Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

О пояснениях к декларации по НДС и не только...

Новости: О пояснениях к декларации по НДС и не только...

Как подавать пояснения, затребованные в рамках камеральной проверки декларации по НДС? И нужны ли они, если решено подать уточненную декларацию? На эти и другие вопросы нам ответили в столичном Управлении ФНС.

— Надежда Алексеевна, прокомментируйте, пожалуйста, такую ситуацию. Пришло несколько требований о представлении пояснений по НДС-декларации. Организация сочла, что проще эту декларацию исправить. Не будет ли в этом случае каких-либо негативных последствий? Ведь получится, что в ответ на одно требование будет представлена уточненная декларация, а другие требования формально останутся без ответа.

— Если в ходе камеральной проверки будут выявлены:

  • ошибки в налоговой декларации;
  • противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
  • несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля,

—об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В ответ налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию. Если это произошло до окончания камеральной проверки первичной декларации, такая проверка прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе уточненной декларации. Прекращение камеральной проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся документов и информации. Поэтому в случае, если какое-либо требование, направленное в рамках камеральной проверки первичной декларации, осталось невыполненным, негативных последствий не будет.

Однако учтите, что документы и информация, полученные в рамках прекращенной камеральной проверки, могут быть использованы при проведении в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля.

— Можно ли отправлять несколько различных пояснений в ответ на одно требование? К примеру, сначала организация поясняет расхождения в данных по счету-фактуре, потом — нестыковку между книгой продаж и разделом 3 НДС-декларации, затем — по контрольным соотношениям и т. д. Не отменяет ли последующее пояснение все первоначальные, которые были направлены в ИФНС в качестве ответа на одно и то же требование?

— Количество пояснений, представляемых в ответ на требование, полученное от налоговой инспекции, Налоговым кодексом не регламентировано. Поэтому в ответ на одно требование инспекции налогоплательщик может направить несколько пояснений.

— Для каждого региона рассчитана доля безопасных вычетов по НДС. Как она применяется? Например, у организации в одном квартале доля вычетов больше установленного, а в другом — меньше. В среднем за год общая доля — в пределах безопасной. Будут ли претензии по каждому случаю превышения?

— Налоговым периодом для НДС является квартал. Налоговые органы проводят мероприятия налогового контроля и оценивают их результаты применительно к каждому налоговому периоду.

Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период может являться поводом для проведения соответствующих контрольных мероприятий.

— При подготовке декларации по НДС произошла «авария» в бухгалтерской программе. Уничтожились все данные за последний квартал, и на их восстановление требуется время. Сам налог уже уплачен. Что посоветуете сделать бухгалтеру в такой ситуации? Какие возможны негативные последствия, если бухгалтер сначала отправит нулевую декларацию в рамках срока, отпущенного НК РФ на представление НДС-декларации, а после истечения этого срока (к примеру, через неделю) будет сдана уточненная декларация с правильными цифрами?

— Налогоплательщики обязаны не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представить по телекоммуникационным каналам связи декларацию по НДС в электронной форме.

При представлении декларации с нулевыми показателями обязанность по уплате налога не возникает. В случае своевременной уплаты сумм НДС, определенных налогоплательщиком исходя из данных о фактических операциях, получится, что уплаченные суммы поступят в бюджет без привязки к конкретной налоговой декларации.

После представления уточненной декларации по НДС с отражением корректных показателей и исчисленной суммой налога к уплате налогоплательщику следует обратиться в свою инспекцию для проведения зачета ранее уплаченного налога в счет уплаты НДС по уточненной декларации (если инспекция не сделает такой зачет самостоятельно).

— В январе вступил в силу Приказ ФНС, утвердивший обязательный электронный формат представления пояснений к декларации по НДС. На что бухгалтерам обратить особое внимание?

— В случае получения требования в течение 6 рабочих дней налогоплательщик должен отправить инспекции квитанцию о приеме требования. Далее в течение 5 рабочих дней налогоплательщик должен представить пояснения по расхождениям и несоответствиям, выявленным налоговым органом.

Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме, утвержденный ФНС, представляет собой подробное описание технических требований к файлам обмена. Именно по утвержденному формату и необходимо составлять пояснения.

В случае представления пояснений на бумажном носителе они считаются непредставленными. В результате налогоплательщик может быть оштрафован на 5000 руб. или на 20 000 руб., если нарушение совершено повторно в течение календарного года.

Последние новости
Подписаться на новости
9 ч назад
Для самозанятых запустили специальный сервис

Граждане теперь смогут найти работу, воспользовавшись федеральным агрегатором вакансий для самозанятых. < ... >

9 ч назад
Читайте журнал «Главная книга» № 24 за 2021 г.

В новом номере мы познакомим вас с новым ФСБУ 6/2020 по учету основных средств, расскажем, какие объекты теперь не учитываются в качестве ОС, а какие - наоборот надо признать основным средством, как теперь начисляется амортизация по ОС в бухучете (формулы изменились), как перейти на новый стандарт.< ... >p>

Вахтовики будут трудиться по коронавирусным правилам весь следующий год

Правительство РФ продлило действие временных правил работы вахтовым методом до 01.01.2023. < ... >

Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС

Процесс расчета зарплаты и других доходов и удержания НДФЛ с них во многих компаниях автоматизирован. Однако заложить в программу все ситуации невозможно. Да и слепо доверять программе тоже не стоит. Со специалистом ФНС Морозовым Дмитрием Александровичем мы разбирались, когда работодатель должен предоставить вычеты работнику, а когда — нет, возникает ли доход у физлица, если его долг оплатила организация, когда с налогового агента могут удержать НДФЛ и не только. < ... >

16 ч назад
Задержка авиарейса: на что имеет право застрявший в аэропорту гражданин

В зимнее время из-за капризов погоды задержка вылета самолета, к сожалению, не редкость. Роспотребнадзор напомнил, что вправе требовать от перевозчика пассажир, который не смог вылететь вовремя. < ... >

Зачем при покупке квартиры обращаться к нотариусу

Вообще-то, в большинстве случаев сделки с недвижимостью не требуют обязательного нотариального удостоверения. Но участие нотариуса в сделке по покупке квартиры делает ее более безопасной. < ... >

4 декабря
Из отпуска на карантин: кто подпадает под новые антивирусные ограничения

В связи с выявлением нового штамма коронавируса «омикрон» Роспотребнадзор сообщает об изменениях в условиях въезда в РФ туристов из «опасных» стран. < ... >

Прочие события за 29 ноября – 3 декабря

День заказов подарков и написания писем Деду Морозу отмечается завтра, 4 декабря. Так что у вас еще есть время, чтобы подумать, какой подарок вы бы хотели найти под елочкой, и сообщить о своих пожеланиях сказочному Деду. Ну а пока вы не слишком увлеклись составлением подарочного списка, предлагаем вам ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий. < ... >

3 декабря
Кто сможет перейти на УСН с 2022 года

Московские налоговики рассказали, при каком максимальном размере доходов организация может перейти на упрощенку с 2022 года. < ... >

3 декабря
Налоговики обнародовали данные о должниках и нарушителях

На сайте ФНС в открытом доступе размещены сведения о налоговых недоимках и штрафах организаций за налоговые нарушения в 2020 году. < ... >

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
декабрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Удалось ли вам получить из бюджета субсидию на нерабочие дни?
Да, уже пришли деньги на всех работников
Да, но сумма меньше, чем мы ожидали
Нет, мы только подали заявление, ждем
Нет, наш вид деятельности не в списке пострадавших отраслей
Нет, мы не относимся к МСП и НКО
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное