Главная Новости → О пояснениях к декларации по НДС и не только...

О пояснениях к декларации по НДС и не только...

Новости: О пояснениях к декларации по НДС и не только...

Как подавать пояснения, затребованные в рамках камеральной проверки декларации по НДС? И нужны ли они, если решено подать уточненную декларацию? На эти и другие вопросы нам ответили в столичном Управлении ФНС.

— Надежда Алексеевна, прокомментируйте, пожалуйста, такую ситуацию. Пришло несколько требований о представлении пояснений по НДС-декларации. Организация сочла, что проще эту декларацию исправить. Не будет ли в этом случае каких-либо негативных последствий? Ведь получится, что в ответ на одно требование будет представлена уточненная декларация, а другие требования формально останутся без ответа.

— Если в ходе камеральной проверки будут выявлены:

  • ошибки в налоговой декларации;
  • противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
  • несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля,

—об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В ответ налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию. Если это произошло до окончания камеральной проверки первичной декларации, такая проверка прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе уточненной декларации. Прекращение камеральной проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся документов и информации. Поэтому в случае, если какое-либо требование, направленное в рамках камеральной проверки первичной декларации, осталось невыполненным, негативных последствий не будет.

Однако учтите, что документы и информация, полученные в рамках прекращенной камеральной проверки, могут быть использованы при проведении в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля.

— Можно ли отправлять несколько различных пояснений в ответ на одно требование? К примеру, сначала организация поясняет расхождения в данных по счету-фактуре, потом — нестыковку между книгой продаж и разделом 3 НДС-декларации, затем — по контрольным соотношениям и т. д. Не отменяет ли последующее пояснение все первоначальные, которые были направлены в ИФНС в качестве ответа на одно и то же требование?

— Количество пояснений, представляемых в ответ на требование, полученное от налоговой инспекции, Налоговым кодексом не регламентировано. Поэтому в ответ на одно требование инспекции налогоплательщик может направить несколько пояснений.

— Для каждого региона рассчитана доля безопасных вычетов по НДС. Как она применяется? Например, у организации в одном квартале доля вычетов больше установленного, а в другом — меньше. В среднем за год общая доля — в пределах безопасной. Будут ли претензии по каждому случаю превышения?

— Налоговым периодом для НДС является квартал. Налоговые органы проводят мероприятия налогового контроля и оценивают их результаты применительно к каждому налоговому периоду.

Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период может являться поводом для проведения соответствующих контрольных мероприятий.

— При подготовке декларации по НДС произошла «авария» в бухгалтерской программе. Уничтожились все данные за последний квартал, и на их восстановление требуется время. Сам налог уже уплачен. Что посоветуете сделать бухгалтеру в такой ситуации? Какие возможны негативные последствия, если бухгалтер сначала отправит нулевую декларацию в рамках срока, отпущенного НК РФ на представление НДС-декларации, а после истечения этого срока (к примеру, через неделю) будет сдана уточненная декларация с правильными цифрами?

— Налогоплательщики обязаны не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представить по телекоммуникационным каналам связи декларацию по НДС в электронной форме.

При представлении декларации с нулевыми показателями обязанность по уплате налога не возникает. В случае своевременной уплаты сумм НДС, определенных налогоплательщиком исходя из данных о фактических операциях, получится, что уплаченные суммы поступят в бюджет без привязки к конкретной налоговой декларации.

После представления уточненной декларации по НДС с отражением корректных показателей и исчисленной суммой налога к уплате налогоплательщику следует обратиться в свою инспекцию для проведения зачета ранее уплаченного налога в счет уплаты НДС по уточненной декларации (если инспекция не сделает такой зачет самостоятельно).

— В январе вступил в силу Приказ ФНС, утвердивший обязательный электронный формат представления пояснений к декларации по НДС. На что бухгалтерам обратить особое внимание?

— В случае получения требования в течение 6 рабочих дней налогоплательщик должен отправить инспекции квитанцию о приеме требования. Далее в течение 5 рабочих дней налогоплательщик должен представить пояснения по расхождениям и несоответствиям, выявленным налоговым органом.

Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме, утвержденный ФНС, представляет собой подробное описание технических требований к файлам обмена. Именно по утвержденному формату и необходимо составлять пояснения.

В случае представления пояснений на бумажном носителе они считаются непредставленными. В результате налогоплательщик может быть оштрафован на 5000 руб. или на 20 000 руб., если нарушение совершено повторно в течение календарного года.


Добавить в «Нужное»


РЕКЛАМА В СОЦСЕТЯХ: отвечаем на ваши вопросы
ДОХОД СО СЛОВ СВИДЕТЕЛЕЙ: ВС о доначислении налогов
НДФЛ-ВЫЧЕТ НА НЕДЕЕСПОСОБНОГО: условия предоставления
ВЫПЛАТЫ ИНОСТРАННЫМ ПОСТАВЩИКАМ: ФНС о заполнении расчета о доходах

Последние новости

Вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов»: получение займа от физлица

Организация получила заем от физического лица. Нужно ли применять ККТ при такой операции? Ответ на этот вопрос дал ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов в ходе вебинара «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», прошедшего 26 июня. Просмотры0

Возможность продажи немаркированной одежды немного продлили

Запрет на оборот и вывод из оборота (включая продажу) немаркированных остатков некоторых предметов одежды должен был вступить в силу с 1 июля. Но в последний момент Правительство РФ продлило возможность реализации немаркированной одежды до 14 сентября включительно. Просмотры0

Можно ли списать в УСН-расходы арендные платежи за заграничную недвижимость

Арендные платежи входят в закрытый перечень расходов, уменьшающих УСН-базу. Это касается в том числе арендных затрат на недвижимость, находящуюся за пределами РФ. Просмотры0

Долги по кредитам теперь закрываются иначе

С 01.07.2024 вступили в силу поправки в Закон о потребительском кредите. Теперь при частичном погашении долга по кредиту внесенная заемщиком сумма будет идти на уплату начисленных пеней в последнюю очередь. Просмотры0

Выросли «иностранно-трудовые» госпошлины

С 1 июля госпошлина за разрешение на привлечение и использование иностранных работников составляет 12 тыс. руб. за одного сотрудника. Это на 2 тыс. руб. больше, чем ранее. Просмотры30

Вебинар «ККТ в 2024 году»: нужно ли НКО пробивать чек при получении денег через банк

В ходе вебинара «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», проведенного издательством «Главная книга» 26 июня, ведущий эксперт Антон Дыбов ответил на вопрос одного из слушателей: должна ли НКО применять ККТ при получении оплаты от физлица, если деньги человек перечислял по квитанции ПД-4 через банк? Просмотры53

Находиться в детском отпуске и работать неполный день все еще можно

Если работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, еще в 2023 году вышел на работу на неполный день, он может продолжать работать так и дальше, не отказываясь от детского отпуска. Просмотры44

Июль-2024: главные изменения за 5 минут

Пора платить дополнительные взносы ИП и НДФЛ за 2023 год, изменились формы уведомления о зарубежном счёте и документов по оформлению пособий, ставка НДС 0% для перевозчиков стала и доступнее, и недоступнее, выдавать иностранцам зарплату наличными точно нельзя. Просмотры168

Получение пособия по уходу за ребенком не мешает получать также отпускные и больничные

С 01.01.2024 получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет можно, работая полный день. Причем при выходе на работу за получателем пособия сохраняются все трудовые гарантии. Просмотры94

Для некоторых граждан отменили комиссии за оплату коммуналки

С 1 июля банкам запрещено взимать комиссионное вознаграждение за перечисление платы за жилое помещение и коммунальные услуги с граждан, нуждающихся в социальной поддержке. Просмотры501

Еще новости

Налоговая отчетность за полугодие: что учесть

9 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведут вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Лектор
Елена Шаронова
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное