняшний день был щедр на поводы для искренних улыбок и на выходные вы отправляетесь в позитивном и бодром настроении. Ну а пока вы еще не покинули свои рабочие места, предлагаем вам ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

  • Подписан закон о праве на применение инвестиционного налогового вычета в размере суммы вклада по договору инвестиционного товарищества Федеральный закон от 30.09.2024 № 337-ФЗ.
  • Если уменьшение уставного капитала организации производится в силу предписаний закона, обязывающих организацию осуществить такую меру, либо если организацией осуществляется добровольное уменьшение уставного капитала, чтобы величина уставного капитала организации не превышала стоимости ее чистых активов по окончании отчетного года, то суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат обложению налогом на прибыль Письмо Минфина от 12.09.2024 № 03-03-06/1/87090.
  • Если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списывается не по основаниям, указанным в подпунктах 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 НК РФ, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-03-06/1/65619.
  • Минфин рассказал об определении доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации, в целях уплаты налога на прибыль Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-03-06/1/65692.
  • Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, может являться сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета, соответствующая требованиям статьи 252 НК и Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-03-06/1/62980; Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-03-06/1/62982.
  • О возврате налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые российская организация получила по акциям (долям) другой российской организации при перекрестном владении Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-03-06/1/89490.
  • Минфин рассмотрел вопрос о выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате российской организацией через другую российскую организацию - посредника авторского вознаграждения иностранной компании Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-08-05/84831.
  • Об учете в целях налога на прибыль расходов на ремонт ОС, в том числе на проведение капитального ремонта Письмо Минфина от 09.07.2024 № 07-01-09/63959.

НДС

  • Минфин рассказал об освобождении от НДС услуг по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи и предоставлению их в аренду Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-07-11/77078.
  • О вычете НДС, предъявленного транспортными компаниями, осуществляющими перевозку товаров только по РФ, организации, оказывающей транспортно-экспедиционные услуги при международной перевозке Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-07-08/64771.
  • Рассмотрен вопрос о ставке НДС при оказании услуг по предоставлению контейнеров, транспортно-экспедиционных услуг для перевозок железнодорожным транспортом на территории РФ Письмо Минфина от 10.09.2024 № 03-07-08/86070.
  • Если услуги по обращению с ТКО оказываются налогоплательщиками, лишенными статуса регионального оператора, то услуги по обращению с ТКО, оказываемые такими налогоплательщиками, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 10.09.2024 № 03-07-03/85826.
  • Об НДС и представлении отчетности при ввозе товаров в РФ с территории государств - членов ЕАЭС, в том числе Армении, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-07-13/84691.
  • Показатель графы счета-фактуры "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях" не влияет на расчет базы по НДС, и его отсутствие в полученной от поставщика счет-фактуре не может служить отказом в принятии вычета у покупателя (Письмо ФНС от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@).

СПЕЦРЕЖИМЫ

  • Упрощенцы, у которых за 2024 год сумма доходов превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей, при реализации товаров (работ, услуг) вправе применять в 2025 году ставку НДС в размере 5% (без права на принятие к вычету сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)) либо ставку НДС 20% (10%) (с правом на НДС-вычеты) Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-07-11/66265
  • ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, и перешедшим на УСН по виду предпринимательской деятельности, по которому применялась ПСН, в случае, если его доходы от реализации по обоим указанным спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 23.09.2024 № 03-11-11/91205.
  • ИП на УСН при приобретении им доли как физлицом в уставном капитале организации не утрачивает право на применение УСН Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-11-11/74272.
  • О расходах, учитываемых при применении УСН Письмо Минфина от 13.08.2024 № 03-11-11/76026; Письмо Минфина от 19.08.2024 № 03-11-11/77653.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

  • Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа месяца, а прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа этого же месяца, налог на имущество физлиц исчисляется за этот полный месяц Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-05-06-01/75956.
  • ИП на УСН уплачивают налог на имущество физлиц только в отношении недвижимости, включенной в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-05-06-01/75942; Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-05-06-01/75953.
  • О налоге на имущество физлиц в отношении объекта недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого не определена Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-05-06-01/75950.
  • Рассмотрен вопрос о земельном налоге в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-05-06-02/74445.
  • Минфин рассмотрел вопрос об основаниях прекращения исчисления транспортного налога Письмо ФНС от 20.09.2024 № СД-2-21/13345@.
  • Рассмотрен вопрос о налоге на имущество организаций и земельном налоге при изменении кадастровой стоимости недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости Письмо Минфина от 13.09.2024 № 03-05-05-01/87373.
  • В случае разделения земельного участка и образования двух новых земельных участков в течение 2022 года для целей исчисления земельного налога в 2023 году применяется кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 01.01.2023 Письмо Минфина от 10.09.2024 № 03-05-05-02/86071.
  • Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при расчете транспортного налога Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-05-06-04/74167.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

  • Увеличены размеры взимаемых пошлин за государственные услуги Роспатента Постановление Правительства РФ от 18.09.2024 № 1278.
  • Внесены изменения в форму, порядок заполнения и формат представления декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и/или подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград Приказ ФНС от 04.10.2024 № ЕД-7-3/694@.
  • ФТС разъяснила особенности администрирования утилизационного сбора Информация ФТС.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

  • Роструд напомнил порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника Письмо Роструда от 11.09.2024 № ПГ/17477-6-1.
  • Средний заработок командированному работнику оплачивается за все рабочие дни, предусмотренные графиком работы командирующей организации Письмо Минтруда от 09.09.2024 № 14-6/ООГ-5359.
  • В случае подачи заявления об увольнении по собственному желанию во время отпуска без сохранения зарплаты течение срока предупреждения об увольнении (отработки) начнется на следующий день после получения работодателем заявления об увольнении Письмо Роструда от 19.09.2024 № ПГ/18888-6-1.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

  • Рассмотрен вопрос о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ родителю, на обеспечении которого находится инвалид I группы, признанный недееспособным и не являющийся учащимся очной формы обучения Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/66030.
  • Доход в виде матвыгоды, полученной от экономии на процентах по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, не возникает в 2024 году у налогоплательщиков, имеющих подтверждение права на получение имущественного НДФЛ-вычет за указанный год Письмо Минфина от 12.09.2024 № 03-04-09/86990; Письмо Минфина от 13.09.2024 № 03-04-06/87432. Ранее мы уже рассказывали об аналогичной разъяснении ФНС и Минфина.
  • Дата фактического получения дохода в виде сверхлимитных суточных -  последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки Письмо Минфина от 13.08.2024 № 03-04-05/75672.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

  • Если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с нею в трудовых отношениях, то суммы таких выплат подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта Письмо ФНС от 24.09.2024 № БС-17-11/2825@.
  • О страховых взносах при безвозмездном получении денежных средств и имущества лицами, призванными по мобилизации, проходящими службу по контракту, пребывающими в добровольческом формировании Письмо Минфина от 16.09.2024 № 03-04-06/88060.
  • Минфин рассмотрел вопрос о страховых взносах в отношении материальной помощи, выплачиваемой работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-15-06/83144.
  • О страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы на срок более одного года Письмо Минфина от 11.06.2024 № 03-15-06/53996.
  • Даны разъяснения по вопросу применения в 2022 году пониженных тарифов страховых взносов организациями, ведущими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности Письмо ФНС от 30.09.2024 № БС-4-11/11139@.

КОНТРОЛЬ

БУХУЧЕТ

СТАТОТЧЕТНОСТЬ

  • С 01.10.2024 устанавливаются указания по заполнению формы федерального статнаблюдения № 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств" Приказ Росстата от 17.09.2024 № 413.
  • С 1 апреля 2025 года вводятся указания по заполнению статформы № П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах" Приказ Росстата от 25.09.2024 № 424.
  • С 01.04.2025 вводятся указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения за численностью и заработной платой работников по категориям персонала в организациях социальной сферы и науки государственной и муниципальной форм собственности Приказ Росстата от 12.09.2024 № 409.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

  • При получении несовершеннолетними детьми подлежащего обложению НДФЛ дохода родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей в ИФНС декларацию 3-НДФЛ Письмо Минфина от 27.08.2024 № 03-04-05/80829.
  • Рассмотрен вопрос об НДФЛ при осуществлении мены двух квартир без доплаты, если срок владения одной квартирой менее трех лет, а другой - более трех лет Письмо Минфина от 27.08.2024 № 03-04-05/80767.
  • При прекращении в установленном порядке договора на ведение ИИС по истечении трех лет с даты его заключения и при соблюдении иных установленных условий гражданин вправе получать инвестиционный НДФЛ-вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-04-05/23596.
  • Об определении минимального срока владения квартирой, полученной плательщиком ренты, выплаченной досрочно, в целях НДФЛ при ее продаже Письмо Минфина от 16.09.2024 № 03-04-05/88035.
  • Минфин рассмотрел вопрос об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на суммы, уплаченные за услуги оператору электронной торговой площадки Письмо Минфина от 12.09.2024 № 03-04-05/87113.
  • Об НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 23.08.2024 № 03-04-05/79820.
  • Возврат заемщиком физлицу суммы займа, ранее выданного этим лицом, не рассматривается в качестве НДФЛ-дохода Письмо Минфина от 19.07.2024 № 07-01-10/67578.
  • Рассмотрен вопрос об НДФЛ при продаже подаренного объекта недвижимости, полученного дарителем в связи с ликвидацией организации, участником которой он являлся Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13515.
  • Минфин напомнил об особенностях обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества в случае, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость Письмо Минфина от 15.02.2024 № 03-04-05/13013.
  • Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая физлицу на основании решения суда, освобождается от обложения НДФЛ. В иных случаях сумма компенсации морального вреда подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-04-05/88694.
  • В случае перечисления алиментов на обеспечение ребенка родитель-алиментщик будет иметь право на получение стандартного детского НДФЛ-вычета Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-04-05/89054.
  • Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в качестве дивидендов Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-04-05/88450.
  • При продаже в одном налоговом периоде нескольких транспортных средств гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму имущественного вычета в размере, не превышающем в целом по всем транспортным средствам 250 000 рублей, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданных транспортных средств Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-04-05/88941.
  • Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья Письмо Минфина от 16.09.2024 № 03-04-09/88188.
  • Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ Письмо Минфина от 13.09.2024 № 03-04-05/87440.
  • Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости, находящимся на территории ЛНР, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 13.09.2024 № 03-04-05/87351.
  • Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ доходов от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68545.
  • О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения Письмо Минфина от 21.02.2024 № 03-04-05/15509.
  • Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи (мены) облагаются НДФЛ в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением Письмо Минфина от 22.08.2024 № 03-04-05/79554.
  • Разъяснен порядок уплаты НДФЛ при получении выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-04-05/15843.
  • Об НДФЛ при продаже доли участия в уставном капитале международной компании, зарегистрированной в порядке редомициляции иностранного юрлица Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-05/89247.
  • При получении физлицом доходов по итогам года в совокупной сумме, превышающей 5 млн рублей, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 НК, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы НДФЛ производится физлицом на основании направленного ИФНС налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-06/89196; Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-06/89152.

Добавить в «Нужное»


РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС

Последние новости

Туристический налог придется платить и за бесплатных постояльцев

Даже если гражданин жил в гостинице бесплатно, со стоимости оказанной ему услуги по временному проживанию все равно нужно будет заплатить туристический налог.

Зарплата и НДФЛ — 2024/2025: главное за 5 минут

Когда и как выплатить, как считать аванс, как оплатить работу в выходные и праздники, как выдать расчётные листки, как считать НДФЛ, страховые взносы и учитывать расходы.

Можно ли учесть расходы на спортивные мероприятия для персонала в «прибыльной» базе

Если работодатель организует для своих сотрудников спортивные мероприятия, никак не связанные с производственной деятельностью, учесть такие «спортивные» затраты в базе по налогу на прибыль нельзя.

Вебинар «НДФЛ и страховые взносы: актуальные моменты»: пересчет НДФЛ при смене статуса

31 октября на вебинаре «НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты» ведущий эксперт журнала Елена Шаронова подняла вопрос пересчета НДФЛ при изменении статуса работника. Проблема возникает, если статус с нерезидента сменился на резидента и требуется уплата налога по ставке 15%.

Налоги за детей платят их родители

Заплатить личные имущественные налоги за 2023 год граждане должны не позднее 2 декабря 2024 года. При этом если собственником налогооблагаемого имущества числится несовершеннолетний ребенок, налог за него перечисляют родители.

Как нужно будет считать туристический налог к уплате

При расчете суммы туристического налога к уплате значение будет иметь не дата оказания гостиничных услуг, а дата их оплаты. Просмотры62

Реализация прошла в 2024 г., а оплата будет в 2025 г.: нужно ли начислять с оплаты НДС при УСН

Компания/ИП применяет УСН в 2024 года и собирается остаться на этом спецрежиме и в 2025 году. Придется ли начислять НДС с суммы оплаты товаров, проданных в 2024 году, если деньги придут только в 2025 году? Просмотры78

Как считать лимит по доходам при совмещении УСН и ПСН в целях НДС

Чтобы с 2025 года не платить НДС при УСН, доходы ИП, совмещающего ПСН и УСН, за 2024 должны быть не более 60 млн рублей по обоим спецрежимам. Просмотры72

Вебинар «НДФЛ и страховые взносы: актуальные моменты»: о дистанционных работниках

31 октября наш журнал провел вебинар «НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты». На вебинаре ведущий эксперт журнала Елена Шаронова рассказала об особенностях исчисления НДФЛ с доходов физлиц, работающих по трудовым договорам о дистанционной работе, и физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам о выполнении работ/оказании услуг за границей. Просмотры35

Когда при расчетах с комитентом комиссионер должен пробить чек

Если организация-комиссионер реализует товары физического лица-комитента по договору комиссии, то при передаче комитенту денег за проданный товар нужно применять ККТ. Просмотры59

Некоторым пациентам будут выдавать трехдневные больничные

Минздрав собирается откорректировать правила оформления больничных листов. Так, часто болеющим гражданам предлагается выдавать больничные только на три дня. Просмотры311

Еще новости

Опрос
Есть ли в вашей компании (ИП) совместители?

Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах

20 ноября 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное