Прочие события за 10

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вчера был Всемирный День доброты. В связи с этим мы хотим вам пожелать, чтобы добро было как в вас самих, так и окружало вас. И даже если в нашем нынешнем еженедельном обзоре вы найдете не самые приятные для себя бухгалтерские события, не расстраивайтесь и помните, что добро всегда побеждает зло. А, значит, когда-нибудь обязательно настанет момент, когда организации и контролирующие органы придут к полному взаимопониманию.

Доходы, расходы и уменьшение налогов

Датой определения доходов ИП-упрощенцем, получившим в счет оплаты реализуемого земельного участка право требования по договору долевого строительства, является момент получения им права требования Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-11/36945.

Арендодатель на УСНО, предоставляющий коммунальные услуги арендатору в рамках агентского договора, в составе доходов учитывает только свое комиссионное вознаграждение (Письмо Минфина от 10.10.14 № 03-11-06/2/51025).

Если обязательство в инвалюте возникло вследствие привлечения заемных средств для финансирования деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, соответствующие положительные и отрицательные курсовые разницы относятся к доходам (расходам), полученным (понесенным) от ведения именно этой деятельности Письмо ФНС России от 05.11.2014 № ГД-4-3/22694@.

Суммы возмещения расходов, полученных упрощенцем-хранителем от поклажедателей за поставку, уборку и помывку вагонов, поступающих хранителю с продукцией поклажедателей, включаются в УСНО-базу Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36922.

Об учете ТСЖ, применяющим УСНО, вступительных, членских и иных взносов, пожертвований, отчислений на формирование резерва на ремонт общего имущества, а также платежей за жилищно-коммунальные услуги, поступающих на счет ТСЖ (Письмо Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36929, Письмо Минфина России от 23.10.2014 № 03-11-11/53664).

ФНС России разъяснила порядок уменьшения УСНО-налога на сумму страховых взносов (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@).

Об определении инвентарного объекта НМА Письмо Минфина России от 21.10.2014 N 07-01-06/53102.

По состоянию на 29.09.2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный ст. 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС России от 06.11.2014 N ГД-4-3/22779@. Электронная версия реестра доступна на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций РФ сайт.

Ндс

Если правомерность применения нулевой ставки НДС по экспортированным товарам подтверждена налогоплательщиком в установленном порядке, то стоимость реализуемых товаров, исчисленная по рыночным ценам и предусмотренная контрактом на поставку этих товаров с иностранным лицом, включается в налоговую базу, в отношении которой применяется нулевая ставка. При неподтверждении налогоплательщиком права на применение нулевой ставки указанная стоимость включается в налоговую базу, облагаемую НДС по обычной ставке Письмо Минфина России от 07.08.2014 N 03-07-08/39170.

О применении вычетов по НДС при оказании российской организацией услуг международной связи иностранным организациям - операторам связи (Письмо Минфина России от 07.08.2014 N 03-07-08/39252).

Услуги по организации перевозок по территории Республики Казахстан, оказанные российской организацией налогоплательщику Республики Казахстан, облагаются НДС по ставке 18% (Письмо ФНС России от 31.10.2014 № ГД-4-3/22592).

При реализации российскими организациями легкового автомобиля физлицу - гражданину Республики Казахстан на основании договора розничной купли-продажи нужно применять ставку НДС 18% Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-07-13/1/41060.

Российская организация, приобретающая у иностранной организации, не ведущей деятельность в РФ и не состоящей на учете в российских налоговых органах, рекламные услуги, обязана исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-07-14/37591.

О налогообложении НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых по госконтрактам и оплачиваемых за счет средств бюджета на условиях их софинансирования исполнителем, если результаты работ передаются РФ Письмо ФНС России от 30.10.2014 N ГД-4-3/22421@.

Перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС, дополнен новыми позициями Постановление Правительства РФ от 04.11.2014 N 1160.

Об уплате управляющей организацией НДС при получении денег на приобретение работ (услуг) по ремонту общего имущества в многоквартирном доме Письмо Минфина России от 29.07.2014 N 03-07-11/37247.

После внесения изменений в книгу покупок налогоплательщик обязан представить по месту своего учета уточненку, за тот налоговый период, в который были внесены соответствующие изменения в книгу покупок (Письмо ФНС России от 05.11.2014 № ГД-4-3/22685).

Нулевая ставка НДС в отношении работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, применяется как организацией, заключившей контракт с иностранным лицом на переработку таких товаров, так и организациями, которые привлекаются в качестве переработчиков указанной организацией, имеющей разрешение таможенного органа на переработку (Письмо ФНС России от 06.11.2014 № ГД-4-3/22802).

О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по международной перевозке и связанных с ней транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых несколькими лицами или с привлечением третьих лиц Письмо Минфина России от 17.10.2014 N 03-07-08/52436.

Если продавец по акту приема-передачи передал недвижимость покупателю до 1 июля 2014 года, то в НДС-целях датой отгрузки этой недвижимости будет являться дата перехода права собственности (дата госрегистрации) на данное недвижимое имущество, и, соответственно, счета-фактуры на это недвижимое имущество выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи права собственности Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-07-09/51678.

О нулевой ставке НДС в отношении оказываемых организацией трубопроводного транспорта транспортно-экспедиционных услуг, связанных с организацией международной перевозки нефти, а также услуг по перевалке и перегрузке нефти Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-07-08/50299.

При реализации товаров как на внутреннем рынке, так и на экспорт, налогоплательщик должен вести раздельный учет данных операций в соответствии с учетной политикой. При этом, ИФНС при наличии у нее безусловных доказательств, свидетельствующих о том, что общехозяйственные расходы непосредственно связаны с производством и (или) реализацией экспортируемых товаров, может отнести эти расходы к экспортным операциям в доле, приходящейся на экспортированные товары (Письмо ФНС от 31.10.2014 № ГД-4-3/22600@).

О применении ставки НДС 0% при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС, в зависимости от срока нахождения данных судов в указанном реестре Письмо Минфина России от 04.08.2014 N 03-07-08/38430.

О налогообложении НДС услуг по предоставлению Администрацией г. Байконура в субаренду помещения, расположенного в г. Байконуре, российской организации Письмо Минфина России от 20.08.2014 N 03-07-13/1/41708.

Прочие налоги, сборы, взносы

Если ИП получил патент на ведение предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте Письмо Минфина России от 18.08.2014 N 03-11-12/41138.

Если ИП на ПСН не подавал заявление о прекращении деятельности до истечения действия патента, то налоговым периодом признается период, на который был получен патент, и соответственно, оставшаяся часть стоимости патента должна быть оплачена независимо от того, что предпринимательская деятельность была прекращена до окончания действия патента (Письмо Минфина от 10.10.14 № 03-11-12/51037).

Оказывая услуги по прокату игровых программ и прокату аудиовизуального оборудования, можно применять ЕНВД Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49875.

Предпринимательская торгово-розничная деятельность комиссионера может быть переведена на ЕНВД, только если комиссионер реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.) (Письмо Минфина России от 03.10.2014 № 03-11-06/3/49927).

В отношении предпринимательской деятельности, связанной с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам, независимо от формы расчетов (наличный или безналичный), не может применяться ЕНВД Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-11/37735.

О переходе на "вмененку" в отношении отдельных видов деятельности и совмещении налоговых режимов Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-06/3/37731.

Об учете расходов на приобретение основного средства (рыболовецкого судна) для целей ЕСХН Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-06/1/37699.

ФНС рассказала, как рассчитывать налог исходя из кадастровой стоимости имущества, принадлежащего простому товариществу (Письмо ФНС России от 29.10.2014 № БС-4-11/22356).

О ставке земельного налога в отношении участка из земель населенных пунктов с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства", кадастровая стоимость которого соответствует виду разрешенного использования "жилищное строительство" Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-05-05-02/51417.

На IV квартал 2014 года утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 686.

ФНС рассказала, чем нужно руководствоваться при определении расчетной стоимости полезных ископаемых для исчисления НДПИ (Письмо ФНС от 05.11.2014 г. № ГД-4-3/22632@).

ФСТ России приведены примеры расчета и применения показателей, участвующих в определении цены на газ для целей налогообложения Информационное письмо ФСТ России от 10.11.2014 N СН-12323/9.

Утвержден формат представления информации операторами нового морского месторождения углеводородного сырья и владельцами лицензии на право пользования соответствующим участком Приказ ФНС России от 10.11.2014 N ММВ-7-6/575@.

Об уплате утилизационного сбора в отношении достроенного на территории РФ транспортного средства в случае ввоза базового транспортного средства без оформления ПТС и уплаты утилизационного сбора Письмо ФНС России от 30.10.2014 N ГД-4-3/22524@.

Утверждены требования к содержанию и оформлению проекта нормативов образования отходов и лимитов на их размещение Приказ Минприроды России от 05.08.2014 N 349.

О налогообложении налогом на игорный бизнес в отношении деятельности по организации и проведению азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей Письмо Минфина России от 20.08.2014 N 03-05-05-05/41663.

Расчеты с физлицами

ФНС привела пример расчета материальной выгоды, возникающей при получении процентного займа (Письмо ФНС России от 30.10.2014 г. № БС-3-11/3712@).

Российская организация, арендующая у физлица - гражданина Республики Беларусь помещение, находящееся в РФ, признается налоговым агентом и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-04-06/53928).

Об освобождении от НДФЛ доходов физлица от реализации пушнины, получаемой при любительской и спортивной охоте, а также о форме договора купли-продажи, заключаемого при закупке организацией пушнины у граждан Письмо Минфина России от 04.08.2014 N 03-04-06/38361.

Об исчислении банком НДФЛ при выплате процентов по вкладу, если полная процентная ставка состоит из постоянной и условной частей, последняя из которых выплачивается за весь период на следующий день после внесения денежных средств на счет, а сумма вклада возвращается физлицу в день окончания срока действия договора Письмо Минфина России от 08.10.2014 N 03-04-07/50655.

Минфин объяснил, нужно ли удерживать НДФЛ из суммы обеспечительного платежа, который арендатор-организация перечисляет арендодателю-физлицу (Письмо Минфина от 23.10.14 № 03-04-06/53577).

О налогообложении НДФЛ выплат акционеру - резиденту РФ, производимых в связи с уменьшением уставного капитала английской компании Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-04-05/40978.

Кадры и зарплата

Организация выплачивает сотруднику в период нахождения за пределами РФ средний заработок, гарантированный ему при направлении в служебную командировку? Ставка НДФЛ, по которой облагается эта выплата, зависит того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ или нет (Письмо Минфина от 15.10.14 № 03-04-05/52003).

Минфин рассказал о предоставлении стандартных НДФЛ-вычетов за бездоходные месяцы (Письмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-06/53186). Честно говоря, после ознакомления с данным разъяснением у нас остались вопросы. Поэтому мы обратились к специалистам Минфина, чтобы понять, что конкретно имел ввиду Минфин. Как только получим пояснения, обязательно расскажем вам.

Установлены государственные нормативные требования охраны труда при выполнении погрузочно-разгрузочных работ и размещении грузов (Приказ Минтруда России от 17.09.2014 N 642н).

Проверки и контроль

Обязательный переход на применение новых классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2 отложен до 1 января 2016 года Приказ Росстандарта от 30.09.2014 N 1261-ст.

Постановление о взыскании задолженности по взносам может быть предъявлено повторно Письмо ПФ РФ N АД-30-26/5422, ФССП России N 00014/14/24951-АП от 05.05.2014.

Утверждена новая форма отчетности о деятельности таможенного представителя (Приказ ФТС России от 24.09.2014 № 1860).

Утверждены формы статотчетности для организаций, занимающихся образовательной деятельностью по образовательным программам дошкольного образования, присмотром и уходом за детьми (Приказ Росстата от 06.11.2014 № 640).

Для цирков утверждена форма статотчетности (Приказ Росстата от 06.11.2014 № 641).

Личный интерес

ФСС проинструктировал тех, кто получил травму на работе Информация ФСС.

Родитель вправе получить социальный НДФЛ-вычет за обучение ребенка только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей соответствующую информацию (Письмо Минфина от 08.10.14 № 03-04-05/50631).

Если снижение учебным заведением стоимости обучения для обучающихся не связано с оплатой (полностью или частично) за них этого обучения, то дохода, полученного в натуральной форме, не возникает. Следовательно, НДФЛ платить не надо Письмо Минфина России от 15.07.2014 N 03-04-06/34385.

Об уплате НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности менее трех лет, и одновременном приобретении квартир, равных по стоимости продаваемым долям, в случае прекращения обязательств зачетом встречных требований Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39938.

Если квартира куплена физлицом у двух собственников по отдельным договорам купли-продажи и свидетельство о праве собственности на квартиру в целом не оформлялось, то гражданин вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение какой-либо одной доли в праве собственности на данную квартиру по своему выбору (если конечно купля-продажа совершена между физлицами, которые в соответствии с НК РФ не являются взаимозависимыми) Письмо Минфина России от 25.07.2014 N 03-04-05/36826.

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при покупке дома с привлечением кредитных средств в общую долевую собственность налогоплательщика и его отца, если договор купли-продажи оформлен в равных долях, а в 2013 г. в связи со смертью отца налогоплательщик становится наследником его доли Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36302.

Доход, полученный от продажи недвижимости физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ по итогам года, в котором им продана недвижимость, облагается 30%-ным НДФЛ в полном объеме, т.е. имущественный вычет физлицу-нерезиденту не полагается (Письмо Минфина от 21.10.2014 № 03-04-05/53035).

Изменение вида собственности недвижимости (с общей долевой на общую совместную) не приводит к изменению момента возникновения права на получение имущественного налогового вычета, а также его размера Письмо Минфина России от 19.08.2014 N 03-04-05/41378.

Налоговики могут затребовать у банка выписки по счетам физлиц за периоды как до вступления в силу закона, разрешающего им это делать, так и после (Письмо ФНС России от 30.10.2014 № ЕД-4-2/22444).

О возврате НДФЛ, удержанного при уплате за налогоплательщика страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным работодателем до 1 января 2008 г., если до указанной даты они уплачены за счет средств работодателя не в полном объеме Письмо Минфина России от 04.08.2014 N 03-04-05/38382.

О получении имущественного вычета, если жилье куплено в рассрочку Письмо ФНС России от 12.11.2014 № БС-4-11/23354@.

О введении налога на имущество физлиц Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-05-06-01/51651.

Суммы денежных средств за фактическое использование организацией арендуемых земельных участков, полученные физлицом на основании решения суда, являются облагаемым НДФЛ доходом этого физлица Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-04-05/37542.

Если местом жительства гражданина РФ является Калининградская область, то независимо от того, в какой территориальный орган ФМС указанный гражданин обратился с заявлением о выдаче ему загранпаспорта, он должен освобождаться от уплаты госпошлины за совершение данного действия Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-05-06-03/40074.

О размерах и порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию ипотеки (залога) недвижимого имущества в связи с заключением договора об ипотеке после 01.07.2014 Письмо Минфина России от 18.08.2014 N 03-05-06-03/41155.

Определен порядок установления ПФР трудовых пенсий гражданам, выехавшим на постоянное жительство за пределы России Приказ Минтруда России от 26.09.2014 N 662н.

С 1 января 2015 года собственникам помещений в многоквартирном доме не придется платить земельный налог (Сообщение ФНС, Письмо ФНС от 06.11.2014 г. № БС-2-11/795@).

Прочие события за 10 - 14 ноября

Доходы, расходы и уменьшение налогов

Ндс

Прочие налоги, сборы, взносы

Расчеты с физлицами

Кадры и зарплата

Проверки и контроль

Личный интерес

Последние новости

О нас

Обратная связь

Сотрудничество

Подписка