Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и подошла к концу первая полноценная рабочая неделя мая! Кому-то возвращение к традиционному режиму работы далось нелегко, а для кого-то трудовая пятидневка прошла легко и продуктивно за счет накопленных за период праздников сил. В любом случае пришло время нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий, а за ним и очередных выходных.

«прибыльные» доходы и расходы

* Разъяснен порядок учета в "прибыльных" целях курсовых разниц, возникающих при переоценке обязательств Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-03-06/1/24242.

* Минфин рассказал о налоге на прибыль при выплате иностранному контрагенту, не имеющему постоянного представительства в РФ, премий (бонусов, скидок) в рамках договора поставки Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-08-05/24168.

* В целях налога на прибыль при применении метода начисления выручка от реализации коммунальной услуги по отоплению признается на дату оказания услуги Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-03-06/2/24240.

* Денежные средства, полученные эмитентом от размещения им облигаций, а также денежные средства, выплаченные в счет погашения таких облигаций, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль организаций у эмитента Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-03-06/1/24156.

* Ставка налога на прибыль 15% не применяется к доходу от облигаций допвыпуска, если их основной выпуск был до 2017 года Письмо Минфина от 10.05.2017 № 03-03-РЗ/28201.

* О налоге на прибыль с доходов кипрской организации от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-08-05/24207.

* Финансовое ведомство рассказало о налоге на прибыль при оказании немецкой организацией в РФ услуг по установке, наладке, монтажу, тестированию, принятию в эксплуатацию оборудования Письмо Минфина от 17.04.2017 № 03-08-05/22793.

* О налоге на прибыль с доходов польской организации по договору о создании музыкальных произведений и передаче заказчику исключительной лицензии на их использование Письмо Минфина от 17.04.2017 № 03-08-05/22858.

Ндс

* Внереализационные доходы учитываются в целях ведения раздельного учета НДС Определение ВС от 27.04.2017 № 305-КГ17-4013.

* Разъяснено, при соблюдении каких условий в отношении реализации школьных тетрадей может применяться ставка НДС 10% Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-07-07/24005.

* С 01.01.2017 ввоз с территории Республики Беларусь в РФ, а также реализация на территории РФ грибов облагается НДС по ставке 10 % (Письмо ФНС от 15.05.2017 № СД-4-3/8999@).

Ип на спецрежимах

* Минфин разъяснил порядок уменьшения "вмененного" и "упрощенного" налогов на страховые взносы ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам Письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-11-11/24549.

* ИП вправе получить один патент для ведения предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) нескольких объектов, находящихся на территории Московской области Письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-11-12/24530.

Имущественные налоги

* Финансовое ведомство рассказало о признании здания (строения, сооружения) административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) для целей налога на имущество организаций Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-05-05-01/23994.

* Об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей налога на имущество организаций Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-05-05-01/24003.

* ФНС рассказала о земельном налоге, в отношении земель сельскохозяйственного назначения Информация ФНС.

* В отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, плательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, плательщиком по земельному налогу является СНТ как юрлицо Письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-05-06-02/24484.

Прочие налоги, сборы, взносы

* ФНС опубликовала данные для расчета коэффициента Кц, применяемого в целях расчета НДПИ при добыче нефти, за апрель 2017 года Информация ФНС.

* В отношении ряда товаров снижены ставки ввозных таможенных пошлин Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 11.05.2017 № 44.

* Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за апрель 2017 года Информация Минэкономразвития.

* До получения статуса участника регионального инвестиционного проекта организация не вправе применять коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд) Письмо ФНС от 10.05.2017 № СД-4-3/8651@.

* При определении показателя Св конкретного участка недр на 01.01.2015 года, необходимо использовать в числителе данные о накопленной добыче нефти (N) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых на 01.01.2014 года, в знаменателе - данные о начальных извлекаемых запасах нефти (V) - на 01.01.2013 года (Письмо ФНС от 18.05.2017 № СД-4-3/8444@).

Страховые взносы

* Проценты, выплачиваемые организацией по договору о выдаче поручительства своему акционеру за поручительство этого акционера перед банком по обязательствам данной организации, не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-15-06/24578.

* Разъяснено, нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждения членам совета директоров АО - иностранным гражданам, не являющимся резидентами РФ Письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-15-06/24468.

* Если организация применяет УСН и основным видом ее экономической деятельности является деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, то при соблюдении условий об общей величине дохода и о доле доходов от реализации оказанных услуг по данному виду деятельности такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-15-05/24417.

* О применении с 01.01.2017 пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и ведущей деятельность по чистке и уборке Письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-15-06/24378.

Налоговый агент по ндфл

* Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, в частности суммы среднего месячного заработка на период трудоустройства, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян) Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/27591; Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-04-06/25874.

* Удержание налоговым агентом исчисленной суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится на дату выплаты дохода не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика или на дату прекращения договора независимо от вида выплачиваемого дохода (включая купоны по облигациям) Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/28056.

* О выполнении форекс-дилером функций налогового агента по НДФЛ в отношении доходов клиентов Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/26998.

Проверки и контроль

* Отказ ФСС в возмещении расходов по выплате пособия по беременности и родам правомерен, если пособие выплачивалось родственнице ИП-работодателя, принятой на работу перед декретом и не имеющей опыта работы Определение ВС от 10.05.17 № 302-КГ17-3832.

* Минфин подготовил информацию об изменениях в сфере проведения аудита, вступающих в силу в мае 2017 года Информационное сообщение Минфина от 12.05.2017 № ИС-аудит-17.

* Подсудность уголовного дела и связанные с ней возможности выбора состава суда не должны зависеть от такого признака, как пол обвиняемого Постановление Конституционного Суда от 11.05.2017 № 13-П.

* ФСБ предоставлены полномочия по изъятию земельных участков и/или расположенных на них объектов недвижимого имущества для госнужд Указ Президента от 16.05.2017 № 213.

* Утверждены формы отчетности об использовании субсидии на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу ОМС Приказ ФФОМС от 21.04.2017 № 98.

* При определении класса опасности загрязняющих веществ, выбрасываемых в атмосферный воздух, необходимо использовать утвержденные гигиенические нормативы качества атмосферного воздуха Письмо Росприроднадзора от 26.04.2017 № АС-09-01-36/8824.

* Обновлен регламент проставления апостиля на российских официальных документах, вывозимых за пределы РФ Приказ Минюста от 04.05.2017 № 75.

* Актуализирован регламент предоставления ФСС госуслуги по подтверждению основного вида экономической деятельности по "несчастному" страхованию Приказ Минтруда от 25.04.2017 № 388н.

* Утверждена форма решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по страховым взносам "на травматизам" и задолженности по пеням и штрафам Приказ Минтруда от 06.03.2017 № 246н.

* Отнесение жидких фракций, выкачиваемых из выгребных ям, к сточным водам или отходам зависит от способа их удаления Письмо Минприроды от 04.04.2017 № 12-47/9678.

* Несоблюдение срока рассмотрения материалов проверки не изменяет порядка исчисления сроков для взыскания недоимки Определение КС от 20.04.2017 № 790-О/2017.

Ккт

* Перечень операторов фискальных данных пополнился Письмо ФНС от 12.05.2017 № АС-7-20/441@.

* При реализации ломбардами невостребованного заложенного имущества должна применяться ККТ Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-01-15/24309.

* Минфин напомнил о новом порядке применения ККТ, в т.ч. при розничной продаже алкоголя Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-01-15/24314.

* При расчетах в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-01-15/24312.

* Разъяснены вопросы, связанные с применением ККТ плательщиками ЕНВД и ПСН, в т.ч. при розничной продаже алкоголя Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-01-15/24310; Письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-01-15/25764; Письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-01-15/25762; Письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-01-15/25760.

* О направлении покупателю (клиенту) кассового чека в электронной форме Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-01-15/24307.

* При продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте ККТ не применяется Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-01-15/24308.

* Минфин рассказал выдаче кассового чека (БСО) организациями и ИП, выполняющими работы и оказывающими услуги населению Письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-01-15/25765.

* Об указании в кассовом чеке ставки и суммы НДС; о регистрации в книге продаж кассовых чеков при реализации товаров населению Письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-01-15/25767.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

* Минфин напомнил условия признания лица контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/2/24041.

* Об учете прибыли КИК у контролирующего лица для целей НДФЛ и представления уведомления о КИК Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-04-05/24157.

* Минфин рассказал о признании сделок по предоставлению залога или поручительства (гарантии) контролируемыми для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24045.

Личный интерес

* Разъяснены вопросы, связанные с НДФЛ при списании задолженности физлица по кредитному договору Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-04-05/24252; Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/27992.

* Верховным Судом разъяснены особенности применения законодательства при рассмотрении дел, связанных с установлением происхождения детей Постановление Пленума Верховного Суда от 16.05.2017 № 16.

* Минфин рассказал об НДФЛ с дохода, полученного при продаже доли в уставном капитале ООО Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/27982; Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/28055.

* Разъяснены вопросы, связанные с НДФЛ при продаже имущества, полученного участником при выходе из ООО Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/28023.

* Минфин разъяснил порядок исчисления НДФЛ с дохода в иностранной валюте, зачисляемого на счет в иностранном банке Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/28050.

* Разъяснен порядок исчисления НДФЛ со страховой выплаты по договору страхования жизни и здоровья ребенка, превышающей сумму внесенных страховых взносов Письмо ФНС от 15.05.2017 № БС-4-11/9030@.

* Доходы физлица, полученные при продаже в 2017 году акций, соответствующих критериям, предусмотренным в п. 17.2 ст. 217 НК, приобретенных в 2012 году при реорганизации организации в форме выделения, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-04-05/26263.