Прочие события за 19-23 мая 366

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Минфин напомнил об особенностях учета в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-03-06/1/44179.
• Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц от переоценки ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-03-06/2/42789.
• Порядок учета субсидий в целях налогообложения прибыли организаций зависит от условий их предоставления Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-03-06/1/42556.
• Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль с дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в РФ Письмо Минфина от 22.01.2025 № 03-08-05/4848.
• Минфин напомнил условия применения IT-организацией пониженной ставки налога на прибыль Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-03-06/1/27456.
• Если программа для ЭВМ признается собственной программой для ЭВМ организации, ведущей деятельность в области информационных технологий, что должно быть документально подтверждено, то доходы от предоставления прав использования такой программы для ЭВМ (за исключением доходов от предоставления указанных прав для целей, перечисленных в абзаце седьмом п. 1.15 ст. 284 НК и абзаце седьмом п.5 ст. 427 НК), а также доходы от оказания услуг по ее сопровождению включаются этой организацией в 70%-ю долю доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 18.03.2025 № 03-03-06/1/26579.
• О применении пониженной ставки по налогу на прибыль НКО, ведущей образовательную деятельность, входящей в группу лиц с IT-организацией, при получении IT-аккредитации Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44227.
• Получение иностранной организацией дохода в виде пожертвования от российской организации признается доходом от источников в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-08-09/44081.
• Об учете полученных субсидий в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.12.2024 № 07-01-09/132426.

НДС

• ИП на УСН при определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 млн рублей (в целях НДС при УСН), в следует учитывать доходы от операций по реализации товаров (работ, услуг), как подлежащих обложению НДС, так и не облагаемых НДС Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-07-07/25795.
• При передаче заказчиком прав требования, связанных с поставкой оборудования, оплаченного заказчиком на основании договора поставки оборудования, базу по НДС следует определять в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 153 НК, согласно которому при определении НДС-базы выручка от передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате имущественных прав Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35736.
• В случае, если ИП применял одновременно ОСН и ПСН либо ЕСХН и ПСН, при определении величины доходов, указанной в абзацах четвертом и пятом пункта 1 статьи 145 НК, учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-07/35628.
• Если в рамках деятельности партнерского финансирования банком с клиентом заключается договор, которым предусматривается предоставление банком клиенту отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг) на условиях коммерческого кредита, суммы денежных средств, получаемые банком от клиента за предоставление указанной отсрочки или рассрочки, НДС не облагаются Письмо Минфина от 09.04.2025 № 03-07-07/34989.
• Если по итогам 2024 календарного года организацией соблюдены условия, установленные подп. 38 п. 3 ст. 149 НК, то такая организация вправе с 01.01.2025 применять освобождение от НДС при оказании услуг общественного питания Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-07-07/31867.
• При передаче арендатором арендодателю результатов работ по улучшению арендованного имущества, то есть при совершении операции, подлежащей обложению НДС, суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), используемым для работ по созданию неотделимых улучшений арендованных объектов недвижимости, восстанавливать не следует Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-10/35615.
• Об НДС при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением посредника для расчетов с иностранным лицом Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-08/44734.
• Рассмотрен вопрос об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-11/44643.
• Если реконструированный объект недвижимого имущества (гостиница), вводимый в эксплуатацию в 2025 году либо последующие годы, будет включен в реестр объектов туристской индустрии, то реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в указанном объекте туристской индустрии облагается НДС по ставке 0% Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35788.
• О применении вычета по НДС по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-07-11/27079.
• При реализации российской организацией автомобилей по договору с другой российской организацией, вывозимых с территории РФ в адрес представительства этой другой российской организации, находящегося на территории Кубы, российской организацией - продавцом применяется ставка НДС 0% при условии представления в ИФНС реестра, предусмотренного п.1 ст.165 НК Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-07-08/28223.
• Об освобождении от НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД и учете таких операций Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-07-11/28130.
• Осуществляемые брокером по поручению клиентов сделки с драгметаллами, допущенными к организованным торгам, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-07/45106.
• Рассмотрен вопрос о ставке НДС при реализации слоеного теста Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-07/44963.
• О вычетах по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-02-08/43836.
• Если стоимость имущества, передаваемого участнику при ликвидации хозяйственного общества, превышает первоначальный взнос участника, сумма указанного превышения подлежит обложению НДС Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35715.
• Минфин рассказал об освобождении от НДС ветеринарных услуг Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-07-07/26996.
• Рассмотрен вопрос об НДС при реализации с 01.01.2025 работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) непосредственно управляющими организациями, применяющими УСН Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-07-07/42831.
• О порядке исчисления НДС 5% аптекой, применяющей УСН, в момент формирования отпускной цены на основе стоимости поставленного товара с НДС 10% и надбавки аптеки Письмо Минфина от 25.03.2025 № 03-07-11/29318.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Если в состав безалкогольного пива в качестве компонентов входит сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и/или сироп с сахаром, и/или мед и одновременно содержание углеводов в таком напитке превышает 5 граммов на 100 мл, то данный напиток признается сахаросодержащим Письмо Минфина от 04.03.2025 № 03-13-06/20864.
• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г. Письмо Минфина от 06.03.2025 № 03-11-11/22131.
• О налоге при УСН в случае передачи имущества в личный фонд Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-03-07/42791.
• Рассмотрен вопрос об учете в целях УСН сумм зарплаты и компенсации морального вреда, выплаченных работнику в связи с восстановлением в должности по решению суда Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-11-06/2/44166.
• Минфин рассказал о ставке НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности при купле-продаже имущества, в том числе недвижимого Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-04-05/23038.
• В отношении деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси физлица, в том числе ИП, вправе добровольно перейти на НПД Письмо Минфина от 01.08.2024 № 03-11-11/71963.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

• Рассмотрен вопрос о возможности указания в графике отпусков месяца использования отпуска без конкретной даты его начала Письмо Минтруда от 15.04.2025 № 14-6/ООГ-1952.
• О включении работника в график отпусков, если трудовой договор заключен до 17 декабря, а вступает в силу 1 января Письмо Минтруда от 15.04.2025 № 14-6/ООГ-1951.
• Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся предоставления отпуска при работе по совместительству, в том числе включении в график отпусков работников-совместителей Письмо Минтруда от 15.04.2025 № 14-6/ООГ-1950.
• Сведения о трудовой деятельности в отношении высококвалифицированных специалистов, в том числе граждан Китая, временно пребывающих в РФ, подлежат представлению в СФР в подразделе 1.1 формы ЕФС-1 Письмо СФР от 14.05.2025 № 19-20/24885.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере предоставляется матери ребенка, в том числе в случае когда отцовство в отношении ребенка не установлено Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-04-05/28279.
• Минфин дал разъяснения, касающиеся определения размера среднего месячного заработка в целях применения освобождения от НДФЛ компенсационных выплат, связанных с увольнением физических лиц Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-06/28008.
• Об исчислении и уплате НДФЛ с аванса по зарплате Письмо Минфина от 02.04.2025 № 03-04-05/32465.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ с суммы банковской комиссии, уплаченной за открытие карточных счетов и выдачу банковских карт, на которые будет перечисляться зарплата работников Письмо Минфина от 02.04.2025 № 03-04-05/32469.
• Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией (ИП) при выплате дохода по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, переквалифицированному в трудовой договор Письмо Минфина от 02.04.2025 № 03-04-05/32468.
• НДФЛ-база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, определяется отдельно (не суммируется) от налоговой базы, в отношении которой налоговая ставка установлена п. 1 ст. 224 НК Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-06/43828.
• Разъяснен порядок возврата суммы излишне уплаченного налога при пересчете по итогу налогового периода суммы НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-05/43827.
• Рассмотрен вопрос о определении базы по НДФЛ в отношении районных коэффициентов (процентных надбавок) к зарплате за работу (службу) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 18.03.2025 № 03-04-05/26798.
• Если условиями уменьшения уставного капитала общества не предусматриваются выплаты участникам общества в денежной или натуральной форме, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, в том числе в виде материальной выгоды, у участников общества не возникает Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-05/27666.
• Налоговый агент, определяемый в соответствии со ст. 226.2 НК, удерживает исчисленную сумму НДФЛ из любых рублевых денежных средств налогоплательщика, выплачиваемых налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам, в том числе если рублевые денежные средства фактически выплачиваются с брокерского счета Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-06/44946.
• Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-06/43831.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Если организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу (на расчетный счет) организации, а также работодателем принято решение не удерживать у работника упомянутые средства из зарплаты, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44169.
• Если НКО ведет в соответствии с учредительными документами деятельность, поименованную в подп. 7 п.1 ст.427 НК, выполняет установленное п. 7 ст. 427 НК условие о доле доходов от указанной деятельности, но утрачивает право на применение УСН, то такая НКО теряет право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов начиная с 1-го числа месяца, в котором было допущено несоответствие требованиям для применения УСН Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-15-06/27689.
• Минфин рассказал о применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, созданной в 2025 г. и ведущей деятельность в сфере обрабатывающих производств Письмо Минфина от 04.03.2025 № 03-15-06/20960.
• Оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая организацией работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений. При этом оплата, производимая организацией по договору, заключенному с фитнес-центром в отношении членов семьи, не являющихся работниками организации, не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку осуществляется вне рамок трудовых отношений с ними Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-15-05/42369.
• Если НКО на УСН, ведет в соответствии с учредительными документами деятельность в области массового спорта, образования в области спорта и выполнила по итогам 2024 года установленное п.7 ст. 427 НК условие о доле доходов, то она вправе в 2025 году применять единые пониженные тарифы страховых взносов при дальнейшем соблюдении условия о доле доходов по итогам отчетных (расчетного) периодов 2025 года Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-15-05/27264.
• Организация - субъект МСП, основным видом деятельности которой является "Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды", не вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, установленный п.2.5 ст. 427 НК Письмо Минфина от 05.03.2025 № 03-15-05/21491.
• О страховых взносах при выплате управляющей компанией вознаграждений председателю и членам совета МКД Письмо Минфина от 04.03.2025 № 03-15-06/20825.
• Размер единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, начиная с 01.01.2025 составляет 2 759 000 рублей Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-15-05/44230.
• Об уплате страховых взносов представительством китайской организации, расположенным в г. Москве, осуществляющим расчеты за работников в г. Владивостоке Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-05/43680.

КОНТРОЛЬ

• Актуализированы формы медицинских заключений, необходимых для расследования несчастных случаев на производстве Приказ Минздрава от 11.04.2025 № 196н.
• ФНС подготовила информацио о применении мер поддержки лицам, ведущим  бизнес-деятельность на территории Курской области Письмо ФНС от 16.05.2025 № БС-4-21/4811@.
• Внесены уточнения в правила маркировки икры осетровых и икры лососевых (красной икры), подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации Постановление Правительства РФ от 20.05.2025 № 684.
• В целях формирования ГИРБО ФНС разработан формат представления экземпляра промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней Письмо ФНС от 11.03.2025 № КЧ-17-18/692@.
• До 30.04.2026 включительно продлено требование об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами (Постановление Правительства РФ от 22.05.2025 № 698).
• Увеличены размеры административных штрафов за нарушение правил защиты информации Федеральный закон от 23.05.2025 № 104-ФЗ.
• Подписан закон о распространении законодательства о ПОД/ФТ на операции с цифровым рублем Федеральный закон от 23.05.2025 № 105-ФЗ.
• Подписан закон, регулирующий правовые основы оборота метанола и метанолсодержащих жидкостей Федеральный закон от 23.05.2025 № 108-ФЗ.
• Установлены особенности применения процедуры внесудебного банкротства для граждан, принимавших участие в СВО Федеральный закон от 23.05.2025 № 111-ФЗ.
• С 01.03.2026 вступает в силу закон об установлении требований к уровню локализации транспортных средств, используемых в качестве легкового такси Федеральный закон от 23.05.2025 № 116-ФЗ.
• Уточнены условия признания юридических лиц и ИП вновь созданными (вновь зарегистрированными) для целей включения в реестр МСП Федеральный закон от 23.05.2025 № 117-ФЗ.
• С 01.09.2025 запрещается включение в договор поставки продовольственных товаров условий об ответственности хозяйствующего субъекта за недопоставку товаров в торговые сети в количестве, превышающем количество, согласованное в договоре Федеральный закон от 23.05.2025 № 120-ФЗ.
• О проверяемых периодах и мероприятиях налогового контроля в рамках выездной налоговой проверки Письмо Минфина № от 21.01.2025 № 03-02-08/4632.
• Минфин рассказал о периоде применения процентных ставок пеней в целях налогообложения Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-02-08/26997.
• В соответствии с п.1 ст.76 НК приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-02-08/23114.
• О представлении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в нем Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-12-12/2/43079.
• Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-12-12/3/42957.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Подписан закон о праве Правительства ограничивать количество платных мест в вузах Федеральный закон от 23.05.2025 № 114-ФЗ.
• С 01.10.2025 договор долгосрочных сбережений может быть заключен в том числе в форме электронного документа с использованием Единого портала госуслуг Федеральный закон от 23.05.2025 № 124-ФЗ.
• В случае дарения физлицу физлицом декоративных предметов НДФЛ-доход не возникает Письмо ФНС от 12.03.2025 № ЗГ-2-11/3763@.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении доходов, полученных от передачи бизнеса по договору дарения Письмо ФНС от 12.03.2025 № ЗГ-2-11/3764@.
• О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет Письмо ФНС от 24.04.2025 № БС-17-11/1156@.
• Обязанность по декларированию доходов, полученных наследниками умершего лица, НДФЛ с которых не был уплачен указанным лицом в связи со смертью, у наследников отсутствует Письмо Минфина от 03.03.2025 № 03-04-05/20587.
• О подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ в суммах, уплаченных за физкультурно-оздоровительные услуги Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-05/43780.
• Если сделка купли-продажи квартиры производится между взаимозависимыми лицами, то имущественные НДФЛ-вычеты не предоставляются Письмо Минфина от 14.03.2025 № 03-04-05/25391.
• О представлении сведений налоговым органом налоговым агентам в целях инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-04-05/28152.
• Доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг признается в момент их приобретения или на дату совершения соответствующего платежа в их оплату и не зависит от того, в какие даты приобретались ценные бумаги, а также не зависит от условий их дальнейшей реализации налогоплательщиком Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-05/27826.
• Минтруд рассказал о форме заявления о предоставлении госуслуги содействия гражданам в поиске подходящей работы Письмо Минтруда от 16.04.2025 № 16-5/ООГ-522.
• Доход от продажи квартиры, в том числе полученный в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов, может быть уменьшен на сумму имущественного НДФЛ-вычета, не превышающего в целом 1 млн рублей, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением проданной квартиры Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-05/27643.
• Рассмотрен вопрос о получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае заключения нового договора о ведении ИИС Письмо Минфина от 06.03.2025 № 03-04-05/21831.
• Право на "физкультурный" НДФЛ-вычет гражданин имеет за налоговый период, в котором им произведены расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания ему или его детям, указанным в подп. 7 п. 1 ст. 219 НК Письмо Минфина от 05.03.2025 № 03-04-05/21534.
• Доходы, полученные физлицом - налоговым резидентом РФ, как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 18.03.2025 № 03-04-05/26807.
• Об определении рыночной цены ценных бумаг в целях учета дохода в виде материальной выгоды, полученной от их приобретения Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-04-05/45487.
• При продаже земельного участка гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого земельного участка. При этом расходы, понесенные физлицом после приобретения земельного участка, в частности, на уплату госпошлины за изменение вида разрешенного использования данного земельного участка, не являются расходами на приобретение земельного участка Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45057.
• При изъятии у физлица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости изъятого имущества Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45009.
• Любые доходы, полученные физлицом в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и/или близкими родственниками Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-05-06-01/43860.
• Декларацию 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка сдают его родители Письмо УФНС по Москве от 11.03.2025 № 20-07/023666@.
• О сроке нахождения ценных бумаг в собственности в качестве условия освобождения от НДФЛ и предоставлении инвестиционного вычета при реализации ценных бумаг Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-04-05/23973.
• Если недвижимое имущество находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом движимого имущества и более, то полученный от продажи такого недвижимого имущества доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45207.
• Особенности определения НДФЛ-базы по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, установленные законом субъекта РФ, применяются физлицами, являющимися плательщиками НДФЛ в отношении указанных доходов по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному НК, - при отсутствии места жительства) в таком субъекте РФ на момент госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/42907.
• При выполнении условий, установленных абзацем девятнадцатым подп. 2 п. 2 ст. 220 НК, доход от продажи недвижимого имущества может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этого недвижимого имущества Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-05/27668.
• Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо в результате объединения, перераспределения исходных земельных участков Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-04-05/27422.
• Гражданин имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета, предусмотренного подп. 3 п.1 ст. 220 НК, при условии документального подтверждения размера фактически понесенных налогоплательщиком расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-04-05/26110.
• При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного НДФЛ-вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-04-05/24445.
• В общем случае для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения проданным объектом недвижимого имущества исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности Письмо Минфина от 05.03.2025 № 03-04-05/21245.
• При строительстве жилого дома положениями статьи 220 НК предусмотрена возможность включения в состав имущественного вычета по НДФЛ, в частности, расходов на подключение жилого дома к сетям газоснабжения, а также на создание автономной канализации Письмо Минфина от 01.10.2024 № 03-04-05/94790.