Прочие события за 15-19 декабря

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Инвестиционный налоговый вычет будет предоставляться по расходам в виде безвозмездно переданного имущества государственным и муниципальным спортивным образовательным организациям Федеральный закон от 15.12.2025 № 460-ФЗ.
• О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, в том числе относящиеся к ее постоянному представительству Письмо Минфина от 27.11.2025 № 03-08-05/115052.
• О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг Письмо Минфина от 15.09.2025 № 03-03-06/1/89645.
• Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли является авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществление расходов работника, направленного в командировку Письмо Минфина от 23.09.2025 № 03-03-06/1/92099.
• При переходе с УСН на исчисление налога на прибыль с использованием метода начисления организация вправе признать в составе затрат только расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые были произведены, но не оплачены в период применения УСН и дата признания которых в соответствии со ст. 272 НК уже наступила. При этом произведенные в период применения "доходной" УСН расходы, дата признания которых в соответствии со ст. 272 НК истекла, при переходе на исчисление налога на прибыль с использованием метода начисления не учитываются( Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-03-07/109835).

НДС

• Налогоплательщик (ООО), получивший основные средства в качестве вклада в уставный капитал, вправе применить вычет суммы НДС, восстановленной участником ООО в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК, в том налоговом периоде, в котором данные основные средства приняты на учет Письмо Минфина от 10.09.2025 № 03-07-11/88204.
• ФНС осветила отдельные вопросы, касающиеся оформления счетов-фактур с 01.01.2026 (Письмо ФНС от 16.12.2025 № ЕА-4-26/11336@).
• Сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и возвращаемая таможенным органом в связи с корректировкой таможенной стоимости, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором производится возврат такой суммы налога Письмо Минфина от 01.10.2025 № 03-07-08/94945.
• Рассмотрен вопрос об исполнении российской организацией - принципалом обязанностей налогового агента по НДС при оказании ей иностранной организацией агентских услуг по ведению расчетов Письмо Минфина от 29.09.2025 № 03-07-08/93915.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (осуществляемых) управляющей организацией на УСН Письмо Минфина от 03.12.2025 № 03-07-11/117246.
• В целях освобождения от НДС документом, подтверждающего факт безвозмездной передачи товаров (выполнение работ, оказание услуг) для нужд СВО, может быть документ, который оформляется в отношении соответствующего факта хозяйственной жизни Письмо Минфина от 17.10.2025 № 03-07-07/100767.
• Рассмотрен вопрос о ставке НДС при реализации перефасованной пищевой продукции (товара) (гребешки, креветки и пр.) Письмо Минфина от 11.09.2025 № 03-07-07/88630.
• При получении налогоплательщиком субсидий с учетом НДС в целях возмещения недополученных доходов в связи с осуществлением операций по реализации товаров, облагаемых НДС, суммы указанных средств подлежат включению в базу по НДС на основании п. 1 ст.162 НК, за исключением случаев, указанных в абзацах втором и третьем п. 2 ст.154 НК Письмо Минфина от 01.10.2025 № 03-07-08/95194.
• В отношении транспортно-экспедиционных услуг по организации перевозки контейнеров по территории РФ и их обслуживания на контейнерном терминале применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 01.10.2025 № 03-07-08/94958.
• Минфин рассмотрел вопрос о применении ИП на УСН освобождения от НДС при реализации входных билетов на организуемые им культурные и развлекательные мероприятия через посредника Письмо Минфина от 12.09.2025 № 03-07-07/89041.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Представлен расчет средних цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 30 ноября 2025 года Информация Минэкономразвития.
• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД, а также акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2025 года Письмо ФНС от 11.12.2025 № СД-4-3/11172@.
• На территории отдельных субъектов РФ с 01.09.2025 туристический налог исчисляется со стоимости услуг по временному проживанию в гостевом доме, сведения о котором включены в реестр классифицированных средств размещения Информация ФНС.
• ФНС представлена позиция по вопросу, касающемуся оснований для применения коэффициента 1,1 к сумме налога на имущество физлиц, исчисленной исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения Письмо ФНС от 16.12.2025 № СД-4-21/11338@.
• Минфин рассмотрел вопрос об уплате транспортного налога и налога на имущество организаций публично-правовыми образованиями Письмо Минфина от 28.11.2025 № 03-05-04-04/115663.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Роструд рассмотрел вопрос об учете при расчете среднего заработка доплаты за наставничество (Письмо Роструда от 24.11.2025 № ПГ/27981-6-1).
• Записи о профессиональной служебной деятельности в виде государственной гражданской и муниципальной службы, военной службы и государственной службы иных видов, которые устанавливаются федеральными законами, вносятся в трудовую книжку по месту прохождения службы с учетом положений соответствующих федеральных законов, иных нормативных правовых актов, устанавливающих порядок прохождения госслужбы Письмо Минтруда от 26.11.2025 № 14-6/В-1511.
• О составе комиссии по проверке знания требований охраны труда у работодателя и прохождении обучения требованиям охраны труда соответствующими лицами Письмо Минтруда от 30.10.2025 № 15-2/ООГ-2137.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• В совокупность налоговых баз, в отношении которых применяется НДФЛ-ставка, предусмотренная п. 1.1 ст.224 НК, включается налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде доходов, полученных в случае, если часть чистой прибыли общества распределена между его участниками не пропорционально их долям в уставном капитале общества Письмо ФНС от 28.11.2025 № 11-1-04/0027@.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами при наличии взаимозависимости между кредитором и работодателем заемщика Письмо Минфина от 27.11.2025 № 03-04-06/115144.
• Минфин напомним, при соблюдении каких условий суммы компенсации морального вреда освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 24.10.2025 № 03-04-05/103482.
• Об освобождении от НДФЛ при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-04-05/108606.

КОНТРОЛЬ

• СФР обновил документы используемые для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного)  учета Приказ СФР от 17.11.2025 № 1461.
• ФНС направлены рекомендуемые формы документов, используемых в рамках оказания госуслуги по выдаче свидетельств в соответствии со статьей 179.2 НК РФ Письмо ФНС от 08.12.2025 № ЕД-4-15/11056@.
• С 01.01.2026 устанавливается новая форма отчета некоммерческой организации о своей деятельности Приказ Минюста от 09.12.2025 № 336.
• Внесены изменения в схему (методические рекомендации) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества Письмо ФНС от 11.12.2025 № БС-4-21/11151@.
• Закреплен порядок проведения на территории РФ в течение ограниченного периода экспериментов по добровольному вступлению отдельных категорий граждан в правоотношения по обязательному социальному страхованию при наступлении отдельных страховых случаев Федеральный закон от 15.12.2025 № 455-ФЗ.
• Подписан закон о приостановлении операций по банковским счетам и вкладам и других операций с денежными средствами лиц, в отношении которых есть сведения об их причастности к диверсионной деятельности Федеральный закон от 15.12.2025 № 462-ФЗ.
• На 2026 год продлены отдельные полномочия Правительства РФ по принятию решений для снижения негативных последствий иностранных санкций Федеральный закон от 15.12.2025 № 463-ФЗ.
• Уточнен срок действия согласия субъекта кредитной истории на ее предоставление пользователю кредитной истории Федеральный закон от 15.12.2025 № 476-ФЗ.
• Утверждены форма (формат) запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) и формы выписок из данного реестра Приказ ФНС от 13.11.2025 № ЕД-7-14/975@.
• КС РФ разрешил собственникам грузов предъявлять претензии и исковые требования к перевозчику в случае недостачи груза или его повреждения (порчи) при железнодорожных перевозках Постановление Конституционного Суда РФ от 16.12.2025 № 45-П.
• Минпромторгом даны разъяснения по отдельным вопросам маркировки пищевой продукции Письмо Минпромторга от 11.11.2025 № ПГ-10-10783.
• Конституционным Судом определена временная процедура снятия ареста, наложенного в рамках уголовного дела для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска на имущество юридического лица, признанного банкротом Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.2025 № 46-П.
• Минфин информирует о порядке проведения аудиторской организацией оценки реализации стратегий развития акционерных обществ и ФГУП Информационное сообщение Минфина от 15.12.2025 № ИС-аудит-84.
• Внесятся изменения в перечни кодов бюджетной классификации, утвержденные Приказом Минфина № 70н. В настоящее время соответствующий документ находится на регистрации в Минюсте Приказ Минфина от 01.12.2025 № 171н.
• Расходы (в том числе на выполнение геолого-разведочных и подготовительных работ), связанные с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, учитываются налогоплательщиком - участником РИП при определении объема капитальных вложений в целях применения им налоговых льгот Письмо Минфина от 15.09.2025 № 03-03-05/89642.
• Минфин рассказал о сроках представления уведомления об участии в иностранной организации (иностранной структуре без образования юрлица) налогоплательщиками из ЛНР, у которых такое участие возникло до 01.01.2023 Письмо Минфина от 20.10.2025 № 03-12-10/101538.
• Минфин прокомментировал новшества с законодательстве о бухучете Информационное сообщение Минфина от 17.12.2025 № ИС-учет-61.
• Минтруд продлил срок действия перечня индикаторов риска для проверок ГИТ до 31.12.2026 Приказ Минтруда от 19.11.2025 № 658н.

ККТ

• Минфин разъяснил порядок применения ККТ при приобретении физлицом ПО на флеш-дисках у юрлица, если предоплата внесена организацией, учредителем которой является физлицо, а оплата будет произведена им в безналичном порядке Письмо Минфина от 09.12.2025 № 30-01-15/119330.
• В случае необходимости осуществления частичного возврата стоимости выполненных работ либо частичного возврата перечисленного ранее авансового платежа, работы по которому выполнены не были, необходимо сформировать ККТ-чек с реквизитом "признак расчета" (тег 1054), принимающим значение 2 ("ВОЗВРАТ ПРИХОДА"), с указанием в реквизите "сумма расчета, указанного в чеке (БСО)" (тег 1020) возвращаемой стоимости (Письмо ФНС от 10.12.2025 № ЗГ-2-20/18723@).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Уточнена обязанность граждан, подлежащих призыву на военную службу, выезжающих с места жительства на срок более трех месяцев, о сообщении указанных сведений в военный комиссариат Федеральный закон от 15.12.2025 № 488-ФЗ.
• Об НДФЛ при получении доходов в виде дивидендов от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 27.11.2025 № 03-04-06/115220.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ при совершении мены двух квартир без доплаты, если срок владения одной квартирой менее трех лет, а другой - более трех лет Письмо Минфина от 27.10.2025 № 03-04-05/104059.
• В целях получения обоими супругами НДФЛ-вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой справке об оплате медицинских услуг указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-04-05/69593.
• О представлении декларации по НДФЛ при продаже комнаты (доли) в общежитии, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку Письмо УФНС по Москве от 16.10.2025 № 20-07/095974@.
• Если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ и такие стипендии указаны в п. 11 ст. 217 НК, то такие доходы не подлежат обложению НДФЛ. В иных случаях указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 05.12.2025 № 03-04-05/118535.
• О применении коэффициента 1,1 в отношении недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого изменилась за налоговый период, в целях налога на имущество физлиц Письмо ФНС от 15.12.2025 № БС-4-21/11281@.
• По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности Письмо Минфина от 26.11.2025 № 03-04-05/114936.