Новости: Калейдоскоп новогодних поправок

Источник: Фотобанк Лори

1 января знаменуется не только наступлением нового года, но и многочисленными поправками в законодательстве, которые касаются работы бухгалтеров. О самых интересных новшествах мы хотим вам рассказать.

Налог на прибыль

Фирмы, у которых доходы от реализации не превысят в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, смогут уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль лишь по итогам квартала. В 2015 г. максимум, который нельзя было превысить, составлял 10 млн руб. в квартал.

Вновь созданные компании будут вправе перечислять «прибыльные» авансы раз в квартал, если их выручка от реализации не превысит 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал (сейчас действует лимиты 1 млн и 3 млн руб. соответственно).

Ндс

Поправок по НДС не так много, да и те узкопрофильные. Ознакомиться с ними вы можете, прочитав нашу Консультацию Консультация.

Ндфл

Меняются сроки перечисления «агентского» НДФЛ. Так, к примеру, НДФЛ с зарплаты работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, независимо от способа выплаты заработной платы. А для НДФЛ с отпускных и пособий (по болезни и по беременности и родам) крайним сроком уплаты будет последнее число месяца, в котором работнику выплачены отпускные или пособие.

Обновилась Справка 2-НДФЛ Новость. Чем новая форма отличается от старой, можно прочитать в нашей Консультации Консультация. Кроме того, обновились и коды доходов и вычетов, используемые для заполнения Справки 2-НДФЛ Новость.

Налоговым агентам по НДФЛ придется ежеквартально отчитываться перед ИФНС – для этого утверждена форма 6-НДФЛ Консультация. Впервые представить такую отчетность нужно не позднее 04.05.2016 г. Таймлайн, отчитавшись за I квартал 2016 г. За несвоевременное представление формы 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки.

О невозможности удержать НДФЛ сообщать нужно в более поздние сроки – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Т.е. если с выплаченных в 2015 г. доходов НДФЛ не был удержан до конца года, то не позднее 01.03.2016 г. Timeline нужно представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ в отношении «физиков», с доходов которых налог не был удержан, а также известить об этом самих физлиц. Срок представления Справок 2-НДФЛ в отношении всех физиков, получивших доходы от налогового агента, остался прежним – за 2015 г. эти справки нужно представить не позднее 01.04.2016 г. Timeline.

Увеличен лимит численности физлиц, при выплате доходов которым можно сдавать бумажную НДФЛ-отчетность. Так, если численность «физиков», получивших от налогового агента доходы, не превышает 24 человек за год, то агент вправе представлять Справки 2-НДФЛ и Расчеты 6-НДФЛ на бумаге. В противном случае необходимо сдать отчетность в электронном виде.

Налоговики начнут штрафовать за НДФЛ-отчетность с ошибками. Так, если инспекторы обнаружат, что в представленных Справках 2-НДФЛ или Расчетах 6-НДФЛ содержатся недостоверные данные, то налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждую справку или каждый расчет с ошибками.

Увеличен лимит доходов, до достижения которого налоговый агент предоставляет физлицам «детские» вычеты, – с 2016 г. его размер составит 350 тыс. руб. (в 2015 г. лимит составлял 280 тыс. руб.). А размер некоторых вычетов подрастет. Так, для родителей и усыновителей ребенка-инвалида стандартный вычет по НДФЛ составит 12 тысяч рублей в месяц.

Спецрежимы

Увеличен размер коэффициента-дефлятора для УСН. С 2016 г. он составит 1,329 (в 2015 г. – 1,147). Т.е., пока доход не превысит 79,74 млн руб. (60 млн руб. х 1,329) можно не безбоязненно применять упрощенку. Кстати, такой же размер коэффициента-дефлятора (1,329) установлен и для применения ПСН.

Для ЕНВД значение коэффициента-дефлятора остается на прежнем уровне – 1,798 Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ. Хотя изначательно так же, как для УСН и ПСН, планировалось его увеличение Новость.

Если организация или ИП на УСН по какой-то причине предъявили своим покупателям НДС, который был получен в составе платы за реализованные товары (работы, услуги), то сумму этого НДС не нужно включать в состав доходов, учитываемых при расчете «упрощенного» налога.

Применять УСН смогут организации, имеющие представительства Новость.

Региональные власти получили право на снижение ставки «доходной» УСН вплоть до 1%.

Страховые взносы

Подросла предельная база для начисления страховых взносов: для взносов в ПФР она составит 796000 руб., для взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 718000 руб.

Изменились КБК для уплаты взносов в ПФР работодателями Консультация. Правда, сейчас на регистрации в Минюсте находится Приказ Минфина от 01.12.2015 № 190н, отменяющий нововведенные КБК и возвращающий КБК, действовавший в 2015 г. — 392 1 02 02010 06 1000 160.

Поменялись КБК для уплаты пеней по страховым взносам (кроме взносов в ФФОМС) Консультация.

Фиксированные взносы ип за себя

Увеличился размер взносов ИП за себя. Так, в ФФОМС за 2016 г. нужно заплатить 3796,85 руб., в ПФР: 19356,48 руб., а при получении годового дохода свыше 300000 руб. – еще и 1% от сверхлимитной суммы дохода, но не более 135495,36 руб. (максимальный размер взносов в ПФР 154851,84 руб. (6204 руб. х 12 х 8 х 26%) за минусом фиксированного платежа 19356,48 руб.).

Изменились КБК для перечисления взносов в ПФР и ФФОМС предпринимателями без работников Консультация. Кроме того, изменился КБК для уплаты пеней в ПФР.

Имущественные налоги

Для налога на имущество организаций, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости, изменены отчетные периоды: вместо I квартала, полугодия и 9-ти месяцев будут I, II и III кварталы. С чем связаны такие поправки, мы вам рассказывали ранее Эксклюзив.

Для всех регионов повышается до 2% максимальная ставка налога на имущество для «кадастровой» недвижимости.

Другие новшества

Стоимостной порог для признания имущества, вводимого в эксплуатацию с 01.01.2016г., основным средством или НМА повышается с 40 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Это новшества важно и для общережимников, и для упрощенцев. Так, применяющие ОСН и «доходно-расходную» УСН смогут списать в расходы сразу всю стоимость имущества, которое по новым правилам не будет признаваться амортизируемым. Имейте в виду, что данная планка повышена только для налоговых целей – в бухгалтерском учете все остается по-прежнему.

Значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ РФ Информация ЦБ РФ. Т.е., в частности, налогоплательщикам придется уплачивать в большем размере, нежели сейчас, пени за несвоевременное перечисление налогов и сборов, а налоговикам - проценты за не вовремя возвращенный плательщикам налог.

Размер федерального МРОТ на 2016 г. равен 6204 руб. Т.е. по сравнению с 2015 г. он подрос на 239 руб. Что нужно предпринять работодателем в связи с изменившимся МРОТ, вы можете прочесть в наших Консультациях Консультация.

Личный интерес

За получением социального вычета по НДФЛ работник может, не дожидаясь окончания года, обратиться к работодателю Новость. Для этого нужно написать на имя работодателя соответствующее заявление и приложить к нему документ, подтверждающий право на НДФЛ-вычет Новость.

«Личные» налоги (налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги) нужно будет уплачивать позже. С 2016 г. устанавливается новый предельный срок для перечисления гражданами «личных» налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным Новость. Кстати, в планы законодателей входит установление такого же срока для самостоятельной уплаты физлицами НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Обновилась форма декларации 3-НДФЛ Новость.

Работающие пенсионеры будут получать непроиндексированные пенсии Новость.

Подробности этих и других нововведений вы найдете на страницах нашего журнала.

Калейдоскоп новогодних поправок