Кредит в валюте
Действующее законодательство России допускает заем и кредит в валюте иностранных государств. Об этом прямо сказано в ст. 807 ГК РФ. Однако такие сделки должны совершаться с учетом требований валютного законодательства.
Согласно ст. 9 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 о валютном регулировании и контроле валютные операции между резидентами запрещены. Но в ч. 3 этой же статьи содержится исключение из общего правила, согласно которому между резидентами и уполномоченными банками могут свободно осуществляться операции, связанные с получением и возвратом валютных кредитов и займов. Таким образом, валютный закон разрешает брать валютный кредит, но только при условии его получения в уполномоченном банке, то есть банке, имеющем лицензию Банка России на операции, в том числе кредитно-валютные операции, с иностранной валютой.
Какой кредит выгоднее: в рублях или в валюте?
Как правило, кредит в одной из основных конвертируемых валют (доллар США или евро) предоставляется по более низкой ставке, нежели кредит в рублях. Но становится ли он от этого выгоднее?
Более низкие процентные ставки связаны с большей устойчивостью этих валют к инфляционным процессам и колебаниям валютного рынка. При этом налоговое законодательство России предусматривает минимальную ставку кредита в валюте, ниже которой заемщик считается получившим материальную выгоду. Согласно положениям ст. 212 НК РФ валютный кредит, процентная ставка по которому составляет менее 9 %, считается приносящим материальную выгоду заемщику, и с размера разницы между фактической процентной ставкой по кредиту и указанной минимальной ставкой должен быть уплачен подоходный налог.
Вместе с тем при принятии решения о получении кредита необходимо учитывать и соответствующие валютные риски. Так, в последние годы, когда произошло значительное обесценивание национальной валюты, многие заемщики иностранных кредитных ресурсов оказались в сложном положении. Покупательная способность рубля упала, валютные курсы выросли, а доходы остались на прежнем уровне. При этом, если заемщик получает доход (зарплату, предпринимательские доходы, авторские гонорары и т.д.) в рублях, а кредит нужно отдавать в иностранной валюте, то реальная стоимость такого кредита может значительно вырасти. Одно дело возвращать кредит при курсе 40 рублей за доллар США и совершенно другое, когда этот курс составляет, например, 1 к 60.
На практике заемщики пытались добиться пересмотра и изменения условий кредитных договоров со ссылкой на ст. 451 ГК РФ в сторону уменьшения ставок по валютным кредитам. Согласно ст. 451 ГК РФ такими условиями являются:
- предположение сторон в момент совершения сделки, что обстоятельства не изменятся;
- обстоятельства изменились по причинам, которые не могли быть предотвращены заинтересованной стороной;
- исполнение договора без изменения условий привело бы к существенному нарушению баланса интересов сторон и причинило бы значительный ущерб заинтересованной стороне;
- из обычаев и характера договора не следует, что заинтересованная сторона несет риск изменения обстоятельств.
Однако в судебных органах такие иски, за редкими исключениями, не нашли поддержки. Суды не установили всех необходимых условий, при наличии которых договор может быть изменен по требованию одной из сторон в связи с существенным изменением обстоятельств. Курсовое соотношение валют в условиях свободного валютного рынка изначально предполагает изменчивость курсовых соотношений, а соответствующие риски в данном случае несут обе стороны кредитного договора.
