Новости: Прочие события за 27 - 31 марта

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступила пятница. Самое время подвести итоги проделанной работы и, возможно, набросать план трудовых дел на следующую неделю. Ну, и конечно, ознакомиться с нашим традиционным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Для признания выплат, производимых на основании соглашений о расторжении трудового договора, экономически оправданными в целях налога на прибыль, достаточно уволить конкретного работника, а также соблюсти баланс интересов работника и работодателя, при котором выплаты направлены на разрешение возможной конфликтной ситуации и не служат исключительно цели личного обогащения увольняемого работника Определение ВС РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-18369.

Об учете для целей налога на прибыль расходов на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых и эксплуатационные вскрышные работы на карьерах Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-03-06/1/14733.

Минфин напомнил порядок учета в "прибыльных" целях расходов на рекламу Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-03-06/1/15655.

О налоге на прибыль при выплате дивидендов резиденту Кипра Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-08-05/12688.

Финансовое ведомство разъяснило порядок учета в "прибыльных" целях энергосбытовой организацией технологических потерь на оптовом рынке электроэнергии Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-03-07/12644.

Об исчислении налога на прибыль участниками СЭЗ (Письмо ФНС от 23.03.2017 № СД-4-3/5300@).

Минфин разъяснил вопросы, связанные с определеним первоначальной стоимости ОС в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, их частичной ликвидации Письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-03-06/1/16312.

О применении положений международных договоров при выплате российским банком доходов филиалу иностранной организации в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-08-05/15450.

Разъяснен порядок учета в "прибыльных" целях расходов в виде процентов по долговым обязательствам Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-03-06/1/15749.

Оплата в рамках договора услуг иностранной организации, оказываемых за пределами РФ, связанных с привлечением консультантов, оплатой поручительства, не может рассматриваться как доход от источников в РФ и, соответственно, подлежать обложению налогом на прибыль Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-08-05/15207.

ндс

Дополнен перечень кодов видов продовольственных товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10 % Постановление Правительства РФ от 28.03.2017 № 341.

При оказании услуг по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, оказываемых в рамках договора, не являющегося договором транспортной экспедиции, такие услуги облагаются НДС по ставке в 18 % Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-07-08/15345.

Реализация на территории РФ монет из драгметаллов, являющихся законным средством наличного платежа иностранного государства (группы государств), не подлежит обложению НДС Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-07-05/15462.

Минфин рассмотрел предложение о введении нулевой ставки НДС для услуг по обеспечению взлета, посадки и стоянки воздушных судов, предоставлению аэровокзального комплекса, обеспечению авиационной безопасности и заправки воздушных судов авиационным топливом и его хранению Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-07-11/14961.

Разъяснено, при соблюдении каких условий реализация ввозимых в РФ подгузников детских облагается НДС по ставке 10% Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-07-07/14772.

Минфин рассказал о документальном подтверждении применения ставки 0% по НДС при экспорте товаров Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-07-08/12575.

Об НДС в отношении сырья и комплектующих изделий для производства протезно-ортопедических изделий, реализуемых в РФ Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-07-07/12813.

Минфин рассказал о возмещении НДС при экспортных операциях Письмо Минфина от 03.03.2017 № 03-07-14/1213.

Для определения сумм НДС, относящихся к операциям по реализации сырьевых товаров на экспорт, налогоплательщику необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм налога по товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации таких товаров, как на внутреннем рынке, так и на экспорт (Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-07-08/12468).

Минфин разъяснил вопросы, связанные с применением ставки НДС 10% при реализации (ввозе) мяса и мясопродуктов Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-10-11/15618.

предприниматели

ФНС вводит в промышленную эксплуатацию мобильные приложения для интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика-ИП" Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-6/230@.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за себя для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за соответствующий расчетный период. При этом сумма дохода на расходы не уменьшается Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-15-06/15590; Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-15-05/14801.

ИП-работодатели уплачивают страховые взносы по двум основаниям - с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников, а также страховые взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-15-05/14805.

Минфин напомнил порядок определения размера страховых взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-15-05/12708.

О подаче ИП, планирующим вести деятельность в городах федерального значения, заявления на получение патента для целей ПСН Письмо Минфина от 03.03.2017 № 03-11-09/12010.

Разъяснен порядок указания кодов ОКТМО/ОКАТО в уточненной декларации о предполагаемом доходе физлица (4-НДФЛ) Письмо ФНС от 23.03.2017 № БС-3-11/1992@.

Если налоговики "заморозили" банковские счета ИП, банк не вправе открыть предпринимателю новый счет (вклад, депозит), в т.ч. для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-07/1/12425.

имущественные налоги

Если здание, принадлежащее одному собственнику, безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в специальный перечень, то такое здание (с учетом всех помещений в нем) подлежит обложению налогом на имущество организаций исходя из указанной в перечне кадастровой стоимости здания Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-05-05-01/12741.

Минфин рассказал об исчислении земельного налога и предоставлении пенсионерам, имеющим II группу инвалидности, налоговых льгот по нему Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-05-06-02/15439.

Разъяснены вопросы, связанные с предоставлением имущественного вычета по НДФЛ при продаже объединенного земельного участка, образовавшегося из двух смежных земельных участков (Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-04-05/14570).

Финансовое ведомство рассказало о льготах (вычетах) при исчислении налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-05-06-01/12754.

Вопросы, касающиеся введения земельного налога на территории муниципального образования, установления конкретных ставок и льгот по налогу, относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) Письмо Минфина от 03.03.2017 № 03-05-06-02/02017.

Минфин рассказал об установлении размеров ставок по транспортному налогу и его уплате в отношении транспортных средств массой свыше 12 т. Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-05-06-04/12729.

Из перечня московской недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости, исключено более 100 объектов Информация ДЭПиР.

прочие налоги, сборы, взносы

С 01.01.2017 года ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % проиндексирована в размере уровня инфляции и составляет 523 рубля за 1 литр безводного спирта Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-13-14/12733.

Минфин разъяснил порядок и условия применения коэффициента Ктд в целях НДПИ участником регионального инвестиционного проекта, не включенным в реестр его участников Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-06-08-01/ВН-9689.

О применении коэффициента T при исчислении акциза в отношении сигарет, папирос, сигарилл, биди, кретека Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-13-07/15753.

Сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается в доходах при исчислении базы по "упрощенному" налогу Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-11-11/16222.

Минфин рассказал об особенностях исчисления НДФЛ при выплате дохода бывшему работнику, не признаваемому налоговым резидентом РФ по итогам налогового периода Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-04-06/14804.

кадры и зарплата

Если исполнение физлицом обязанностей секретаря совета директоров (наблюдательного совета) Общества имеет признаки возникновения трудовых отношений между ним и Обществом, то выплата физлицу вознаграждения за исполнение обязанностей секретаря наблюдательного совета подлежит обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-15-06/15625.

В целях исчисления сумм страховых взносов с сумм вознаграждений членам наблюдательного совета Общества при выплате их в иностранной валюте следует при пересчете их в рубли применять официальный курс ЦБ РФ, установленный на дату начисления таких вознаграждений Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-15-06/15570.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер для работников-северян) Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-04-06/15529; Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15194; Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-04-06/12796; Письмо Минфина от 03.03.2017 № 03-04-05/12173; Письма Минфина от 03.03.2017 № 03-04-05/12068, от 03.03.2017 № 03-04-06/12071.

О применении с 01.01.2017 пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и занимающейся производством электромонтажных работ Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-15-06/15503.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые при расторжении трудового договора на основании дополнительного соглашения к трудовому договору, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для работников-северян Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-15-06/12710.

Если организация, имеющая ОП, которые до 01.01.2017 года исполняли обязанности организации по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, уплате страховых взносов и представлению расчетов по взносам, переходит с 01.01.2017 года на централизованное исчисление и уплату страховых взносов самой организацией, то у такой организации возникает обязанность по уведомлению ИФНС по месту своего нахождения и месту нахождения ОП о лишении "обособок" полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц. Соответственно, отчетность по страховым взносам такая организация представляет только в ИФНС по месту своего нахождения Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-15-10/12652.

Выплаты, производимые работнику-иностранцу по договору о дистанционной работе за пределами РФ, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 03.03.2017 № 03-15-06/12031.

Минфин разъяснил, облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов работников, переехавших на работу в другую местность Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-04-06/15550.

Если срок пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом о командировании (например, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования), стоимость обратного билета, облаченного работодателем - облагаемый НДФЛ доход работника Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-04-06/16282.

Минтруд представил расчет максимальной суммы ежемесячного пособия по уходу за ребенком в 2017 году Письмо Минтруда от 03.03.2017 № 17-1/ООГ-314.

Выплаты, производимые председателю правления ЖСК за выполнение им трудовых обязанностей, облагаются страховыми взносами Письмо ФНС от 30.03.2017 № БС-4-11/5736@.

проверки и контроль

ФНС в очередной раз напомнила, как нужно заполнять платежки на уплату налогов, сборов и взносов за третьих лиц (Письмо ФНС от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@). Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении налоговиков.

О госпошлине за предоставление или переоформление лицензии на розничную продажу алкоголя Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-14-17/15653.

При уплате госпошлины представителем организации, являющейся плательщиком госпошлины, в платежном документе должно быть указано, что представитель действует от имени плательщика Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-05-04-03/15364.

Минфин рассказал о постановке иностранного гражданина на учет в ИФНС по месту его пребывания в РФ Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-02-08/12828.

Если срок действия депозитного договора еще не истек, то взыскание налоговой недоимки с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента) не производится (Письмо ФНС от 23.03.2017 № ГД-4-8/5294@).

С заявлением о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОПС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года, следует обратиться в ПФР Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-15-05/12706.

Обновлен порядок приема от застрахованных лиц заявлений о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты допвзносов на накопительную пенсию Приказ Минтруда от 17.01.2017 № 43н.

ФНС рассказала, могут ли налоговики направлять таможенникам запросы по поводу работы коммерческих компаний (Письмо ФНС от 12.01.2016 № ЕД-4-2/64@).

В отношении деятельности по техобслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования ИП может применять ПСН, независимо от того, кому оказываются такие услуги ("физикам" или юрлицам) (Письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-11-12/13633).

Разъяснены некоторые вопросы, связанные с маркировкой изделий из натурального меха (Письмо ФНС от 23.03.2017 № БА-3-19/1995@; Письмо ФНС от 28.03.2017 № БА-3-19/2059@; Письмо ФНС от 27.03.2017 № БА-4-19/5565@).

Утратил силу приказ Минфина от 27.11.2006 № 153н "Об утверждении формы декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядка ее заполнения" Приказ Минфина от 27.01.2017 № 10н.

Московские власти упростили процедуру получения статуса технопарка, дающего право на налоговые льготы Информация ДЭПиР.

Минфин рассказал о налоговых последствиях предоставления (получения) беспроцентного займа (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).

Утвержден формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Приказ ФНС от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@.

Рекомендованы формы документов, применяемых при исчислении и взимании платы за негативное воздействие на окружающую среду (Письмо Росприроднадзора от 27.03.2017 № АА-06-02-36/6198).

ккт

В кассовом чеке или БСО указывается наименование организации или ф.и.о. ИП, применяющих ККТ Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-01-15/15614.

При денежных расчетах за оказание риелторских услуг населению организации и ИП вправе выдавать БСО без применения ККТ до 01.07.2018 Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-01-15/15610.

Об указании в кассовом чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и его количества Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-01-15/15607.

При расчетах в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-01-15/15260.

Организации и ИП, ведущие деятельность в отдаленных от сетей связи местностях, вправе применять ККТ, работающие в автономном режиме. При этом используемые кассы должны соответствовать актуальным требованиям. Письмо Минфина от 03.03.2017 № 03-01-15/12214.

личный интерес

Подписан закон, устанавливающий приоритет восстановительного ремонта ТС над денежной выплатой по закону об "автогражданке" Федеральный закон от 28.03.2017 № 49-ФЗ.

Пенсионный фонд опубликовал разъяснения, касающиеся действующей пенсионной системы Информация ПФР.

Подать электронное заявление о переводе с одного вида пенсии на другой теперь можно через Личный кабинет на сайте ПФР Информация ПФР.

ПФР разработал мобильное приложение, позволяющее пользоваться основными функциями Личного кабинета гражданина, со своего смартфона Информация ПФР.

Прочие события за 27 - 31 марта