УСН-2026: НДС и другие важные изменения

Кто не платит НДС

В 2026 году от НДС освобождены компании и предприниматели на УСН с выручкой до 20 млн руб. включительно, а также зарегистрированные в 2026 году. Лимит доходов считают по доходам 2025 года, а при совмещении УСН с патентом учитывают доходы по двум режимам.

Кто платит НДС и по какой ставке

В 2026 году платят НДС компании, чей доход на УСН в 2025 году или в течение 2026 года превысит 20 млн руб.

Можно платить НДС по пониженной ставке:  5% при доходах от 20 до 272,5 млн руб., 7% при доходах 272,5 до 490,5 млн руб.. Есть одно «но»: при пониженной ставке нельзя ставить к вычету входной НДС.

Другой вариант - платить НДС по обычным ставкам - в 2026 году это 22% или 10% - и принимать к вычету входной НДС.

Заявление о выборе пониженных или обычных ставок подавать не надо, выбранный способ ИФНС увидит в декларации.

Упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС, не будут штрафовать за опоздание с подачей декларации за первый квартал уплаты налога.

Как выбрать и поменять ставку

Чтобы понять, какая ставка НДС вам выгоднее, посчитайте налог с предполагаемой выручки 2026 года по ставке 22% с учетом предполагаемых вычетов и по пониженной ставке без вычетов. Впрочем, эти расчеты весьма приблизительны, так как не учитывают изменение доходов и расходов в следующем году, а также будущий переход на уплату НДС поставщиков, освобожденных от налога в 2025 году.

К счастью, с 2026 года упрощенец, впервые выбравший пониженную ставку НДС, сможет отказаться от нее в пользу общих ставок 22 или 10%. Сделать это можно в течение 12 месяцев, начиная с квартала, за который сдали первую декларацию со льготной ставкой. Это шанс для тех, кто недооценил важность вычетов входного НДС. Сейчас пониженную ставку надо применять минимум три года.

НДС при неподтвержденном экспорте

Для упрощенцев, выбравших пониженные ставки, установлено право на применение нулевой ставки НДС по отдельным операциям, в том числе по экспорту товаров. При неподтверждении экспорта в 2026 году упрощенец будет платить НДС по применяемой им ставке - пониженной или общей.

Подробнее об основных правилах уплаты НДС при УСН в Типовой ситуации. Там же вы найдете образцы документов, которые надо оформить с контрагентами, при переходе на уплату НДС.

Лимит доходов для перехода на УСН

Для перехода на УСН с 2026 года доходы организации за 9 месяцев 2025 года не должны превышать 337,5 млн руб.

Уведомление о переходе на УСН надо подать не позднее 31 декабря.

В Типовой ситуации вы найдете другие условия перехода на УСН и образец уведомления.

Учет расходов

С 2026 года на УСН «доходы минус расходы» можно будет учесть любые экономически оправданные, документально подтвержденные и оплаченные затраты. Сейчас перечень расходов закрытый, например, нельзя учесть представительские расходы, расходы на подписку, на КАСКО.

Переход на АУСН, чтобы не платить НДС

Автоматизированную УСН не затронуло уменьшение порога годовой выручки с 60 до 20 млн руб. и, скорее всего, так и останется — менять лимит нельзя по 2027 год включительно. Поэтому если у вас не более 5 работников и в вашем регионе введен этот налоговый режим, в 2026 году вы можете применять АУСН, уплачивая 8% с доходов или 20% с прибыли, без уплаты НДС.

Для перехода с 01.01.2026 надо подать уведомление не позднее 12.01.2026. Подробнее об АУСН можно узнать в Типовой ситуации и в №23 Главной книги.

К сожалению, УСН уже не так выгодна, как раньше, но тем не менее для небольшого бизнеса она по-прежнему удобнее и лучше общего налогового режима.  На этом на сегодня все. До встречи через неделю.

Пройти тест