НДФЛ в отчете о движении денежных средств
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 10 июня 2016 г.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Организация, являясь налоговым агентом, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет за налогоплательщика. Как сумма удержанного налога отражается в бухгалтерском балансе и отчете о движении денежных средств, расскажем в нашей статье.

НДФЛ в бухгалтерском балансе

Удержанный НДФЛ учитывается по дебету счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 75 «Расчеты с учредителями» и др. и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ». Таким образом, удержанный, но не перечисленный НДФЛ отражается в бухгалтерском балансе в составе кредиторской задолженности.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

НДФЛ, удержанный из заработной платы работников, в отчете о движении денежных средств необходимо отражать вместе с суммой заработной платы, из которой он был удержан (приложение к письму Минфина России от 29.01.2014 № 07-04-18/01). А вот в каком разделе отразить эти суммы, будет зависеть от того, связана ли оплата труда работников организации с обычной деятельностью, приносящей выручку – текущей деятельностью (абз. 1 п. 9 ПБУ 23/2011), или, например, с приобретением или модернизаций основных средств — инвестиционная деятельность (абз. 1 п. 10 ПБУ 23/2011).

Если речь идет о текущей деятельности, то сумма НДФЛ будет отражена в «Платежах» по строке 4122 «в связи с оплатой труда работников» раздела «Денежные потоки от текущих операций» (пп.г п. 9 ПБУ 23/2011).

Когда оплата труда работников относится к инвестиционной деятельности организации, то сумма НДФЛ найдет свое отражение в «Платежах» по строке 4221 «в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» (пп.а п. 10 ПБУ 23/2011).

В случае, если НДФЛ удержан из дохода, выплачиваемого собственникам организации, то налог необходимо отразить в «Платежах» по строке 4322 «на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)», т. е. в составе денежных потоков от финансовых операций (пп.в п. 11 ПБУ 23/2011).

Также читайте:

  1. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  2. В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
  3. Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
  4. Материальная помощь
  5. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  6. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  7. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  8. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  9. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  10. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  11. НДФЛ при пополнении банковской карты
  12. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  13. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  14. КБК пени по НДФЛ
  15. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  16. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  17. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году
  18. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  19. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  20. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  21. Декларация о доходах физических лиц-2017
  22. Материальная помощь при рождении ребенка
  23. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  24. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ