14 ноября, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Вчера был Всемирный День доброты. В связи с этим мы хотим вам пожелать, чтобы добро было как в вас самих, так и окружало вас. И даже если в нашем нынешнем еженедельном обзоре вы найдете не самые приятные для себя бухгалтерские события, не расстраивайтесь и помните, что добро всегда побеждает зло. А, значит, когда-нибудь обязательно настанет момент, когда организации и контролирующие органы придут к полному взаимопониманию.
Датой определения доходов ИП-упрощенцем, получившим в счет оплаты реализуемого земельного участка право требования по договору долевого строительства, является момент получения им права требования Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-11/36945.
Арендодатель на УСНО, предоставляющий коммунальные услуги арендатору в рамках агентского договора, в составе доходов учитывает только свое комиссионное вознаграждение (Письмо Минфина от 10.10.14 № 03-11-06/2/51025).
Если обязательство в инвалюте возникло вследствие привлечения заемных средств для финансирования деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, соответствующие положительные и отрицательные курсовые разницы относятся к доходам (расходам), полученным (понесенным) от ведения именно этой деятельности Письмо ФНС России от 05.11.2014 № ГД-4-3/22694@.
Суммы возмещения расходов, полученных упрощенцем-хранителем от поклажедателей за поставку, уборку и помывку вагонов, поступающих хранителю с продукцией поклажедателей, включаются в УСНО-базу Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36922.
Об учете ТСЖ, применяющим УСНО, вступительных, членских и иных взносов, пожертвований, отчислений на формирование резерва на ремонт общего имущества, а также платежей за жилищно-коммунальные услуги, поступающих на счет ТСЖ (Письмо Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36929, Письмо Минфина России от 23.10.2014 № 03-11-11/53664).
ФНС России разъяснила порядок уменьшения УСНО-налога на сумму страховых взносов (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@).
Об определении инвентарного объекта НМА Письмо Минфина России от 21.10.2014 N 07-01-06/53102.
По состоянию на 29.09.2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный ст. 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС России от 06.11.2014 N ГД-4-3/22779@. Электронная версия реестра доступна на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций РФ сайт.
Если правомерность применения нулевой ставки НДС по экспортированным товарам подтверждена налогоплательщиком в установленном порядке, то стоимость реализуемых товаров, исчисленная по рыночным ценам и предусмотренная контрактом на поставку этих товаров с иностранным лицом, включается в налоговую базу, в отношении которой применяется нулевая ставка. При неподтверждении налогоплательщиком права на применение нулевой ставки указанная стоимость включается в налоговую базу, облагаемую НДС по обычной ставке Письмо Минфина России от 07.08.2014 N 03-07-08/39170.
О применении вычетов по НДС при оказании российской организацией услуг международной связи иностранным организациям - операторам связи (Письмо Минфина России от 07.08.2014 N 03-07-08/39252).
Услуги по организации перевозок по территории Республики Казахстан, оказанные российской организацией налогоплательщику Республики Казахстан, облагаются НДС по ставке 18% (Письмо ФНС России от 31.10.2014 № ГД-4-3/22592).
При реализации российскими организациями легкового автомобиля физлицу - гражданину Республики Казахстан на основании договора розничной купли-продажи нужно применять ставку НДС 18% Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-07-13/1/41060.
Российская организация, приобретающая у иностранной организации, не ведущей деятельность в РФ и не состоящей на учете в российских налоговых органах, рекламные услуги, обязана исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-07-14/37591.
О налогообложении НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых по госконтрактам и оплачиваемых за счет средств бюджета на условиях их софинансирования исполнителем, если результаты работ передаются РФ Письмо ФНС России от 30.10.2014 N ГД-4-3/22421@.
Перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС, дополнен новыми позициями Постановление Правительства РФ от 04.11.2014 N 1160.
Об уплате управляющей организацией НДС при получении денег на приобретение работ (услуг) по ремонту общего имущества в многоквартирном доме Письмо Минфина России от 29.07.2014 N 03-07-11/37247.
После внесения изменений в книгу покупок налогоплательщик обязан представить по месту своего учета уточненку, за тот налоговый период, в который были внесены соответствующие изменения в книгу покупок (Письмо ФНС России от 05.11.2014 № ГД-4-3/22685).
Нулевая ставка НДС в отношении работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, применяется как организацией, заключившей контракт с иностранным лицом на переработку таких товаров, так и организациями, которые привлекаются в качестве переработчиков указанной организацией, имеющей разрешение таможенного органа на переработку (Письмо ФНС России от 06.11.2014 № ГД-4-3/22802).
О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по международной перевозке и связанных с ней транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых несколькими лицами или с привлечением третьих лиц Письмо Минфина России от 17.10.2014 N 03-07-08/52436.
Если продавец по акту приема-передачи передал недвижимость покупателю до 1 июля 2014 года, то в НДС-целях датой отгрузки этой недвижимости будет являться дата перехода права собственности (дата госрегистрации) на данное недвижимое имущество, и, соответственно, счета-фактуры на это недвижимое имущество выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи права собственности Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-07-09/51678.
О нулевой ставке НДС в отношении оказываемых организацией трубопроводного транспорта транспортно-экспедиционных услуг, связанных с организацией международной перевозки нефти, а также услуг по перевалке и перегрузке нефти Письмо Минфина России от 07.10.2014 N 03-07-08/50299.
При реализации товаров как на внутреннем рынке, так и на экспорт, налогоплательщик должен вести раздельный учет данных операций в соответствии с учетной политикой. При этом, ИФНС при наличии у нее безусловных доказательств, свидетельствующих о том, что общехозяйственные расходы непосредственно связаны с производством и (или) реализацией экспортируемых товаров, может отнести эти расходы к экспортным операциям в доле, приходящейся на экспортированные товары (Письмо ФНС от 31.10.2014 № ГД-4-3/22600@).
О применении ставки НДС 0% при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС, в зависимости от срока нахождения данных судов в указанном реестре Письмо Минфина России от 04.08.2014 N 03-07-08/38430.
О налогообложении НДС услуг по предоставлению Администрацией г. Байконура в субаренду помещения, расположенного в г. Байконуре, российской организации Письмо Минфина России от 20.08.2014 N 03-07-13/1/41708.
Если ИП получил патент на ведение предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте Письмо Минфина России от 18.08.2014 N 03-11-12/41138.
Если ИП на ПСН не подавал заявление о прекращении деятельности до истечения действия патента, то налоговым периодом признается период, на который был получен патент, и соответственно, оставшаяся часть стоимости патента должна быть оплачена независимо от того, что предпринимательская деятельность была прекращена до окончания действия патента (Письмо Минфина от 10.10.14 № 03-11-12/51037).
Оказывая услуги по прокату игровых программ и прокату аудиовизуального оборудования, можно применять ЕНВД Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49875.
Предпринимательская торгово-розничная деятельность комиссионера может быть переведена на ЕНВД, только если комиссионер реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.) (Письмо Минфина России от 03.10.2014 № 03-11-06/3/49927).
В отношении предпринимательской деятельности, связанной с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам, независимо от формы расчетов (наличный или безналичный), не может применяться ЕНВД Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-11/37735.
О переходе на "вмененку" в отношении отдельных видов деятельности и совмещении налоговых режимов Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-06/3/37731.
Об учете расходов на приобретение основного средства (рыболовецкого судна) для целей ЕСХН Письмо Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-06/1/37699.
ФНС рассказала, как рассчитывать налог исходя из кадастровой стоимости имущества, принадлежащего простому товариществу (Письмо ФНС России от 29.10.2014 № БС-4-11/22356).
О ставке земельного налога в отношении участка из земель населенных пунктов с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства", кадастровая стоимость которого соответствует виду разрешенного использования "жилищное строительство" Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-05-05-02/51417.
На IV квартал 2014 года утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 686.
ФНС рассказала, чем нужно руководствоваться при определении расчетной стоимости полезных ископаемых для исчисления НДПИ (Письмо ФНС от 05.11.2014 г. № ГД-4-3/22632@).
ФСТ России приведены примеры расчета и применения показателей, участвующих в определении цены на газ для целей налогообложения Информационное письмо ФСТ России от 10.11.2014 N СН-12323/9.
Утвержден формат представления информации операторами нового морского месторождения углеводородного сырья и владельцами лицензии на право пользования соответствующим участком Приказ ФНС России от 10.11.2014 N ММВ-7-6/575@.
Об уплате утилизационного сбора в отношении достроенного на территории РФ транспортного средства в случае ввоза базового транспортного средства без оформления ПТС и уплаты утилизационного сбора Письмо ФНС России от 30.10.2014 N ГД-4-3/22524@.
Утверждены требования к содержанию и оформлению проекта нормативов образования отходов и лимитов на их размещение Приказ Минприроды России от 05.08.2014 N 349.
О налогообложении налогом на игорный бизнес в отношении деятельности по организации и проведению азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей Письмо Минфина России от 20.08.2014 N 03-05-05-05/41663.
ФНС привела пример расчета материальной выгоды, возникающей при получении процентного займа (Письмо ФНС России от 30.10.2014 г. № БС-3-11/3712@).
Российская организация, арендующая у физлица - гражданина Республики Беларусь помещение, находящееся в РФ, признается налоговым агентом и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-04-06/53928).
Об освобождении от НДФЛ доходов физлица от реализации пушнины, получаемой при любительской и спортивной охоте, а также о форме договора купли-продажи, заключаемого при закупке организацией пушнины у граждан Письмо Минфина России от 04.08.2014 N 03-04-06/38361.
Об исчислении банком НДФЛ при выплате процентов по вкладу, если полная процентная ставка состоит из постоянной и условной частей, последняя из которых выплачивается за весь период на следующий день после внесения денежных средств на счет, а сумма вклада возвращается физлицу в день окончания срока действия договора Письмо Минфина России от 08.10.2014 N 03-04-07/50655.
Минфин объяснил, нужно ли удерживать НДФЛ из суммы обеспечительного платежа, который арендатор-организация перечисляет арендодателю-физлицу (Письмо Минфина от 23.10.14 № 03-04-06/53577).
О налогообложении НДФЛ выплат акционеру - резиденту РФ, производимых в связи с уменьшением уставного капитала английской компании Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-04-05/40978.
Организация выплачивает сотруднику в период нахождения за пределами РФ средний заработок, гарантированный ему при направлении в служебную командировку? Ставка НДФЛ, по которой облагается эта выплата, зависит того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ или нет (Письмо Минфина от 15.10.14 № 03-04-05/52003).
Минфин рассказал о предоставлении стандартных НДФЛ-вычетов за бездоходные месяцы (Письмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-06/53186). Честно говоря, после ознакомления с данным разъяснением у нас остались вопросы. Поэтому мы обратились к специалистам Минфина, чтобы понять, что конкретно имел ввиду Минфин. Как только получим пояснения, обязательно расскажем вам.
Установлены государственные нормативные требования охраны труда при выполнении погрузочно-разгрузочных работ и размещении грузов (Приказ Минтруда России от 17.09.2014 N 642н).
Обязательный переход на применение новых классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2 отложен до 1 января 2016 года Приказ Росстандарта от 30.09.2014 N 1261-ст.
Постановление о взыскании задолженности по взносам может быть предъявлено повторно Письмо ПФ РФ N АД-30-26/5422, ФССП России N 00014/14/24951-АП от 05.05.2014.
Утверждена новая форма отчетности о деятельности таможенного представителя (Приказ ФТС России от 24.09.2014 № 1860).
Утверждены формы статотчетности для организаций, занимающихся образовательной деятельностью по образовательным программам дошкольного образования, присмотром и уходом за детьми (Приказ Росстата от 06.11.2014 № 640).
Для цирков утверждена форма статотчетности (Приказ Росстата от 06.11.2014 № 641).
ФСС проинструктировал тех, кто получил травму на работе Информация ФСС.
Родитель вправе получить социальный НДФЛ-вычет за обучение ребенка только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей соответствующую информацию (Письмо Минфина от 08.10.14 № 03-04-05/50631).
Если снижение учебным заведением стоимости обучения для обучающихся не связано с оплатой (полностью или частично) за них этого обучения, то дохода, полученного в натуральной форме, не возникает. Следовательно, НДФЛ платить не надо Письмо Минфина России от 15.07.2014 N 03-04-06/34385.
Об уплате НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности менее трех лет, и одновременном приобретении квартир, равных по стоимости продаваемым долям, в случае прекращения обязательств зачетом встречных требований Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39938.
Если квартира куплена физлицом у двух собственников по отдельным договорам купли-продажи и свидетельство о праве собственности на квартиру в целом не оформлялось, то гражданин вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение какой-либо одной доли в праве собственности на данную квартиру по своему выбору (если конечно купля-продажа совершена между физлицами, которые в соответствии с НК РФ не являются взаимозависимыми) Письмо Минфина России от 25.07.2014 N 03-04-05/36826.
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при покупке дома с привлечением кредитных средств в общую долевую собственность налогоплательщика и его отца, если договор купли-продажи оформлен в равных долях, а в 2013 г. в связи со смертью отца налогоплательщик становится наследником его доли Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36302.
Доход, полученный от продажи недвижимости физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ по итогам года, в котором им продана недвижимость, облагается 30%-ным НДФЛ в полном объеме, т.е. имущественный вычет физлицу-нерезиденту не полагается (Письмо Минфина от 21.10.2014 № 03-04-05/53035).
Изменение вида собственности недвижимости (с общей долевой на общую совместную) не приводит к изменению момента возникновения права на получение имущественного налогового вычета, а также его размера Письмо Минфина России от 19.08.2014 N 03-04-05/41378.
Налоговики могут затребовать у банка выписки по счетам физлиц за периоды как до вступления в силу закона, разрешающего им это делать, так и после (Письмо ФНС России от 30.10.2014 № ЕД-4-2/22444).
О возврате НДФЛ, удержанного при уплате за налогоплательщика страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным работодателем до 1 января 2008 г., если до указанной даты они уплачены за счет средств работодателя не в полном объеме Письмо Минфина России от 04.08.2014 N 03-04-05/38382.
О получении имущественного вычета, если жилье куплено в рассрочку Письмо ФНС России от 12.11.2014 № БС-4-11/23354@.
О введении налога на имущество физлиц Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-05-06-01/51651.
Суммы денежных средств за фактическое использование организацией арендуемых земельных участков, полученные физлицом на основании решения суда, являются облагаемым НДФЛ доходом этого физлица Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-04-05/37542.
Если местом жительства гражданина РФ является Калининградская область, то независимо от того, в какой территориальный орган ФМС указанный гражданин обратился с заявлением о выдаче ему загранпаспорта, он должен освобождаться от уплаты госпошлины за совершение данного действия Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-05-06-03/40074.
О размерах и порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию ипотеки (залога) недвижимого имущества в связи с заключением договора об ипотеке после 01.07.2014 Письмо Минфина России от 18.08.2014 N 03-05-06-03/41155.
Определен порядок установления ПФР трудовых пенсий гражданам, выехавшим на постоянное жительство за пределы России Приказ Минтруда России от 26.09.2014 N 662н.
С 1 января 2015 года собственникам помещений в многоквартирном доме не придется платить земельный налог (Сообщение ФНС, Письмо ФНС от 06.11.2014 г. № БС-2-11/795@).
1 ч назад
Последняя рабочая неделя 2024 года – шестидневная. Роструд объяснил, почему так получилось и удастся ли в субботу уйти с работы на час раньше.
ФНС заявила: выпускать новую рекомендованную форму УПД не требуется. Потому что каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно подправить имеющийся образец под счет-фактурные требования.
3 ч назад
Правительство РФ утвердило допустимую долю иностранных сотрудников для разных отраслей российского бизнеса на следующий год.
6 ч назад
На носу перечисление работникам декабрьской зарплаты. Поэтому мы подготовили для вас удобную шпаргалку.
6 ч назад
Все ли организации обязаны создавать резерв сомнительных долгов в бухучете? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на этот вопрос.
3
10 ч назад
Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое.
В связи с тем, что 2025 год начнется с длинных каникул, детские пособия, которые по обычному графику должны прийти получателям в начале января, СФР перечислит до конца 2024 года.27
21 декабря, 2024
До новогодней ночи осталось совсем немного, и большинство людей уже занялись украшением своего дома к празднику. Электрогирлянды уже давно стали обязательным атрибутом Нового года. Роспотребнадзор напоминает: к выбору новогодних украшений, работающих от розетки, нужно подходить особенно тщательно.19
20 декабря, 2024
В ближайшее воскресенье, 22 декабря, отмечается Международный день бардовской песни. Как тут не вспомнить классическое «Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались». Тем более, что все бухгалтерские события прошедшей недели собрались в нашем традиционном обзоре. И это действительно здорово и очень удобно.117
20 декабря, 2024
ФНС утвердила новый бланк уведомления об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК. Теперь такое уведомление еще и официальная форма для отказа от освобождения.560
20 декабря, 2024
Центробанк решил пока сохранить действующую с 28.10.2024 ключевую ставку 21% годовых.139
20 декабря, 2024
ФНС заявила: «самозанятый» закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД.96
20 декабря, 2024
Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может не только принести работодателю лично, но и отправить почтой.109
20 декабря, 2024
Иногда срок исковой давности для целей списания безнадежной задолженности считают, ориентируясь исключительно на данные бухгалтерского учета. 10 декабря на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, почему такой подход не всегда верный.140
20 декабря, 2024
Если в следующем году вы планируете продать дом или квартиру, вам будет полезно узнать об изменениях в налогообложении доходов от продажи недвижимости, а также о новых размерах госпошлин.386
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2024 г.
Оплата отпуска — 2025
Патентная система налогообложения для ИП 2025: кто вправе применять, сколько стоит, каковы правила перехода
Обязанности работника в области охраны труда в 2025 году
Охрана труда работников 2025: шпаргалка для работодателей
Оплата больничного листа по уходу за ребенком 2025
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при АУСН за ноябрь 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2024 г.
Осталось 6 дней!
НДС 3 платеж за 3 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
