Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
18 января 2019 г. Еженедельный обзор

Прочие события за 14 - 18 января

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

АУСН

ЕСХН

ПСН

НПД

Новости: Прочие события за 14 - 18 января
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Вот и подошла к концу первая полноценная рабочая пятидневка 2019 года. Впереди выходные, а значит, можно не заводить будильник на раннее утро и поспать подольше. Есть теория, что пока человек спит, его мозг «раскладывает по полочкам» всю полученную за день информацию. Так что, если в пятницу вечером вы ознакомитесь с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий, в субботу утром вы проснетесь настоящим гуру бухучета.

Налог на прибыль

В "прибыльной" базе теперь можно учесть всю сумму, перечисленную в систему "Платон" Информация ФНС.

Если организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-03-06/1/94604.

Сумму пожертвований учреждениям культуры можно учесть при исчислении налога на прибыль Информация ФНС.

К доходам иностранной организации, не ведущей деятельность в РФ через постоянное представительство, от реализации доли в уставном капитале российского ООО, более 50% активов которого состоит из недвижимого имущества, применяется ставка налога на прибыль в размере 20% Письмо Минфина от 26.12.2018 № 03-03-06/1/95059.

О применении разъяснений Минфина и ФНС в случае признания банком задолженности безнадежной в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-03-07/92744.

Минфин рассказал о налоге на прибыль при выплате российской организацией иностранной компании в связи с выходом из состава участников действительной стоимости доли, превышающей номинальную Письмо Минфина от 17.12.2018 № 03-08-05/91848.

Если в договоре займа указывается, что выплачиваемый доход (проценты по займу) относится к постоянному представительству иностранной организации в РФ, то такой договор может быть рассмотрен как достаточное уведомление налогового агента, в целях неисчисления и неудержания налога на прибыль с суммы этого дохода. При этом в распоряжении налогового агента должна быть нотариально заверенная копия свидетельства о постановке получателя дохода на учет в налоговых органах РФ Письмо ФНС от 29.12.2018 №СД-4-3/26017@.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организациями, осуществляющими инвестиционную деятельность в Ленинградской области Письмо ФНС от 29.12.2018 № СД-4-3/25997.

Доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от участника этой организации, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из вклада такого участника, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-03-06/1/87573.

С 2018 года денежные средства, полученные унитарным предприятием безвозмездно от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа, учитываются при определений базы по налогу на прибыль по мере осуществления расходов, произведенных за счет данных средств Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-03-07/87020.

Если пониженная ставка по налогу на прибыль в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ, была установлена законом субъекта РФ до 01.01.2018, то она применяется до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023 Письмо Минфина от 28.11.2018 № 03-03-05/85915.

В целях налога на прибыль к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-03-06/1/94088.

Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов), полученных (понесенных) участником СЭЗ Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-03-06/1/94087.

Минфин рассказал о применении участником регионального инвестиционного проекта пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.12.2018 № 03-03-06/1/91586.

Организация - участник РИП вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль ко всей прибыли, полученной как от реализации РИП, так и от иной деятельности, только в случае, если 90% доходов, учитываемых при определении "прибыльной" базы, составляют доходы от реализации либо новых товаров, либо дополнительно произведенных в результате реализации РИП товаров Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-03-05/88325.

Расходы, произведенные в том числе за счет платы концедента, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, до состояния, в котором оно пригодно для использования, учитываются в первоначальной стоимости соответствующего амортизируемого имущества для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 05.12.2018 № 03-03-06/1/88113.

Так как платежи, полученные организациями по соглашениям об установлении сервитута, в статье 251 НК не поименованы, они должны учитываться при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-07-11/87136.

Ндс

Внесены изменения в XML-схемы к форматам счета-фактуры и иным электронным документам, учитывающие повышение ставки НДС Письмо ФНС от 07.12.2018 № ЕД-4-15/23791@.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет субсидий и бюджетных инвестиций Письмо Минфина от 27.12.2018 № 03-07-11/95293.

ФНС осветила вопросы, касающиеся экспортного НДС в случаях, когда документы, подтверждающие нулевую ставку, представлены по истечении 180 дней Письмо ФНС от 29.12.2018 № СД-4-3/26102@.

ВС рассмотрел спор о необходимости восстанавливать НДС в случае, когда на производстве произошла авария, из-за которой ОС пришли в негодность и были ликвидированы, а то, что от них осталось, продано как лом Определение ВС от 21.12.2018 № 306-КГ18-13567.

Местом реализации оказываемых российской организацией электронных услуг по предоставлению доступа к просмотру видеоконтента на сайте физлицам, являющимся резидентами ЕАЭС, в том числе Республики Беларусь, признается территория РФ. Обложение НДС реализации таких услуг производится в РФ по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 НК Письмо ФНС от 29.12.2018 № СД-4-3/26010@.

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления НДС в отношении денежных сумм, получаемых в виде обеспечительных платежей по договорам аренды (Письмо Минфина от 28.12.2018 № 03-07-11/95829).

При реализации с 01.01.2019 года на территории РФ лука-севка применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 27.12.2018 № 03-07-11/95220.

Оказываемые российским перевозчиком на железнодорожном транспорте услуги по перевозке товаров, ввозимых на территорию РФ, не поименованные в пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК, а также не предусмотренные в иных подпунктах п.1 ст. 164 НК, подлежат обложению НДС в соответствии с п. 3 ст. 164 НК. Т.е. по ставке 18% или 20% (в зависимости от даты оказания услуг) Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-07-08/93834.

Местом реализации оказываемых российской организацией иностранной компании, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуг по сдаче в аренду пассажирских вагонов, используемых в перевозках, в том числе по территории РФ, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-07-08/93828.

При приобретении международной организацией, включенной в перечень, утвержденный приказом МИД и Минфина от 24.03.2014 № 3913/19н, у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговом органе, услуг, местом реализации которых признается территория РФ, НДС в качестве налогового агента не исчисляется Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-07-08/93825.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при приобретении организациями-концессионерами, реализующими проекты по строительству (реконструкции) автодорог, товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет бюджетных инвестиций Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-07-04/93641.

Ставка НДС 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019 Письмо Минфина от 20.12.2018 № 03-07-11/93240; Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-07-11/92280.

Освобождение от обложения НДС применяется экскурсионными бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро) при реализации экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как БСО. В случае если при оказании экскурсионных услуг указанными организациями реализация экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как БСО, не производится, то оснований для применения НДС- освобождения не имеется Письмо Минфина от 20.12.2018 № 03-07-11/93225.

Стороны договора вправе уточнить в договоре порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением ставки по НДС Письмо ФНС от 28.11.2018 № СД-4-3/23001.

ФНС рассказала, по какой форме подается уведомление об освобождении от НДС плательщиками ЕСХН (Письма ФНС от 15.01.2019 № СД-4-3/287@, Минфина от 14.01.2019 № 03-07-15/775).

Рассмотрены вопросы, касающиеся возможности отказа от применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в государства - члены ЕАЭС Письмо Минфина от 09.01.2019 № 03-07-13/1/24.

При реализации муки кормовой животного происхождения применяется ставка НДС в размере 10% Письмо Минфина от 09.01.2019 № 03-07-11/22.

Оплата акцизных марок, отгруженных АО "Гознак" таможенным органам с 01.01.2019, должна осуществляться с учетом ставки НДС 20% Письмо Минфина от 09.01.2019 № 03-07-08/7.

Услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 0% при условии, что пункт отправления и/или пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-07-07/88528.

Об НДС при реализации аккумуляторных батарей, бывших в употреблении Письмо Минфина от 11.12.2018 № 03-07-14/89845.

При реализации медицинского изделия, на которое выдано регистрационное удостоверение с указанием кода 26.60.12.132, применяется освобождение от НДС Письмо Минфина от 07.12.2018 № 03-07-14/89023.

Местом реализации услуг по сдаче в аренду пассажирских вагонов без подвижного состава, оказываемых российской организацией иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 07.12.2018 № 03-07-14/89018.

Реализации услуг по воздушной перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранной организацией, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС в РФ. В связи с этим оснований для принятия данной иностранной организацией, в том числе имеющей представительство в РФ, к вычету сумм НДС, предъявленных ей при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, не имеется Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-07-07/88536.

Спецрежимы

Расходы на содержание автомобиля, используемого при ведении предпринимательской деятельности, ИП на "доходно-расходной" УСН может учесть в базе по "упрощенному" налогу. Даже если сам автомобиль был куплен до регистрации ИП (Письмо УФНС по Москве от 11.12.2018 № 20-15/253849).

При исчислении ЕНВД и определении площади торгового зала следует руководствоваться инвентаризационными и/или правоустанавливающими документами, в которых должна быть четко указана площадь торгового зала помещения, используемого в целях ведения предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-11-11/93627.

Предприниматель не вправе применять УСН до постановки на учет в качестве ИП Информация ФНС; Определение Верховного Суда РФ от 29.12.2017 № 307-КГ17-19744.

ИП, ведущий деятельность в сфере оказания услуг по ремонту и заправке картриджей для принтеров, при соблюдении положений главы 26.5 НК вправе применять ПСН в отношении данного вида деятельности Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-11-12/93612.

Прочие налоги и сборы

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за декабрь 2018 года составляет 57,38 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за декабрь 2018 года Информация Минэкономразвития.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на февраль 2019 года Информация Минэкономразвития.

О ставке земельного налога в отношении земельных участков, разрешенное использование которых "Для общего пользования (уличная сеть)" Письмо ФНС от 19.11.2018 № БС-4-21/22429.

Опубликованы данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, за декабрь 2018 года (Письмо ФНС от 16.01.2019 № СД-4-3/460).

Рассмотрены отдельные вопросы, связанные с уплатой утилизационного сбора (Письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/79@).

Кадры и зарплата

Отказ в приеме на работу по причине непредставления соискателем документов, представление которых не предусмотрено ТК, федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ, является неправомерным Письмо Минтруда от 12.12.2018 № 14-3/ООГ-9895.

Минтруд разъяснил, в каких случаях у индивидуальных предпринимателей не проводится специальная оценка условий труда Разъяснения Минтруда России от 16.01.2019.

В настоящее время на территории Ставропольского края продолжает применяться постановление Госкомтруда СССР от 06.08.1971 № 315 "Об установлении коэффициентов к заработной плате работников предприятий и организаций, находящихся в пустынных и безводных районах на Черных землях и Кизлярских пастбищах" в части размеров коэффициентов, установленных к зарплате за работу в пустынной и безводной местности в Ставропольском крае Письмо Минтруда от 25.12.2018 № 11-4/В-255.

Минтруд рассмотрел возможность предоставления работнику отпуска на два дня (субботу и воскресенье) (Письмо Минтруда от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754).

Налоговый агент по ндфл

Вознаграждение, выплачиваемое по решению собрания собственников помещений многоквартирного дома физлицу, уполномоченному таким собранием представлять интересы собственников, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94631.

Суммы НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках, не относящихся к доходам от деятельности физлица в качестве ИП, исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет организацией - налоговым агентом Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-04-05/94050.

Рассмотрены вопросы, касающиеся выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-04-06/94010.

Суммы, выплачиваемые организацией работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения, освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных п.40 ст. 217 НК. В том числе если указанные расходы включаются в состав расходов, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-04-05/93559.

Если указанные в п. 1 ст. 226 НК лица (организации, ИП и т.д.) не являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику, они не признаются налоговыми агентами по НДФЛ Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-04-05/92588; Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-06/88636.

Обязанность по представлению в ИФНС по месту своего учета справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ у организаций возникает в случае, если они признаются налоговыми агентами по НДФЛ Письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@.

Разъянены вопросы, касающиеся НДФЛ с выплат по договору добровольного страхования жизни Письмо ФНС от 15.11.2018 № БС-4-11/22196.

Если поездка работника, выполняющего работу дистанционно, для выполнения служебного поручения работодателя признается командировкой, к суммам возмещения командировочных расходов работника применяются нормы п.3 ст. 217 НК Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-04-06/93537.

При выплате доходов по ценным бумагам сумма подлежащего уплате НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода и перечисляется в бюджет не позднее одного месяца с указанной даты Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-04-06/87647.

Страховые взносы

ФНС разъяснила условия применения пониженных тарифов производителями анимационной продукции Письмо Минфина от 26.12.2018 № 03-15-07/95023 (направлено письмом ФНС от 29.12.2018 № БС-4-11/26119@).

Суммы процентов, выплачиваемые организацией по договору поручительства физлицу за его поручительство перед кредитором по обязательствам данной организации, не подлежат обложению страховыми взносами как выплаты, произведенные не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в п.1 ст. 420 НК Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-15-06/92128.

Если обособленное подразделение не имеет расчетного счета, его не следует наделять полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу работников и уплата страховых взносов и представление РСВ в отношении всех работников организации должны производиться по месту нахождения головной организации, где открыт расчетный счет, независимо от фактического места начисления выплат Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-15-06/92133.

Физлицо, одновременно относящееся к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию, то есть и как индивидуальный предприниматель и как арбитражный управляющий Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-15-05/92617.

Разъяснен порядок обложения страховыми взносами компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска за пределами РФ и обратно работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-15-08/92607.

Верховный суд рассмотрел спор о порядке определения срока давности в целях привлечения к ответственности за неуплату страховых взносов Определение ВС от 19.12.2018 № 304-КГ18-13502.

Выплаты одаренным спортсменам, занимающимся в организациях, осуществляющих спортивную подготовку, и образовательных организациях, реализующих федеральные стандарты спортивной подготовки, производятся непосредственно спортсменам, не состоящим с этими организациями в трудовых отношениях и не заключившим с ними ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и не являются объектом обложения страховыми взносами Письмо ФНС от 27.12.2018 № БС-4-11/25801@.

Минфин против отмены предельных величин базы для исчисления страховых взносов и введения регрессивной шкалы тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-15-05/93529.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты страховых взносов НКО на УСН, оказывающей бесплатные юридические консультации инвалидам и получившей в 2018 г. грант, если часть средств направлена на оплату труда Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-15-06/93543.

На компенсацию стоимости проезда к месту проведения отпуска работников организаций, расположенных на территории г. Владивостока, пп. 7 п. 1 ст. 422 НК не распространяется, следовательно, данные суммы облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-15-06/93519.

Доходы от реализации организацией программного обеспечения, разработанного другими юрлицами, в доле доходов этой организации от ведения деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженных тарифов страховых взносов не учитываются Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-15-06/92136.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных тарифов страховых взносов упрощенцами, ведущими деятельность в области разработки программного обеспечения и IT-деятельность Письмо ФНС от 14.11.2018 № БС-4-11/22091@.

Ккт

В случае оплаты услуг индивидуальным предпринимателем, производимой им в рамках предпринимательской деятельности в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, ККТ не применяется Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-01-15/92860.

Минфин рассказал о местностях, в которых возможно не применять ККТ Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-01-15/92862.

В случае предоставления организацией (ИП) займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками, в том числе процентов по ним, применение ККТ не требуется Письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@.

С 01.07.2019 при оказании услуг населению организации и ИП обязаны применять ККТ, в том числе являющуюся автоматизированной системой для бланков строгой отчетности и соответствующую требованиям "кассового" закона Письмо ФНС от 27.12.2018 № ЕД-4-20/25740@.

Контроль

Обновлены форматы некоторых технологических документов, используемых налоговиками (в частности, подтверждения даты отправки электронного документа и квитанции о приеме электронного документа) Приказ ФНС от 19.10.2018 № ММВ-7-6/602@.

Минфин рассказал о применении НПФ требований о запросе информации о своих клиентах, выгодоприобретателях и контролирующих их лицах, а также ответственности за их неисполнение Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-12-11/4/93492.

Упрощен порядок подтверждения статуса фактического получателя дохода для обоснования применения льготных ставок по международным соглашениям Информация ФНС.

Откорректированы порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, и перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням‚ штрафам и процентам Приказ ФНС от 17.12.2018 № ММВ-7-8/809@.

Адвокат не может учесть в составе профвычета расходы на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации (Письмо Минфина от 27.12.2018 № 03-04-05/95365).

Иностранные организации, реализующие электронные услуги (контент), могут пройти НДС-регистрацию удаленно через онлайн-сервис Информация ФНС.

Минприроды напоминает об изменении с 01.01.2019 подхода к нормативам в области обращения с отходами Письмо Минприроды от 18.12.2018 № 12-50/10624-ОГ.

Объект, на котором образуются только отходы производства и потребления либо только отходы IV класса опасности, но отсутствуют иные виды НВОС, не подлежит постановке на учет в качестве объекта НВОС Письмо Росприроднадзора от 11.01.2019 № АА-06-02-31/370.

О выдаче  "старых" марок для маркировки алкогольной продукции, потребность в которых обеспечена сырьем не полностью Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-14-11/93473; Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-14-11/93472.

Признание судом недействующим нормативного правового акта как не соответствующего закону может не рассматриваться в качестве обстоятельства, предусмотренного пунктом 1 части четвертой статьи 392 ГПК РФ (за исключением случаев, когда данный нормативный правовой акт признан не действующим с момента его принятия) Постановление Конституционного Суда от 11.01.2019 № 2-П.

О налоговом администрировании крупнейшего налогоплательщика, имеющего обособленные подразделения и являющегося плательщиком налога на игорный бизнес Письмо ФНС от 26.12.2018 № ЕД-4-2/25575@.

Акты законодательства РФ о таможенном регулировании, принятые в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 289-ФЗ, применяются к отношениям, возникшим со дня вступления их в силу, и не имеют обратной силы, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования или федеральными законами Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-09-19/92473.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Королевством Нидерландов не распространяется на налог на социальное и медицинское страхование, установленный законодательством Королевства Нидерландов Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-08-05/92335.

Если иностранная организация ведет деятельность на территории РФ через обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, представлять в ИФНС документы, указанные в подпункте 7 пункта 4 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, не требуется Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-02-08/92268.

С 01.01.2019 при подаче документов на регистрацию организации или ИП в электронном виде через сайт ФНС или портал Госуслуг госпошлина не уплачивается Информация ФНС.

Обновлен перечень источников доходов, администрируемых территориальными налоговыми органами Приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-8/850@.

Консолидированная финансовая отчетность международных компаний может составляться на иностранном языке Информационное сообщение Минфина от 11.01.2019 № ИС-учет-14.

Минприроды подготовило рекомендации по заполнению хозяйствующими субъектами, ведущими деятельность, связанную с НВОС, отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля Приказ Минприроды от 16.10.2018 № 522.

Наименование продукции, изготовленной с использованием заменителей молочного жира, теперь должно начинаться со слов "молокосодержащий продукт с заменителем молочного жира" (Информация Роспотребнадзора от 15.01.2019).

Формировать систему обращения с твердыми коммунальными отходами будет вновь созданный "Российский экологический оператор" Указ Президента от 14.01.2019 № 8.

Обязанность представления в ИФНС сведений о выданных организациями и индивидуальными предпринимателями, в том числе природоохранными учреждениями, разрешениях на добычу объектов животного мира не предусмотрена Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-06-07-03/92462.

Финансовое ведомство рассказало о требованиях к наименованию юрлица и сообщении юрлицом в регистрирующий орган об изменении сведений о кодах по ОКВЭД Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-12-13/92735.

Банк России рекомендует кредитным организациям применять риск-ориентированный подход при осуществлении внутреннего "противолегализационного" контроля Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов (утв. Банком 14.01.2019 № 2-МР).

До утверждения нового формата представления в электронной форме деклараций об обороте спиртосодержащей продукции хозяйствующим субъектам необходимо подавать декларации по старым правилам Информация Росалкогольрегулирования.

Привлечение к административной ответственности за нарушение лицензионного законодательства, повлекшее нарушение прав потребителей, не должно производиться за пределами установленного срока давности Постановление Конституционного Суда от 15.01.2019 № 3-П.

Аудиторская организация может подтвердить соответствие организации для ее включения в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Информационное сообщение Минфина от 15.01.2019 № ИС-аудит-26.

Факт уплаты госпошлины плательщиком за совершение юридически значимого действия о госрегистрации прав на отдельный объект недвижимости должен подтверждаться отдельным платежным поручением или отдельной квитанцией для его совершения Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-05-06-03/93593.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Об учете изменения уставного капитала ООО в целях признания лиц взаимозависимыми Письмо Минфина от 20.12.2018 № 03-12-11/1/93178.

Убыток КИК не может быть перенесен на будущие периоды, если налогоплательщиком - контролирующим лицом не представлено уведомление о КИК за период, за который получен указанный убыток Письмо ФНС от 13.12.2018 № СД-4-3/24348@.

Статотчетность

Обновлены указания по заполнению статформы № 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли" Приказ Росстата от 24.12.2018 № 765.

Утвержден перечень видов экономической деятельности для заполнения раздела II статформы № П-1, по которой подаются сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг Приказ Росстата от 29.12.2018 № 796.

Налог на профдоход

ИП, решивший перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД на спецрежим для самозанятых, обязан в течение месяца с момента постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход направить в ИФНС уведомление о прекращении применения "старого" спецрежима Письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101@. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении ФНС.

Эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) в период с 01.01.2019 по 31.12.2028 будет проводиться в четырех субъектах РФ (в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан) Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-11-11/93595.

Личный интерес

Минимальный предельный срок владения недвижимостью, находящейся на территориях Республики Крым и города Севастополя, для целей НДФЛ исчисляется с даты возникновения на нее права собственности в соответствии с законодательством, действовавшим на указанных территориях до вступления в силу закона от 21.03.2014 № 6-ФКЗ. Если право собственности на объект недвижимости не возникло в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу закона № 6-ФКЗ, то минимальный предельный срок владения недвижимостью исчисляется с даты возникновения на нее права собственности в соответствии с законодательством, действующим после вступления в силу закона № 6-ФКЗ Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-07/88677.

Минфин напомнил порядок и условия получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94607.

При продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников на указанное имущество) дольше минимального предельного срока владения, доход, полученный от продажи его доли в праве собственности на квартиру, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 24.12.2018 № 03-04-05/93776.

Минфин рассказал об инвестиционном вычете по НДФЛ при получении гражданином Республики Беларусь доходов от погашения паев ПИФов Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-04-06/93667.

Так как при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг НДФЛ-база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов физлица на их приобретение, рыночная стоимость ценных бумаг определяется на дату оплаты стоимости приобретенных ценных бумаг Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-04-06/93577.

Физлицо (в частности владелец номинального счета) вправе уплатить за другое физлицо сумму НДФЛ, которая исчислена в установленном НК порядке, за счет собственных средств, а также за счет средств, соответствующее право на распоряжение которыми указанное физлицо имеет Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-04-05/93561.

Обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, в отношении которых зарегистрировано в установленном порядке право собственности, только после такой регистрации Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-01-11/92066.

Инвестиционный вычет по НДФЛ предоставляется с учетом установленных особенностей при определении размера налоговой базы исключительно по НДФЛ Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-04-05/92099.

Обновлен порядок предоставления госуслуги по государственной регистрации актов гражданского состояния в МФЦ Приказ Минюста от 28.12.2018 № 307.

В случае продажи квартиры, приобретенной физлицом на основании договора аренды квартиры с правом ее выкупа, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от продажи такого объекта недвижимого имущества на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанной квартиры (Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-05/88509).

Компенсационные выплаты, выплачиваемые собственникам жилых помещений, расположенных в аварийных домах, взамен освобождаемого жилья на приобретение иного благоустроенного жилья не освобождаются от обложения НДФЛ (Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-06/88597).

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-04-05/92598.

Минфин разъяснил порядок исчисления НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругами в 2012 г., если в 2018 г. доли в праве собственности выделены супруге и несовершеннолетним детям Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-04-05/92596.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при изъятии жилого помещения в многоквартирном доме, признанном аварийным и подлежащим сносу, и земельного участка под ним Письмо Минфина от 19.12.2018 № 03-04-05/92592.

Вопросы снижения размера налоговой ставки или установления льготы в отношении многодетных семей по транспортному налогу находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 18.12.2018 № 03-05-06-04/92264.

Рассмотрен вопрос о земельном налоге в отношении земельных участков с видом разрешенного использования "для размещения блокированных жилых домов 1 - 3 этажа с придомовыми земельными участками (таунхаус)" Письмо ФНС от 29.11.2018 № БС-4-21/23169@.

Минфин рассмотрел вопросы о признании безнадежными к взысканию и списании недоимок физлиц по имущественным налогам и задолженности по пеням и штрафам Письмо ФНС от 31.10.2018 № КЧ-3-8/7855@; Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-02-08/93625.

Физлица, признаваемые плательщиками налога на имущество физлиц, обязаны платить законно установленный налог в отношении соответствующего имущества Письмо Минфина от 09.01.2019 № 03-05-06-01/19.

Сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения срока устранения недостатков (дефектов) объекта долевого строительства, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом, подлежащим обложению НДФЛ Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-04-05/93520.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости, измененная на основании решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или суда об установлении рыночной стоимости этого объекта налогообложения, принятых после 01.01.2019 (в том числе по искам, поданным до 01.01.2019), и в ЕГРН, будет учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания Письмо Минфина от 20.12.2018 № 03-05-06-02/93171.

Одним из случаев, когда материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование гражданином заемными (кредитными) средствами, признается его доходом, является получение физлицом заемных средств при наличии у него трудовых отношений с организацией-заимодавцем Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-06/88379.

ФНС напомнила порядок применения льгот, освобождающих граждан от уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц за 2018 год Информация ФНС.

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых говорится об отмене в НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями уполномоченного органа Письмо Минфина от 21.12.2018 № 03-02-08/93633.

Об учете при определении НДФЛ-базы расходов в виде процентов по займам и кредитам, полученным для совершения операций с производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 11.12.2018 № 03-04-05/89870.

Рассмотрены вопросы, связанные с получением инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС Письмо Минфина от 11.12.2018 № 03-04-05/89863.

Если доверительное управление имуществом осуществяется в интересах физлица - выгодоприобретателя, доход, подлежащий обложению НДФЛ, будет возникать у указанного физлица Письмо Минфина от 10.12.2018 № 03-04-05/89340.

Разъяснен порядок исчисления НДФЛ при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры Письмо Минфина от 07.12.2018 № 03-04-05/88847.

Обновлена форма заявления о назначении накопительной пенсии Постановление Правления ПФР от 21.12.2018 № 546п.

Правила выдачи сертификата на материнский капитал приведены в соответствие с законодательством Приказ Минтруда от 20.11.2018 № 713н.

На дату фактического получения "натурального" дохода в случае получения физлицом доли в уставном капитале Общества в НДФЛ-базе может учитываться денежная оценка такой доли, определяемая на основании одного из критериев, которые применяются при установлении цены покупки доли в уставном капитале Общества для участников Общества (стоимость чистых активов общества, балансовая стоимость активов Общества на последнюю отчетную дату, чистая прибыль Общества) Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-07/88812.

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов резидентов РФ, полученных от источников за пределами РФ, в том числе за работу по найму в Республике Беларусь Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-06/88640.

Об инвестиционном вычете по НДФЛ при получении доходов от операций с ценными бумагами, осуществляемых брокером Письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-05/88370.

Рассмотрены вопросы, связанные с получением инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-04-06/87655.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: В гостиницах могут появиться невозвратные тарифы

Все знают, что невозвратные билеты на самолет стоят дешевле. «Скидка» предоставляется за невозможность отказаться от поездки без объективных причин, просто по желанию. Теперь подобную тарифную систему предлагается ввести и для бронирования номеров в гостиницах. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 апреля

В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Новости: Смягчены требования к представлению в банки сведений по внешнеторговым контрактам

С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >

Новости: Работодателей хотят обязать оплачивать сотрудникам дорогу до работы

Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >

Новости: Платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя

Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: учет налоговых убытков

Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >

Новости: Пособие по уходу за ребенком и больничный: иногда совместимы, иногда нет

С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... >

Новости:
27 марта
Читайте в новом номере журнала «Главная книга»

Основные темы выпуска № 7/2024: заполнение новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 года; почему важно подтвердить основной вид деятельности в СФР; начислять или нет взносы в 10 неочевидных ситуациях; новые правила расчета НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов; как оформить документы, чтобы списать потери в торговом зале. < ... >

Новости:
27 марта
ИП на ПСН не может привлекать других ИП для выполнения своей работы

С бизнесом, в отношении которого применяется ПСН, предприниматель должен справляться без субподрядчиков. < ... >

Новости: Два «неполных» работника на одну штатную единицу: можно или нет

Работодатель хочет принять на одну штатную единицу двух работников на полставки. Вправе ли он это сделать? < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное