10 октября, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Вот и наступила пятница. И по традиции мы хотим поделиться с вами своим богатством - еженедельным обзором бухгалтерских событий.
Если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превысили в среднем 10 млн рублей за каждый квартал, то организация уплачивает ежемесячные авансы по прибыли начиная с квартала, следующего за отчетным (налоговым) периодом Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43820.
Суммы неустойки за нарушение договорных обязательств включаются в "прибыльные" доходы на дату признания соответствующих сумм должников либо на дату вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм (Письмо Минфина от 08.09.14 № 03-03-06/1/44829).
В случае передачи в счет оплаты товара векселя покупателя у ИП датой получения дохода в НДФЛ-целях считается день получения векселя Письмо Минфина России от 03.09.2014 N 03-04-05/44182.
Переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для "прибыльных" целей не производятся Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43917.
Расходы организации на проведение медосмотров работников, которые согласно законодательству являются обязательными, при их надлежащем документальном оформлении можно учесть при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44840.
Организация, передающая в качестве технической безвозмездной помощи имущество в соответствии с Законом N 95-ФЗ, не учитывает его в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-03-05/43555.
Утилизационный сбор можно включить в состав прочих "прибыльных" расходов Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-03-06/1/43346.
О начислении амортизации и учете амортизационной премии для "прибыльных" целей в отношении судов, зарегистрированных в РМРС, при их последующем выведении из данного реестра Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-03-06/4/44538.
Разъяснен порядок учета процентов по долговым обязательствам при совершении контролируемых сделок, в которых одной из сторон является банк Информация ФНС России.
По состоянию на 01.09.2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. Электронная версия реестра доступна на официальном сайте Минкомсвязи Реестр Письмо ФНС России от 01.10.2014 N ГД-4-3/20113@.
При реализации товаров (работ, услуг) обособленному подразделению организации по строке 6б счета-фактуры "ИНН/КПП покупателя" указывается КПП соответствующего обособленного подразделения Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-07-09/44671 Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-07-09/43645.
О применении вычета по НДС, предъявленного налогоплательщиками, применяющими НК Украины Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-11/43835.
При реализации колбасы фаршированной высшего сорта применяется ставка НДС в размере 18% независимо от того, что код ОКП, который присвоен указанным колбасным изделиям, поименован в Постановлении Правительства от 31 декабря 2004 г. N 908 Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-07/43960.
Минфин посоветовал обратиться в Минкультуры для решения вопроса об отнесении работ, проведенных плательщиком, к ремонтным и реставрационным работам, реализация которых, освобождается от НДС, а по вопросу отнесения права на использование обновлений программного обеспечения, включая поддержку пользователя по телефону или электронной почте, к праву на использование программ для ЭВМ и баз данных, передача которого, в свою очередь, не облагается НДС – к Минобрнауки Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-07-07/44937 Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-07/43903.
Т.к. услуги по передаче электроэнергии являются операциями, облагаемыми НДС, а приобретение электроэнергии для компенсации сверхнормативных потерь в сетях непосредственно связано с этой деятельностью и осуществляются в силу прямого указания закона, сетевая организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком электроэнергии (Письмо ФНС России от 03.10.2014 № ГД-4-3/20269).
Об исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом при выплате дивидендов Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-04-06/44588.
Облагаемый НДФЛ доход, полученный от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшен на сумму стоимости имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал (Письмо Минфина России от 08.09.2014 г. № 03-04-05/44832).
При определении налоговым агентом НДФЛ-базы по операциям с ценными бумагами, номинированными в инвалюте, финансовый результат определяется путем пересчета в рубли сумм в иностранной валюте, полученных при продаже ценных бумаг, и сумм, уплаченных при их приобретении, по курсу ЦБ РФ, действующему на соответствующие даты продажи и покупки Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44356.
Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается Письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@.
Возмещенные страховой компанией физлицу - страхователю судебные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договору добровольного имущественного страхования, не облагаются НДФЛ (Письмо ФНС России от 01.10.2014 № БС-3-11/3310).
Т.к. вознаграждения членам совета директоров производятся на основании общего собрания акционеров общества, а не в соответствии с трудовыми соглашениями или ГПД, такие вознаграждения не облагаются страховыми взносами (Письмо Минтруда России от 22.08.2014 № 17-3/В-400).
О налогообложении НДФЛ денежных выплат на развитие кадрового потенциала сельского хозяйства Республики Марий Эл Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31379.
Количество объектов при сдаче недвижимости в аренду в целях применения ПСН определяется исходя из количества заключенных договоров аренды Письмо ФНС от 30.09.2014 № ГД-3-3/3296@.
Предприниматель, совмещающий ПСН и ЕНВД, должен вести раздельный учет средней численности работников Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-12/43538.
Об исчислении налога на имущество организаций, НДС и налога на прибыль, если реконструированный объект недвижимости используется в производственной деятельности без разрешения на его ввод в эксплуатацию при проведении реконструкции Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43913.
Об уплате НДФЛ и налога на прибыль при выплате матпомощи членам производственного кооператива и его работникам Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44277.
Транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет российской организации в ИФНС Письмо ФНС от 01.10.2014 № БС-4-11/20192@.
Организации, имеющие на своем балансе автомобили или арендующие их, будут отчитываться в органы статистики по обновленной форме 1-ТР (автотранспорт)-год Приказ Росстата от 30.09.2014 № 588.
Если организация-арендатор произвела капвложения в арендованную недвижимость, облагаемую налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, то она исчисляет указанный налог в отношении учтенных на балансе капвложений исходя из их среднегодовой стоимости Письмо Минфина России от 03.09.2014 N 03-05-05-01/44118.
ФНС дала подсказки крупнейшим налогоплательщикам по заполнению деклараций (Письмо ФНС от 30.09.2014 № БС-4-11/20047).
Разъяснены актуальные вопросы паспортизации отходов I - IV классов опасности и подтверждения отнесения отходов к конкретному классу опасности для окружающей среды Разъяснение Росприроднадзора от 03.10.2014.
Утверждены формы по учету нефти для целей исчисления НДПИ Приказ Минэнерго России от 15.08.2014 N 529.
Независимо от фактической даты уплаты аванса по акцизу и представления извещения период действия этого извещения составляет два месяца: с 1-го числа текущего налогового периода (т.е. периода, предшествующего периоду планируемой закупки спирта, в котором для налогоплательщика установлен срок уплаты авансового платежа акциза), по последнее число (включительно) следующего налогового периода Письмо ФНС России от 25.09.2014 N ГД-4-3/19572@.
Налог на имущество в отношении имущества, составляющего ПИФ, исчисляется исходя из среднегодовой стоимости этого имущества Письмо Минфина России от 03.09.2014 N 03-05-05-01/44122.
Порядок ведения налогового учета устанавливается плательщиком в учетной политике, утверждаемой соответствующим приказом руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-07/43914.
При регистрации юрлица в заявлении указываются данные учредителя, взятые из российского паспорта, а не из загранпаспорта (Письмо ФНС от 11.09.2014 г. № СА-4-14/18377@).
Поручение об истребовании документов (информации) и требование о представлении документов (информации) относительно конкретной сделки должны содержать достаточно данных, позволяющих идентифицировать эту сделку. При этом налоговики могут запросить в том числе и информацию о сторонах интересующей их сделки, ее предмете, об условиях ее совершения Письмо ФНС России от 30.09.2014 № ЕД-4-2/19869.
По вопросам разъяснения налогового законодательства субъектов РФ необходимо обращаться в финансовые органы данных субъектов (Письмо ФНС от 29.09.2014 № ГД-4-3/19856@).
Вмененщик, оказывающим бытовые услуги, до 01.01.2016 должны ориентироваться на ОКУН (Письмо Минфина России от 12.09.2014 № 03-11-11/45760).
Если в ходе проверки ФСС установит нарушения у санаторно-курортного учреждения, выдавшего листки нетрудоспособности, данному учреждению будет выставлена финансовая претензия на всю сумму выплаченного пособия Письмо ФСС РФ от 05.09.2014 N 12-15/07/7443.
Допущенную ошибку в платежке на уплату госпошины, не повлекшую непоступление этой пошлины в бюджет, можно исправить путем подачи заявления с уточнением платежа (Письмо Минфина от 02.09.2014 № 03-05-06-03/43937).
Изменен порядок ведения кассовых операций банками Указание ЦБ РФ от 30.07.2014 № 3353-У.
Организацию не могут оштрафовать за досрочное перечисление НДФЛ Письмо ФНС от 29.09.2014 № БС-4-11/19716. Однако эта позиция не согласована с Минфином. Чтобы разобраться с данной ситуацией, мы ведем переговоры с ФНС, о результатах которых обязательно вам сообщим.
Компенсация, выплачиваемая работнику за задержку зарплаты, облагается страховыми взносами (Письмо Минтруда России от 06.08.2014 № 17-4/В-369).
Если сумма подаренных работникам денег зависит от стажа и должности, то эти суммы облагаются взносами, т.к. имеют непосредственное отношение к трудовой деятельности Определение ВС РФ от 10.09.2014 № 309-ЭС14-520.
Компенсация вахтовику, выплачиваемая за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, не облагается взносами, а также НДФЛ (Письмо Минтруда России от 12.09.2014 № 17-3/В-434, Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31365).
Поскольку НК РФ не устанавливает специальный порядок исчисления среднего месячного заработка для определения его трехкратного значения в целях освобождения от НДФЛ при выплате работнику выходного пособия, используется общий порядок исчисления среднего заработка, установленный статьей 139 ТК РФ Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31391.
О предоставлении стандартных НДФЛ-вычетов работникам ОАО, возникшего в результате реорганизации некоммерческой организации в форме выделения Письмо ФНС России от 18.09.2014 N БС-4-11/18849@.
С 2015г. переплату по "больничным" взносам можно будет зачитывать в счет уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. И наоборот (Письмо Минтруда от 24.09.2014 № 17-3/В-451).
Об исчислении до 01.01.2015 НДС и налога на прибыль при приобретении российской организацией у юрлиц, местом нахождения которых являются Республика Крым и г. Севастополь, товаров, в том числе недвижимого имущества, расположенного в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-08-05/43847.
О налогообложении НДС жилищно-коммунальных услуг, оказываемых до и после 01.01.2015 организацией, зарегистрированной в г. Севастополе Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-07-04/43422.
Пока граждане не заплатят имущественные налоги, ФНС не сможет спать спокойно, поэтому напоминает о сроках уплаты этих налогов Сообщение ФНС.
Определен порядок выплаты ПФР трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению Приказ Минтруда России от 28.03.2014 N 156н.
С 1 января 2014 года имущественным НДФЛ-вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб., вправе воспользоваться каждый собственник квартиры (если право на вычет не использовано ранее) Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 N 20-14/062175@.
О порядке предоставления стандартного НДФЛ-вычета на детей Письмо УФНС России по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/124134@.
О получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 N 20-14/062183@.
Доход физлица в виде процентов по вкладу облагается одинаково независимо от того, открыт ли вклад в российском банке или иностранном, на территории РФ или за ее пределами Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43380.
Доходы от депозита (проценты), получаемые нерезидентом РФ за пределами России, могут облагаться налогом в соответствии с законодательством того иностранного государства, на территории которого они возникли Письмо ФНС России от 09.09.2014 N ОА-3-17/3035@.
О налогообложении НДФЛ доходов от реализации залогодержателем имущества при прекращении обязательства залогодателя по ипотеке Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43130.
В обязанности банка входит уведомление ИФНС об открытии/закрытии физлицом, не являющимся ИП, вклада (депозита), удостоверенного сберегательным сертификатом Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-02-07/1/44326.
О размере пошлины за госрегистрацию залога недвижимости по договору об ипотеке, заключенному после 01.07.2014 г., а также об уплате пошлины при заключении допсоглашения к договору об ипотеке, влекущего внесение изменения в ЕГРП Письма Минфина России от 04.09.2014 N 03-05-05-03/44256, N 03-05-05-03/44267 Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-05-05-03/44408 Письма Минфина России от 28.08.2014 N 03-05-06-03/43066, N 03-05-05-03/43063.
С 1 января 2015 года вводятся в действие новые правила подсчета стажа для назначения пенсии Постановление Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015.
Вчера
А вы знали, что позавчера, 24 июля, отмечался День флориста в России? Даже если вы пропустили этот праздник, еще не поздно наверстать упущенное: украсить свой дом затейливой цветочной композицией или простым букетиком из ваших любимых цветов. А от нас примите в подарок полезный букет из бухгалтерских событий.11
В случае одновременного изменения количества и цены товаров (работ, услуг) можно сформировать один корректировочный счет-фактуру.36
Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку с 16% до 18% годовых.90
Вчера
Сотрудник хочет иметь две зарплатные карты: аванс получать на одну, а вторую часть зарплаты – на другую. Может ли работодатель исполнить такой запрос?135
При получении предоплаты в счет будущих поставок продавец начисляет НДС с аванса. А вот в каком периоде продавец может заявить вычет этого авансового НДС, зависит от дальнейших действий продавца. На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки» ведущий эксперт Людмила Елина рассмотрела различные варианты.48
Никто не идеален! Ошибку (опечатку) в данных пассажира может допустить как кассир, так и сам человек, покупающий билет онлайн. Что делать, если вы обнаружили ошибку в вашем билете на поезд или самолет?132
25 июля, 2024
Сезон отпусков в самом разгаре. А значит, кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем и другим в срок разобраться с рабочими делами и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания.874
25 июля, 2024
Отозвать работника из отпуска можно только с его согласия. Допустим, сотрудник согласился экстренно выйти на работу в тот же день, когда работодатель попросил его прервать отпуск. Как оплачивается такой день?291
25 июля, 2024
Минтруд опубликовал предварительный план переноса выходных дней в 2025 году.922
25 июля, 2024
Лимиты, в пределах которых сумму компенсации за использование личного транспорта сотрудника для рабочих целей можно включить в базу по налогу на прибыль, повысили задним числом. А значит, расходы, учтенные по старым лимитам, можно откорректировать.250
25 июля, 2024
На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки», прошедшем 17 июля, ведущий эксперт Людмила Елина рассказала, по какому формату нужно составлять электронные счета-фактуры.148
25 июля, 2024
Программа «Семейная ипотека» продлена до 2030 года. При этом условия программы изменены. Итак, кто же теперь может претендовать на получение льготной ипотеки?285
Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января
НДФЛ с 2025 г.: изменения, прогрессивная шкала, новые вычеты
Налоги с доходов иностранных работников в 2024 – 2025 гг.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Приходный кассовый ордер: форма, правила оформления, сроки хранения
Несчастный случай на производстве: что делать
Досудебная претензия: когда необходима, как написать, срок на ответ
Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году
Накопительное страхование по программе «Юниор +». Условия и оформление
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г.
Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г.
НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г.
Транспортный налог за 2 квартал 2024 г.
ЕСХН за полугодие 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г.
Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г.
Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru