Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 28 июня 2017 г.

Льготное налогообложение малого бизнеса

Для развития и поддержки малого и среднего предпринимательства государством разрабатываются различные стимулирующие меры, в том числе связанные с налогообложением и ведением бухгалтерского учета (п. 1, 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).

Особенности налогового режима в отношении малого предпринимательства

К льготам, предусмотренным для малого бизнеса, можно отнести возможность применения такими компаниями/ИП специальных режимов налогообложения (Письмо Минфина от 25.05.2016 N 03-01-11/29777).

Напомним, что наиболее часто применяемыми спецрежимам являются:

Стоит отметить, что, несмотря на то что применение спецрежима уже само по себе относится к льготному налогообложению малого бизнеса, для организаций и ИП, применяющих тот или иной спецрежим, региональными/местными властями могут быть установлены дополнительные послабления. Так, например, по общему правилу ставка налога при УСН для УСН «доходы» — 6%, а для УСН «доходы минус расходы» — 15%. Однако, власти субъектов РФ наделены правом установить дифференцированные ставки от 1% до 6% и от 5% до 15% соответственно в зависимости от категории налогоплательщика (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ).

В качестве примера региона, в котором установлена пониженная ставка, можно привести Москву. К примеру, для организаций и ИП, занимающихся обрабатывающими производствами и применяющими «доходно-расходную» УСН, установлена ставка в размере 10% при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет не менее 75% от общего объема выручки (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 № 41). А в ХМАО для всех «доходно-расходных» упрощенцев, являющихся микропредприятиями или малыми предприятиями, введена ставка 5% вне зависимости от вида деятельности (п. 3 ст. 2 Закона ХМАО — Югры от 30.12.2008 № 166-оз).

Кстати, для некоторых ИП на УСН, ведущих деятельность в производственной/научной/социальной сфере, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, может быть установлена нулевая ставка налога (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Бухгалтерский учет и налогообложение малых предприятий

Помимо налоговых преференций, для малых предприятий установлены послабления в области бухгалтерского учета. Так, субъекты малого предпринимательства вправе упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая формирование упрощенной бухгалтерской отчетности (п. 1 ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Что же касается ИП, то они могут вообще не вести бухгалтерский учет при условии, что в соответствии с налоговым законодательством они ведут учет доходов, расходов и иных объектов обложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Как налоговая проверяет баланс для малых предприятий

Полученную бухгалтерскую отчетность налоговики проверяют на наличие расхождений с ранее представленной бухотчетностью. Например, организация в балансе за 2016 год отразила, что по данным на 31.12.2015 стоимость ее материальных внеоборотных активов составляла 200 тыс. руб., однако в балансе за 2015 год указана их стоимость на эту же дату в размере 150 тыс. руб. При обнаружении подобных неточностей у налоговиков могут возникнуть вопросы к компании.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Из каких источников вы узнаете об изменениях в законодательстве?

Вы можете выбрать несколько вариантов ответа

Интернет-портал http://pravo.gov.ru
Сайты госорганов власти: http://pravo.gov.ru/links/
«Российская газета» https://rg.ru
Справочно-правовая система, в частности СПС«Консультант Плюс»
Сайты бухгалтерских журналов, например, glavkniga.ru
Печатные газеты и журналы
Соцсети
Форумы
Семинары и тренинги
«Сарафанное радио»
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное