НДФЛ в отчете о движении денежных средств
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 10 июня 2016 г.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Организация, являясь налоговым агентом, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет за налогоплательщика. Как сумма удержанного налога отражается в бухгалтерском балансе и отчете о движении денежных средств, расскажем в нашей статье.

НДФЛ в бухгалтерском балансе

Удержанный НДФЛ учитывается по дебету счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 75 «Расчеты с учредителями» и др. и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ». Таким образом, удержанный, но не перечисленный НДФЛ отражается в бухгалтерском балансе в составе кредиторской задолженности.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

НДФЛ, удержанный из заработной платы работников, в отчете о движении денежных средств необходимо отражать вместе с суммой заработной платы, из которой он был удержан (приложение к письму Минфина России от 29.01.2014 № 07-04-18/01). А вот в каком разделе отразить эти суммы, будет зависеть от того, связана ли оплата труда работников организации с обычной деятельностью, приносящей выручку – текущей деятельностью (абз. 1 п. 9 ПБУ 23/2011), или, например, с приобретением или модернизаций основных средств — инвестиционная деятельность (абз. 1 п. 10 ПБУ 23/2011).

Если речь идет о текущей деятельности, то сумма НДФЛ будет отражена в «Платежах» по строке 4122 «в связи с оплатой труда работников» раздела «Денежные потоки от текущих операций» (пп.г п. 9 ПБУ 23/2011).

Когда оплата труда работников относится к инвестиционной деятельности организации, то сумма НДФЛ найдет свое отражение в «Платежах» по строке 4221 «в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» (пп.а п. 10 ПБУ 23/2011).

В случае, если НДФЛ удержан из дохода, выплачиваемого собственникам организации, то налог необходимо отразить в «Платежах» по строке 4322 «на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)», т. е. в составе денежных потоков от финансовых операций (пп.в п. 11 ПБУ 23/2011).

Также читайте:

  1. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  2. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  3. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  4. Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
  5. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  6. НДФЛ при пополнении банковской карты
  7. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году
  8. Материальная помощь при рождении ребенка
  9. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  10. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  11. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  12. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году
  13. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  14. КБК пени по НДФЛ
  15. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  16. В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
  17. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  18. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  19. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  20. Декларация о доходах физических лиц-2017
  21. Материальная помощь
  22. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  23. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь