Источник: Phototimes/Dreamstime

А вы знали, что в воскресенье отмечается Международный день планетариев? К сожалению, полюбоваться звездами зачастую мешают густые облака или яркая иллюминация больших городов. Возможно, не лишним будет запланировать на эти выходные поход в планетарий, чтобы вспомнить, как завораживающе красиво ночное небо. Ну а пока, самое время вспомнить об основных бухгалтерских событиях прошедшей недели.

«прибыльные» доходы и расходы

По состоянию на 02.02.2017 года подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК порядок амортизации в отношении ЭВМ Письмо ФНС от 06.03.2017 № СД-4-3/4006@.

Об учете в "прибыльных" целях сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств (Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-03-06/1/7449).

Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при получении единственным учредителем имущества в случае ликвидации дочерней организации Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-03-06/1/8913.

Минфин рассказал о переносе на будущее убытков, понесенных медорганизацией до и в период применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-03-06/1/8073.

Убытки, полученные организацией до получения статуса участника СЭЗ, могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыль, налог с которой исчисляется по общей налоговой ставке Письмо ФНС от 22.02.2017 № СД-4-3/3423.

О применении пониженной ставки по налогу на прибыль в отношении роялти, выплаченных испанской организации российской организацией Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-08-05/7947.

Расходы на проведение соревнований по пожарно-прикладному спорту не учитываются в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-03-06/3/7954.

ндс

Верховный суд признал неправомерной позицию судебных органов, согласно которой предоставление отступного по договору займа является исполнением обязательств по договору, т.е. операцией, не облагаемой НДС Письмо ФНС от 13.02.2017 № СА-4-7/2612.

Новый перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых в РФ не облагается НДС, подлежит применению с 03.01.2017 года Письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-07-07/10204.

Разъяснено, какие документы могут подтвердить правомерность применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией - экспедитором услуг по перевозке товаров, ввозимых в РФ из иностранного государства через Республику Беларусь Письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-07-08/10191.

Услуги по предоставлению конечным пользователям на возмездной основе прав на использование ПО на основании сублицензионного договора НДС не облагаются (Письмо ФНС от 20.02.2017 № СД-4-3/3123).

О вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для оказания услуг международной перевозки грузов морским транспортом Письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-07-08/10183.

Разъяснены особенности обложения НДС денежных средств (пожертвований), перечисляемых физлицом посредством направления SMS на специальный номер Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-14/8332.

Если непосредственным покупателем оказываемых российской организацией проектных услуг является иностранная организация, а не ее постоянное представительство, находящееся в РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги НДС не облагаются Письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-07-08/10206.

Об НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках концессионного соглашения концессионером, применяющим УСН Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-11/8344.

ФНС напомнила, что предельный объем рекламы, размещаемой в номере периодического печатного издания, при реализации которого применяется ставка НДС 10%, увеличен 40% до 45% Информация ФНС.

При ввозе на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-07-13/1/7640.

Реализация шпикачек облагается НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-07-14/7977.

При операциях по поставке (закладке) материальных ценностей в государственный резерв в связи с их освежением или заменой НДС подлежит исчислению и уплате в бюджет ответственными хранителями в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-07-11/7275.

ип на «спецрежимах»

Разъяснен порядок определения величины дохода ИП на УСН для исчисления страховых взносов на ОПС Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-05/8115.

О применении ИП ставки 0% по "патентному" налогу Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-11-12/8520.

имущественные налоги

Опубликованы контрольные соотношения по показателям новой формы декларации по транспортному налогу Письмо ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

На сайте Минпромторга опубликован перечень дорогостоящих авто, необходимый для расчета транспортного налога за 2017 год Письмо ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3964@. Мы уже рассказывали об этом ранее.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода при своевременной уплате авансовых платежей по земельному налогу оснований для начисления пеней не имеется Письмо ФНС от 15.02.2017 № БС-4-21/2793.

Минфин рассказал об исчислении налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-05-06-01/7368.

Вопрос об установлении размеров ставок по транспортному налогу находится в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-05-06-04/8143.

прочие налоги, сборы, взносы

Утверждены правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду Постановление Правительства от 03.03.2017 № 255.

Об акцизах в отношении жидкости для электронных систем доставки никотина Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-13-06/7993.

кадры и зарплата

Вознаграждения членам совета директоров Общества облагаются страховыми взносами на ОПС и на ОМС Письма Минфина от 13.02.17 № 03-15-06/7788, № 03-15-06/7792, № 03-15-06/7794; Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-06/8105.

О контроле за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов до и после 01.01.2017 Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-15-05/7855.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-"северян") Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-04-05/7720; Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8343; Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8347.

Организация, перешедшая с 01.01.2017 года на централизованное исчисление и уплату страховых взносов, обязана уведомить ИФНС о лишении обособленных подразделений полномочий по начислению и выплате вознаграждений в пользу работников Письмо ФНС от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@.

Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников-"вредников" подлежит обложению страховыми взносами независимо от источника финансирования оплаты таких путевок Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-06/8071.

Если в организации, имеющей ОП, до 01.01.2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, уплата страховых взносов и представление расчетов по взносам производились раздельно самой организацией и ее "обособками" по месту их нахождения и данный порядок также не изменился после 01.01.2017 года, то уплата страховых взносов и представление расчетов по взносам с 01.01.2017 года производятся по-прежнему раздельно. При этом уведомлять налоговиков о наделении ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не нужно Письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-15-07/9512.

Разъяснены вопросы, связанные с обложением НДФЛ доходов гражданина Республики Беларусь за выполнение трудовых обязанностей в РФ Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-04-05/7673.

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, созданной 16.06.2016 и получившей документ о госаккредитации 09.12.2016 Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-06/8100.

Минфин рассказал о применении с 01.01.2017 пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН, в отношении деятельности туристических агентств Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-10/7907.

налоговый агент по ндфл

Налоговая служба разъяснила, как действовать работодателю, если сотрудник принес уведомления на получение и социального, и имущественного вычетов (Письмо ФНС от 17.02.2017 № БС-4-11/3008).

Минфин напомнил порядок и условия определения налогового статуса физлица для НДФЛ-целей Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8329; Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8334.

Разъяснены особенности исчисления НДФЛ при выплате физлицу выкупной суммы в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-04-06/9998.

Финансовое ведомство разъяснило, облагаются ли НДФЛ доходы от участия в программах с использованием банковских (платежных) карт, предусматривающих начисление бонусов (баллов) Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-04-06/7856.

проверки и контроль

ФНС осветила ряд вопросов, связанных с маркировкой изделий из натурального меха Письмо ФНС от 27.02.2017 № БА-4-19/3439@; Письмо ФНС от 22.02.2017 № БА-3-19/1288@.

Об истребовании документов при проведении камеральной проверки Письмо ФНС от 22.02.2017 № ЕД-4-15/3411.

При наличных расчетах между юрлицами и/или ИП за реализованный товар (работы, услуги) наименование таких товаров (работ, услуг) необходимо отражать на кассовом чеке (БСО) независимо от их количества Письмо ФНС от 22.02.2017 № ЕД-4-20/3420@.

При расчетах в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-01-15/7516.

Минфин рассказал о применении МСФО (Информация Минфина от 10.01.2017 № ОП 9-2016).

Усилена административная ответственность за несоблюдение требований безопасности движения при ремонте дорог и дорожных сооружений Федеральный закон от 07.03.2017 № 26-ФЗ.

Взимание госпошлин при регистрации медицинских изделий и лекарственных препаратов приведено в соответствие с едиными правилами, действующими в рамках ЕАЭС Федеральный закон от 07.03.2017 № 25-ФЗ.

Утверждены правила перевода в электронную форму книг госрегистрации актов гражданского состояния Постановление Правительства от 03.03.2017 № 254.

Минфин рассказал о розничной торговле алкоголем через стационарный торговый объект Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-14-18/7793.

ИП, занимающийся изготовлением мучных кондитерских изделий, вправе получить патент в отношении данного вида предпринимательской деятельности при условии соблюдения ограничений, установленных главой 26.5 НК Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-11-10/8220.

Меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-02-07/2/8206.

Минфин рассказал о размере госпошлины за рассмотрение арбитражными судами заявлений о признании должника несостоятельным (банкротом) Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-05-06-03/8087.

Разъяснено, какие санкции грозят торговцам, продолжившим работать на ККТ старого образца после 01.07.2017 года (Письмо ФНС от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

Указания о порядке применения КБК дополнены новыми направлениями расходования бюджетных средств Приказ Минфина от 01.03.2017 № 27н.

Минфин рассказал о бухучете организацией расходов по займам Письмо Минфина от 20.02.2017 № 07-01-07/9681.

О планировании и проведении выездных налоговых проверок Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-02-07/1/8547.

Финансовое ведомство рассказало о порядке применения ККТ, в т.ч. зарегистрированной до и после 01.02.2017, а также об учете расходов на приобретение контрольно-кассовой техники в целях налога при ПСН и ЕНВД Письма Минфина от 16.02.2017 № 03-01-15/8851, от 16.02.2017 № 03-01-15/8877, от 16.02.2017 № 03-01-15/8882, от 16.02.2017 № 03-01-15/8965, от 15.02.2017 № 03-01-15/8363; Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-01-15/8856.

Приостановление операций по счету в банке налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по решению ИФНС, принятому в соответствии со ст. 76 НК, не распространяется на операции по перечислению денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов в бюджет РФ Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-02-07/1/8454.

Внесены изменения в перечень правовых актов и их отдельных частей (приложений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при госконтроле (надзоре) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов Приказ Минфина от 09.03.2017 № 269.

Откорректирован перечень турецкий продуктов, запрещенных к ввозу в РФ Постановление Правительства от 09.03.2017 № 276.

Даны разъяснения по вопросу исчисления страховых взносов ИП, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам Письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@.

Разъяснены вопросы списания начисленных сумм неустоек (штрафов, пеней) по государственному (муниципальному) контракту Письмо ФНС от 17.02.2017 № АС-4-5/3049.

личный интерес

Доход наследника - физлица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале Общества освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-04-05/9674.

О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, использовавшегося в предпринимательской деятельности, ИП на УСН Письмо Минфина от 17.02.2017 № 03-04-05/9044.

Если квартира находится в собственности физлица (независимо от изменения состава собственников и размера доли "физика" в праве собственности на квартиру) дольше установленного в НДФЛ-целях минимального срока владения, то доход от продажи такой квартиры не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-04-05/7983.

Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору мены Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-04-05/7980.

ФНС рассмотрел обращения по проблемам валютной ипотеки Письмо ФНС от 20.02.2017 № ОА-19-17/33.

Отказ от наследства с обязательством другого наследника выплатить денежную сумму за причитающуюся долю в наследственном имуществе противоречит закону, так как отказ от наследства под условием не допускается Определение ВС от 31.01.2017 № 41-КГ16-42.

Налоговики напомнили, кто обязан уплачивать налог на имущество физлиц Письмо ФНС от 02.03.2017 № БС-3-21/1416@.

Инвестиционный вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК, применяется в отношении ценных бумаг иностранных эмитентов в случае их допуска к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг или к торгам на иностранных фондовых биржах Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-04-05/9885.

О таможенных пошлинах при ввозе физлицом на таможенную территорию ЕАЭС автомобиля (Volkswagen Crafter) для личного пользования Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-10-10/8938.

Разъяснен порядок рассмотрения ИФНС обращений физлиз о пересчете земельного и транспортного налога, а также налога на имущество физлиц Письмо ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3923@.

Прочие события за 6 - 10 марта