Добавить в «Нужное»

Когда не надо платить НДС

Доходы меньше 60 млн руб.

В 2025 г. автоматически освобождены от НДС компании и ИП на УСН:
с доходами за 2024 г. не более 60 млн руб., посчитанными кассовым методомпп. 1, 5 Методических рекомендаций, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@
зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с даты регистрациип. 4 Методических рекомендаций, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@

При освобождении не надо выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС.

Если в 2025 г. доходы упрощенца превысят 60 млн руб., со следующего месяца надо платить НДСп. 5 ст. 145 НК РФ.

Необлагаемые операции

Упрощенцы с годовым доходом более 60 млн руб. независимо от выбранной ставки, как и любые другие плательщики НДС, не начисляют налог по операциям, не являющимся объектом налогообложения и не подлежащим обложениюп. 2 Методических рекомендаций, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.

Примеры операций, не признаваемых объектом обложения НДС, из п. 2 ст. 146 НК РФ
продажа земельных участковПисьмо Минфина от 01.10.2024 № 03-07-11/94757
передача имущества в качестве вклада в уставный капиталподп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ
безвозмездная передача ОС государственным и муниципальным властям, ГУП и МУПподп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ
продажа имущества банкротаподп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ
Примеры операций, не подлежащих обложению НДС, из ст. 149 НК РФ
услуги общепитаПисьмо Минфина от 05.09.2024 № 03-07-11/84117
продажа жилых помещенийПисьмо Минфина от 01.10.2024 № 03-07-11/94757
предоставление неисключительных прав пользования российским ПОПисьмо Минфина от 08.08.2024 № 03-07-11/74359
пассажирские перевозкиПисьмо Минфина от 07.08.2024 № 03-07-11/74201
медицинские услугиподп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ

Счета-фактуры по необлагаемым операциям выставлять не надо.

Упрощенец, не уплачивающий НДС, но выставивший счет-фактуру с выделенным налогом, должен перечислить его в бюджетп. 14 Методических рекомендаций, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.

Читать далее
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное