Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Темы Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»
30 января 2017 г.

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

Новости: Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы.

— Елена Николаевна, как отразить в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. зарплату за декабрь, если она была выплачена 30 декабря, НДФЛ удержан при выплате, перечислен в бюджет 9 января 2017 г. (ближайший рабочий день)?

— В ситуации, о которой вы говорите, налоговый агент должен удержать сумму налога с заработной платы не ранее последнего дня месяца, после того как доход будет считаться полученным. До окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.


— А как быть, если 30 декабря работнику выплачены отпускные? Срок перечисления НДФЛ по ним 31 декабря (последнее число месяца) переносится на 09.01.2017.

— Дата получения дохода по отпускным — дата фактической выплаты, и при их выплате должен быть удержан налог, а перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором произведена такая выплата. Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то эта операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ.

Поэтому сам доход в виде отпускных выплат надо отразить по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г., а сумму исчисленного налога — только по строке 040 раздела 1 расчета за 2016 г. По строкам 070 и 080 этого раздела сумму налога показывать не надо.

При этом (поскольку налог был перечислен 09.01.2017) не забудьте отразить данную сумму НДФЛ по строке 070 раздела 1, а саму операцию — в разделе 2 расчета за I квартал 2017 г.


— В течение года организация выдает призы стоимостью в пределах 4000 руб. в год на одного человека. Должна ли она отражать эти суммы в расчете 6-НДФЛ?

— По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации. А в строке 030 — налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов. Например, для призов и выигрышей код дохода — 2740, код вычета — 505.

Стоимость полученных одним человеком за год выигрышей и призов в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях в пределах 4000 руб. не облагается НДФЛ. И этот доход можно не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ.

То есть организация может по своему усмотрению отразить стоимость призов одновременно и как доход (строка 020), и как вычет (строка 030). Либо не отражать их в расчете 6-НДФЛ вообще. Но если вы все-таки решили отразить такой доход в расчете по форме 6-НДФЛ, этот же доход необходимо отразить и в сведениях данного физлица по форме 2-НДФЛ. А вот если размер таких доходов превысит 4000 руб. за год, то этот доход должен быть отражен и в расчете по форме 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ.


— Компания в августе выдала сотруднице материальную помощь в размере 3000 руб. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту сумму отражать не стали. В октябре этой же сотруднице выдали помощь в сумме 2000 руб. Можно ли отразить всю сумму помощи только в расчете 6-НДФЛ за 2016 г.?

— К сожалению, избежать подачи уточненного расчета за 9 месяцев не удастся. А на будущее я бы рекомендовала в подобных ситуациях сразу отражать доход работника в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев. Тогда организации не придется подавать уточненный расчет.


— Еще летом ФНС подготовила изменения в форму расчета 6-НДФЛ. Срок вступления в силу этих поправок планировался на декабрь 2016 г. Надо ли сдавать расчет 6-НДФЛ за 2016 г. по новой форме?

— Нет, расчет за 2016 г., а также расчеты в 2017 г. налоговые агенты будут сдавать по действующей в настоящее время форме.

Изменения планируется внести в 2017 г.

ЕНП и ЕНС - 2023:

уплата и отчетность

Изучайте бесплатно
Последние новости
Подписаться на новости
Минфин внес изменения в КБК

Если говорить о налогах и взносах, то в этот раз видоизменились только КБК по НДПИ. < ... >

Для «малышей» утверждены особенности проведения спецоценки

Распространяются эти особенности не на все микропредприятия, а лишь на те, которые ведут определенные виды деятельности. < ... >

Передать трудовую книжку уволенного работника через его экс-коллегу нельзя

Один из работодателей столкнулся с тем, что уволившийся работник не забирает свою трудовую книжку. < ... >

Отражать или нет в кассовом чеке передачу гарантийного талона

Требования к ККТ-чеку установлены ст.4.7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. < ... >

Можно ли в штатное расписание ввести должность «водитель-экспедитор»

Трудовое законодательство дает работодателю право самостоятельно определять штатное расписание, наименования должностей, профессий рабочих и трудовых функций работников в соответствии с уставом организации. < ... >

Установлен размер фиксированных взносов на травматизм для АУСН

С 01.01.2023 размер взносов на травматизм, которые плательщики налога при АУСН уплачивают в фиксированном размере вне зависимости от количества работников, составит 2217 руб. в год. < ... >

Правительство определилось с предельной базой по взносам

На 2023 г. размер единой предельной величины базы по взносам, уплачиваемым с выплат работникам в ИФНС, составит 1917000 руб. < ... >

вчера
Дополнительные отпуска в графике отпусков

Приближается срок, не позднее которого нужно утвердить график отпусков на 2023 год. < ... >

Росреестр дал разъяснения по поводу «гаражной амнистии»

В России «гаражная амнистия» действует больше года. Она подразумевает оформление гаража и земли под ним в собственность в упрощенном порядке, причем бесплатно. < ... >

Центробанк предупредил граждан об очередном способе мошенничества

Как сообщает ЦБ РФ, мошенники звонят гражданам от лица правоохранительных органов. < ... >

Еще новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецакция _продолжениеОн-лайн группа К+ НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.18%
ноябрь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Воспользуетесь ли вы в 2023 г. правом платить налоги/взносы по-старому (отдельными платежками для каждого налога/взноса)?
Да
Нет, будем платить ЕНП
Мы не знали, что у нас есть право выбора
Нужное