Прочие события за 1-5 сентября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль в отношении дивидендов, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает общую сумму дивидендов, подлежащую распределению Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-04-06/71714.
• О применении ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в г. Севастополе и НДФЛ в отношении доходов, полученных ИП Письмо Минфина от 15.07.2025 № 03-04-05/68668.
• При передаче паев ЗПИФа в счет оплаты доли в уставном капитале дочернего общества организация признает в целях налога на прибыль не только расходы на приобретение паев ЗПИФа, но и доходы в виде субсидии, за счет которой были приобретены данные паи ЗПИФа Письмо ФНС от 06.08.2025 № СД-4-3/7314@.
• Минфин рассмотрел вопрос об определении понятий "штат работников организации" и "рабочее время" в целях применения международной холдинговой компанией пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-12-12/69438.

НДС

• ФНС направлена рекомендованная форма поручительства, содержащего обязанность по уплате НДС при реализации медных полуфабрикатов Письмо ФНС от 26.08.2025 № ЕА-4-3/7863@.
• Организации-концессионеры, применяющие УСН и ведущие деятельность в сфере водоснабжения и водоотведения, в отношении операций по реализации коммунальных услуг, совершаемых в рамках концессионного соглашения, освобождение от НДС и НДС-ставки в размере 5% или 7% не применяют Письмо Минфина от 01.07.2025 № 03-07-11/63797.
• Организация, применяющая УСН с 01.01.2025 и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей НДС-плательщика, вправе применять освобождение от НДС, предусмотренное абзацем шестым подп.14.1 п.2 ст.149 НК, в случае соблюдения условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-07-11/65097.
• Об НДС при реализации ресурсоснабжающей организацией на УСН коммунальных ресурсов по регулируемой цене (тарифу) Письмо Минфина от 01.07.2025 № 03-07-11/63793.
• Освобождение от НДС пассажирских перевозок по нерегулируемым тарифам НК не предусмотрено Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-07-07/71335.
• Организации-концессионеры при совершении в рамках концессионного соглашения операций по реализации коммунальных услуг исчисляют НДС по таким операциям с применением ставки НДС 20% Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-07-11/65127.
• Рассмотрен вопрос о моменте определения базы по НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющей организацией Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-07-11/65084.
• Минфин рассмотрел вопрос о возможности применения ставки НДС 0% при оказании организации, арендующей объекты, включенные в реестр объектов туристской индустрии, услуг по управлению хозяйственной деятельностью и организации питания Письмо Минфина от 02.07.2025 № 03-07-11/64372.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Уточнен порядок расчета платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн Постановление Правительства РФ от 28.08.2025 № 1302.
• ФНС рассказала о размерах и сроке уплаты фиксированных страховых взносов ИП, а также о порядке освобождения от уплаты взносов за отдельные периоды Информация ФНС.
• Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за август 2025 года составляет 57,55 долл. США за баррель (Информация Минэкономразвития).
• Минфин рассмотрел вопрос о применении ПСН в отношении деятельности по приему платежей физлиц банковскими платежными агентами при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-11-10/71731.
• Минфин рассказал о категориях физлиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в базу по туристическому налогу Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-05-04-06/36933.
• Об исчислении НДПИ в отношении кварцитов, если предусматриваются их дробление, измельчение, очистка, просушка, сортировка до требований стандартов Письмо ФНС от 06.08.2025 № СД-16-3/230@.
• Рассмотрены вопросы о применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка для жилищного строительства, за исключением ИЖС, а также участков, образованных в результате выдела Письмо ФНС от 06.08.2025 № БС-2-21/12341@.
• Рассмотрен вопрос о признании сахаросодержащим напитком безалкогольного пива в целях акцизов Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-13-06/65281.
• При определении налоговой базы объем реализованной алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками, не уменьшается на объем возвращенной продукции. При этом при повторной реализации маркируемой федеральными специальными марками алкогольной продукции, возвращенной покупателем производителю, возникает объект налогообложения акцизами, несмотря на отсутствие права на вычет акциза, уплаченного при первоначальной реализации такой алкогольной продукции Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-13-05/66667.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Суммы среднего заработка за время вынужденного прогула подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-04-05/69455.
• Об НДФЛ при безвозмездной передаче организацией имущественных прав, в частности доли в уставном капитале организации Письмо Минфина от 10.07.2025 № 03-04-05/67357.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ при выходе из состава участников общества и получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) при ликвидации организации Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-06/67594.
• Работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами РФ, признаются налоговыми резидентами РФ Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-04-06/66732.
• Минфин рассказал о выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37429.

КОНТРОЛЬ

• Утверждена форма (формат) представления сведений о постановке на миграционный учет Приказ ФНС от 02.06.2025 № ЕД-7-14/495@.
• Росреестром разъяснены некоторые положения Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" Письмо Росреестра от 15.08.2025 № 14-8253-ТГ/25.
• Внесены изменения в статформу № 3-ТОРГ(ПМ) "Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия" Приказ Росстата от 29.08.2025 № 436.
• О постановке на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии ей счета в российском банке Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-02-08/72112.
• Минфин напомнил об условиях прекращения деятельности юрлица в упрощенном порядке Письмо Минфина от 02.07.2025 № 03-12-13/64744.
• Об ограничении доступа к сведениям, включенным в ЕГРЮЛ, в отношении личных фондов Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-12-13/68079.

ККТ

• ФНС рассказала об особенностях применения ККТ в общепите с агентскими схемами (Письмо ФНС от 29.08. 2025 № АБ-4-20/7961@).
• В общем случае при расчете с физлицами на территории РФ за товары работы услуги, включая получение оплаты за ранее предоставленные товары, работы, услуги, в том числе при предоставлении кредита (займа) для оплаты товаров, работ или услуг, а также при погашении кредита (займа), то есть исполнении обязательства по оплате покупателем (клиентом) полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов, требуется применение ККТ независимо от формы расчета и статуса резидента или нерезидента Письмо ФНС от 01.07.2025 № ЗГ-2-20/10617@.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Внесены изменения в порядок призыва на военную службу граждан РФ Постановление Правительства РФ от 26.08.2025 № 1276.
• Банк России продлил до 09.03.2026 запрет на взимание с физлиц комиссии при выдаче им наличной иностранной валюты (Решение Совета директоров Банка России от 29.08.2025).
• Центробанк сообщает о продлении до 09.03.2026 ограничений на снятие наличной иностранной валюты Информация Банка России.
• С 15.09.2025 по 14.09.2026 КНР в одностороннем порядке вводится безвизовый режим въезда на срок до 30 дней для российских граждан, владельцев общегражданских паспортов, прибывающих с туристическими и деловыми целями, частным визитом, а также для транзитного проезда Информация МИД от 03.09.2025.
• Если физлицом расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья после 01.01.2014 Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-04-05/71293.
• Об НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг и/или производных финансовых инструментов, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица) Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-04-05/71163.
• Разъяснены вопросы, касающиеся предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае прекращения первого договора на ведение ИИС и открытия второго ИИС Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-04-05/70477.
• Если на момент продажи жилого помещения в собственности физлица не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подп.4 п. 3 ст. 217.1 НК), то минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года Письмо Минфина от 16.07.2025 № 03-04-05/68770.
• Минфин рассказал об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя Письмо Минфина от 10.07.2025 № 03-04-05/67021.
• Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного объекта недвижимости доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-04-05/67996.
• Об НДФЛ при реализации налоговым резидентом долей участия в уставном капитале российских организаций или акций Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-04-05/65424.
• При продаже имущества или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных соответствующих расходов при соблюдении установленных условий Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-04-05/72283.
• В целях получения обоими супругами НДФЛ-вычета по расходам на оказанную образовательную услугу (образовательные услуги) в заполняемой справке об оплате образовательных услуг указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки.Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные образовательные услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-04-05/67019.
• Об НДФЛ в отношении процентных доходов по вкладам, фактически полученных в 2023 г. Письмо Минфина от 02.07.2025 № 03-04-05/64640.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении выплат по договору долгосрочных сбережений, заключенному с НПФ, и применения вычетов по НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-04-06/65453.