НДФЛ-2025: памятка для работника

В 2025 г. много изменений по НДФЛ, которые могут вызвать вопросы у ваших сотрудников. Мы подготовили памятку с ответами на главные из них.

5 ставок НДФЛ для зарплаты, премий, отпускных и иных выплат за труд без учета северных надбавок и коэффициентов
•13% — для выплат до 2,4 млн руб. в год
•15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
•18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год
•20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год
•22% — свыше 50 млн руб. в год

Если ваша зарплата до 200 тыс. руб. в месяц до вычета НДФЛ, сумма на руки не изменится.

Если больше, налог увеличится, а сумма на руки снизится — пример расчета.

Если работодателей несколько

Каждый работодатель считает НДФЛ из своих выплат.

Если за 2025 г. суммарный доход по всем местам работы окажется больше 2,4 млн руб. или другого порогового значения, в 2026 г. вы получите из ИФНС уведомление о доплате налога. Сумму по уведомлению надо будет уплатить не позднее 1 декабря 2026 г.

Пример. Расчет доплаты по НДФЛ, если работодателей несколько

/ условие / Оклад работника в 2025 г. в фирме А — 1 300 000 руб. в год, с него удержан НДФЛ 13% — 169 000 руб.1 300 000 руб. х 13% = 169 000 руб., годовой оклад в фирме В — 1 400 000 руб., удержанный НДФЛ 13% — 182 000 руб.1 400 000 руб. х 13% = 182 000 руб. Рассчитаем НДФЛ, который работник должен доплатить по итогам 2025 г. по уведомлению из ИФНС.

/ решение / Общий доход работника за год — 2 700 000 руб.1 300 000 руб. + 1 400 000 руб. = 2 700 000 руб., из которых по ставке НДФЛ 13% облагают 2 400 000 млн руб., а по ставке 15% — 300 000 руб.2 700 000 руб. – 2 400 000 руб. = 300 000 руб.

Налог, удержанный в течение 2025 г. двумя работодателями, — 351 000 руб., НДФЛ к доплате — 6 000 руб.169 000 руб. + 182 000 руб. = 351 000 руб.; 2 400 000 руб. х 13% + 300 000 руб. х 15% – 351 000 руб. = 6 000 руб.

Увеличен вычет на детей
•1 400 руб. — вычет на первого ребенка
•2 800 руб. — на второго
•6 000 руб. — на третьего и последующих

450 000 руб. — новый предельный размер лимита годового дохода для применения вычетов на детей.

У родителей вырастет сумма зарплаты на руки в сравнении с 2024 г. На сколько конкретно, зависит от количества детей и годового дохода.

Для вычета нужна только копия свидетельства о рождении ребенка.

ГТО-вычет

Сумма вычета — 18 000 руб. за год для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию. Вычет можно получить у работодателя в 2025 г. или самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по окончании 2025 г.

Если выполните условия вычета, в месяце его применения на руки получите зарплату больше обычного, например, при ставке НДФЛ 13% — на 2 340 руб.18 000 руб. х 13% = 2 340 руб.

2 ставки НДФЛ для районных коэффициентов и надбавок за работу на Крайнем Севере
•13% — для выплат до 5 млн руб. в год
•15% — свыше 5 млн руб. в год

НДФЛ по зарплате и доплатам за работу на Крайнем Севере считают отдельно: к зарплате без учета коэффициентов и надбавок применяют пятиступенчатую шкалу ставок, а к доплатам за работу на Крайнем Севере — двухступенчатую — пример расчета.

Часть зарплаты, приходящаяся на северные надбавки, не превышающая 5 млн руб., по-прежнему облагается НДФЛ по ставке 13%.

	да, делали капитальный ремонт
	да, делали текущий ремонт
	да, делали как капитальный, так и текущий ремонт
	нет
	мы не арендуем помещения