Главная Новости → ФНС про НДС на …

ФНС про НДС на УСН с 2025 года: главное за 5 минут Просмотры3287

Кто не платит НДС, как выбрать ставку, порядок исчисления налога, вычеты НДС при пониженных ставках, ставки налога в чеках ККТ, переходные положения.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

Что случилось

ФНС выпустила Методические рекомендации для упрощенцев о порядке уплаты НДС в 2025 году и правилах расчета налога в переходный период.

Кто не платит НДС с 2025 года

Условие одно – доходы за 2024, посчитанные кассовым методом, не превысили 60 млн руб. Фирмы и ИП, созданные в 2025 г., не платят НДС пока их доходы не достигли 60 млн руб.
ИП, совмещающие УСН с патентом, исчисляют предел доходов совокупно по всем видам деятельности.
Освобождение от уплаты НДС действует автоматически, уведомление об освобождении подавать в ИФНС не надо. Сдавать декларацию по НДС, заполнять книги продаж и покупок – тоже. По текущей редакции НК «освобожденцы» обязаны выставлять счета-фактуры, но их планируют избавить и от этого.
Однако при импорте товаров, а также исполнении обязанностей налогового агента на УСН платить НДС по-прежнему надо.
Если в 2025 году доходы превысят 60 млн руб., нужно начинать уплачивать НДС.

Какую ставку НДС выбрать

ФНС предлагает ориентироваться на долю затрат бизнеса с входным НДС и количество покупателей на ОСН. Если эти величины значительны, могут быть выгодны стандартные ставки 10 или 20%,  и наоборот.
Мы советуем также оценить, сколько покупателей готово к повышению цены на 5, 7 или 20%. Если таковых меньшинство, остаётся один критерий выбора ставки – доля расходов с НДС. Ставка 5% выгодна при доле затрат с налогом до 75% выручки, ставка 7% - до 65%.
Детали о выборе ставки - в статье ГК.

Как долго применять пониженную ставку

По умолчанию 12 последовательных кварталов. Но если доход за 2025 г. окажется ниже 60 млн руб., с 2026 г. вы получите освобождение от НДС. А если в 2025 г. продавец применял ставку 7%, но годовой доход вышел меньше 250 млн руб., то с 2026 года он вправе перейти на ставку 5%.

Когда применять иные ставки

По экспортным операциям и услугам международной перевозки упрощенцы должны использовать ставку 0%. А вот для гостиничных услуг она недоступна.
Ставки НДС для стоимости товаров, импортированных из государств ЕАЭС и других стран – 10 или 20%, в зависимости от вида товаров. То же с операциями, по которым упрощенец – налоговый агент, например, при покупке металлолома или макулатуры.

Как считать НДС с авансов

Бизнес на УСН, применяющий пониженные ставки налога 5 или 7%, исчисляет НДС с полученных авансов по расчётным ставкам 5/105 и 7/107 соответственно.
После отгрузки авансовый НДС можно принять к вычету. Если аванс и отгрузка пришлись на один квартал, НДС с аванса можно не платить – достаточно посчитать налог с отгрузки.

Как считать НДС при продажах

Налог включают в цену товаров, работ или услуг и предъявляют покупателю. Начислить НДС к уплате в бюджет надо в момент передачи товара контрагенту или подписания с ним акта выполненных работ либо оказанных услуг.
Расплатился ли с вами покупатель не важно, кассовый метод учёта доходов тут не работает. Если не расплатился, перечислить НДС в бюджет придётся за свой счёт.

Вычеты при пониженных ставках

Единственный доступный вычет при ставках 5 или 7% – это вычет авансового НДС при отгрузке или при возврате предоплаты.

Пониженные ставки в чеках

ФНС рекомендует продавцам обновить прошивку кассовых аппаратов до 2025 года. Однако если поставщик техники не успеет это сделать, можно продолжать выбивать чеки с отметкой «без НДС», но сумму указывать с налогом. После обновления прошивки продавец должен начать печатать чеки с пониженной ставкой.

Переходные операции

Если упрощенец получил аванс до 01.01.2025, а исполнит сделку после, то исчислять НДС с предоплаты не нужно. Но надо посчитать налог при отгрузке товаров, выполнении работ или услуг в 2025 г. Если покупатель не согласен на увеличение их цены на соответствующую ставку НДС, то налог нужно исчислить по расчётной ставке 5/105 или 7/107. Если согласен, ставка будет обычная – 5 или 7%.
От себя добавим: если продавец на УСН исполнит сделку в 2024 г., а деньги получит в 2025 г., платить НДС с этой суммы не придётся.

Подготовиться к уплате НДС на УСН с 2025 г. помогут наши материалы: тренинг, вебинар и Типовая ситуация


Добавить в «Нужное»


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025: первая часть НК, НДФЛ, страховые взносы и т.д.
ПЕРЕХОД НА УСН: базовые правила и новые особенности
НОВЫЙ МРОТ: когда придется повысить зарплаты

Последние новости

Утверждена декларация по туристическому налогу

ФНС утвердила форму декларации по туристическому налогу. В первый раз представить новую отчетность по новому налогу нужно будет по итогам I квартала 2025 года.

ФНС опубликовала инструкцию по исправлению ККТ-ошибок

Налоговая служба подготовила методические рекомендации по исправлению ошибок при расчетах. В частности, ФНС напомнила, когда нужно провести коррекцию расчета.

Памятка по срокам уплаты налогов и сдачи ЕНП-уведомлений: смотрите и сохраняйте

Для многих наших подписчиков прошлогодний спецвыпуск со сроками представления ЕНП-уведомлений и уплаты основных налогов/взносов стал настольной книгой на весь 2024 год. Чтобы вам в новом году не пришлось отказываться от полезного и удобного настольного помощника, мы подготовили для вас такую же шпаргалку по платежным срокам и на 2025 год.

7 ч назад

Переход на АУСН теперь доступен многим

С 01.01.2025 вводить на своей территории спецрежим АУСН могут все регионы. И уже более 50 субъектов РФ воспользовались этим правом. В связи с этим ФНС создала специальную промостраницу, на которой среди прочего рассказывается, как организациям и ИП перейти на АУСН.

Успеть до нового года: 5 главных дел бухгалтера

Декабрьская зарплата, работа на каникулах, завершение годовой инвентаризации, бухгалтерские и налоговые резервы, налоговый статус физлиц.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по плате за НВОС

Даже если сумма платы за НВОС за тот или иной период оказалась равной нулю, это все равно нужно зафиксировать в декларации.

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: безнадежные долги предпринимателей

На вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» лектор Евгения Филимонова рассказала о том, можно ли списать на расходы как безнадежную задолженность долг предпринимателя, который снялся с учета в ИФНС.

Как правильно перевозить новогоднюю елку в автомобиле

Живую новогоднюю елку Роспотребнадзор рекомендует приобретать не ранее чем за 5-6 дней до праздника. Но купленное дерево еще нужно доставить домой. Госавтоинспекция рассказала, как это правильно сделать.

Формат электронного счета-фактуры изменили

ФНС утвердила новый электронный формат счета-фактуры. Соответствующий приказ опубликован 23.12.2024 и вступит в силу через месяц после этой даты. Просмотры35

Накопленные допвыходные для ухода за детьми-инвалидами при смене работы сгорают

Если сотрудник, у которого есть дети с инвалидностью, не использовал до увольнения накопленные с начала года дополнительные оплачиваемые выходные, на новом месте работы использовать их не получится. Просмотры15

Почему суббота, 28 декабря, - рабочий день

Последняя рабочая неделя 2024 года – шестидневная. Роструд объяснил, почему так получилось и удастся ли в субботу уйти с работы на час раньше. Просмотры94

Централизованное обновление формы УПД не планируется

ФНС заявила: выпускать новую рекомендованную форму УПД не требуется. Потому что каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно подправить имеющийся образец под счет-фактурные требования. Просмотры33

Определены квоты на иностранных работников на 2025 год

Правительство РФ утвердило допустимую долю иностранных сотрудников для разных отраслей российского бизнеса на следующий год. Просмотры36

Зарплата за декабрь-2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность

На носу перечисление работникам декабрьской зарплаты. Поэтому мы подготовили для вас удобную шпаргалку. Просмотры325

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: резерв сомнительных долгов в бухучете

Все ли организации обязаны создавать резерв сомнительных долгов в бухучете? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на этот вопрос. Просмотры54

Имущественный вычет можно получить, только если купленное жилье изначально жилое

Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое. Просмотры36

Еще новости

Опрос
Что вы думаете о цифровом рубле?

Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки

21 января 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное