Подоходный налог с аренды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 25 апреля 2016 г.

Подоходный налог с аренды

Физические лица, сдающие в аренду принадлежащее им жилье, должны с полученного дохода заплатить в бюджет НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ), который, кстати, многие до сих пор называют подоходным налогом.

Как посчитать НДФЛ с дохода от аренды

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

 
 

Например, физлицо получает ежемесячную арендную плату в размере 25000 руб. Квартира сдавалась целый год. Соответственно, по итогам года это физлицо должно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 39000 руб. (25000 руб. х 12 мес. х 13%).

Стоит отметить, что если помимо арендной платы арендатор возмещает физлицу-арендодателю какие-либо коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления (например, плату за содержание и ремонт жилья, плату за радиоточку, антенну и т.п.), то с сумм данной компенсации физлицу также нужно заплатить НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.11.2013 № 03-04-06/48313). При этом уменьшить облагаемый доход на суммы коммунальных платежей физлицо не может (Письмо ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/3378@).

Когда нужно заплатить НДФЛ с аренды

Налог нужно перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 228 НК РФ). НДФЛ с аренды за 2015 год нужно заплатить не позднее 15.07.2016 г.

Налог уплачивается физлицами самостоятельно, а не на основании полученного из ИФНС уведомления.

Для целей уплаты НДФЛ на сайте Налоговой службы есть специальный сервис, предлагающий выбрать плательщику удобный для него способ уплаты налога. Например, через Личный кабинет или же наличным деньгами через отделение банка (в последнем случае сервис поможет заполнить платежное поручение).

Сдаем квартиру: 3-НДФЛ

Помимо уплаты налога физлицо, сдающее квартиру, должно отчитаться перед ИФНС, представив по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры можно при помощи программы, размещенной на сайте ФНС.

Декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Т.е. по доходам, полученным в 2015 году, нужно отчитаться не позднее 04.05.2016 г. (30 апреля – суббота, а далее следуют первомайские праздники).

Когда физлицу-арендодателю не нужно самому платить НДФЛ с аренды

Если физическое лицо сдает в аренду жилье организации или индивидуальному предпринимателю, то НДФЛ в бюджет с доходов от аренды должен будет заплатить уже арендатор в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-04-05/49369, Определение ВС РФ от 13.01.16 № 304-КГ15-17425). Физлицо в этом случае будет получать арендную плату за вычетом удержанной из нее суммы НДФЛ.

Кстати, в данной ситуации физлицу не придется подавать и декларацию. Ведь сведения о выплаченном ему доходе, удержанном и перечисленном НДФЛ опять-таки подаст налоговый агент.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусКонгресс_Такском
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет