Главная Бухгалтерские консультации → Местные налоги и сборы
Бухгалтерская консультация:
актуально на 30 января 2017 г.

Местные налоги и сборы

Сегодня к местным налогам и сборам в РФ относятся два налога и один сбор. А именно (ст. 15 НК РФ):

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • торговый сбор.

Специфика местных налогов заключается в том, что устанавливаются они НК РФ, вводятся в действие нормативным актом местного органа власти и действуют на уровне муниципального образования (п. 4 ст. 12 НК РФ). При этом под муниципальным образованием понимается поселение (городское или сельское), муниципальный район, городской округ, городской округ с внутригородским делением, внутригородской район или внутригородская территория города федерального значения (ст. 2 Закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ).

Городов федерального значения в России всего 3 – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В них местные налоги и сборы вводятся законами о местных налогах, а не решениями органов муниципальных образований, как в других субъектах РФ.

Отметим, что доходы от уплаты обоих местных налогов идут в местные бюджеты по нормативу 100%, то есть полностью зачисляются в бюджеты муниципальных образований (п. 1 ст. 61, п. 1 ст. 61.1, п. 1 ст. 61.2, п. 1 ст. 61.3, п. 1 ст. 61.4, п. 1 ст. 61.5 БК РФ).

Местные налоги: какие элементы обложения определяются «на местах»

Как было отмечено выше, местными налогами являются земельный налог и налог на имущество физлиц.

В отношении земельного налога местные власти устанавливают (п. 2 ст. 387 НК РФ):

  • налоговую ставку в пределах, ограниченных НК РФ. Причем она может дифференцироваться в зависимости от категорий земель и их разрешенного использования, а также места нахождения земель (ст. 394 НК РФ);
  • порядок и сроки уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (п. 1 ст. 397 НК РФ). При этом отчетные периоды власти на местах могут установить, а могут и не устанавливать (п. 3 ст. 393 НК РФ), как и обязанность плательщиков по уплате авансовых платежей по налогу (п. 9 ст. 396 НК РФ);
  • налоговые льготы, их основания, в том числе размер не облагаемой налогом суммы.

Остальные элементы налогообложения определены в НК РФ и как-то изменить их местные власти не вправе.

Что касается налога на имущество физических лиц, то по нему на муниципальном уровне устанавливаются (п. 2 ст. 399 НК РФ):

  • налоговые ставки, которые не могут превышать лимиты, указанные в НК РФ (п. 1 ст. 406 НК РФ);
  • особенности определения налоговой базы (п. 1 ст. 402 НК РФ);
  • налоговые льготы, отличные от тех, которые прописаны в НК РФ, и основания их применения.

Таким образом, на сегодняшний день конкретные налоговые ставки по местным налогам устанавливаются представительными органами муниципальных образований в пределах, определенных Налоговым кодексом.


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Не пропустите!

Осталось 6 часов!

Налог при АУСН за июнь 2024 г.

НДФЛ (ИП) за 1 полугодие 2024 г.

Декларация по НДС за 2 квартал 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2024 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2024 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2024 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2024 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2024 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2024 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов… за июль 2024 г.

Осталось 5 дней!

Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г.

Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г.

НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г.

Транспортный налог за 2 квартал 2024 г.

ЕСХН за полугодие 2024 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г.

Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г.

Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г.

Календарь на рабочий стол
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное