Синтетический и аналитический учет кассовых операций
О порядке ведения кассовых операций в 2016 году мы рассказывали в отдельной консультации. О том, что такое синтетический и аналитический учет кассовых операций, расскажем в этом материале.
Синтетический учет кассовых операций
Для ведения синтетического учета операций по кассе применяется счет 50 «Касса» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
Этот счет используется для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К этому счету рекомендуется открывать, в частности, следующие субсчета:
| Субсчет | Что учитывается |
|---|---|
50-1 «Касса организации» | Денежные средства в кассе организации. Если у организации есть кассовые операции с иностранной валютой, то необходимо открывать отдельные субсчета для каждой наличной иностранной валюты |
50-2 «Операционная касса» | Денежные средства в билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи, остановочных пунктов, речных переправ, судов и т.п. |
50-3 «Денежные документы» | Находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы |
Бухгалтерские записи по синтетическому учету расчетов по кассе
Основные типовые записи по учету кассовых операций представим в таблице:
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
Получены денежные средства из банка по чеку | 50 | 51 «Расчетные счета» |
Инкассированы денежные средства в банк | 57 «Переводы в пути» | 50 |
Выплачена заработная плата из кассы | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 50 |
Выданы денежные средства под отчет | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 50 |
Выдан работнику беспроцентный заем наличными | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 50 |
Оприходованы денежные документы | 50 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Произведена оплата поставщику наличными | 60 | 50 |
Получена оплата от покупателей наличными | 50 | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Аналитический учет кассовых операций
Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе организации сводится к их обобщенному учету на соответствующих субсчетах к счету 50. В чистом виде аналитический учет денежных средств не ведется. Ведь у организации, как правило, отсутствует необходимость вести не просто учет денежных средств в абсолютном выражении, а их детализацию по типам банкнот или их сериям.
При наличии операций с иностранной валютой организация вместо открытия субсчетов к счету 50 может вести аналитический учет по видам валют.
Но все же, как правило, единственный аналитический учет, который ведет организация по счету 50, — это учет денежных документов по их видам (билеты, марки и проч.).
