Уплата НДФЛ в 2017 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИП-упрощенцу нужно следить за стоимостью ОС

Если стоимость основных средств ИП на УСН превысила уставленный лимит, он утрачивает право на спецрежим. < ... >

Уплата НДФЛ

Актуально на: 27 февраля 2017 г.

Данный налог перечисляют в бюджет или сами налогоплательщики, или организации и ИП, производящие выплаты физлицам и исполняющие функции налоговых агентов по НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ для тех, кто платит налог сам

Кто уплачивает НДФЛ Срок уплаты НДФЛ (п. 6, 9 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ)
Обычное физлицо (не ИП) Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом
ИП Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в бюджет по полученным из ИФНС уведомлениям не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным. Например, первый аванс за 2017 г. нужно уплатить не позднее 17.07.2017 г. (15 июля - суббота).
Налог по итогам года перечисляется в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным

Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Рассмотрим сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами при выплате физлицам наиболее распространенных видов доходов.

Вид дохода, с которого агент перечисляет НДФЛ Срок уплаты НДФЛ (п.6 ст.226 НК РФ)
Зарплата:
— за первую половину месяца (аванс);
— за вторую половину месяца (окончательный расчет)
Внимание! Весь зарплатный НДФЛ (включая налог с аванса) перечисляется в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца (Письмо Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406).
НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Другие трудовые выплаты отпускные
, пособия и т.д.
НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего числа того месяца, когда были произведены данные выплаты.
Дивиденды Если дивиденды выплачивает ООО, то НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов.
Если дивиденды выплачивает АО — не позднее месяца с даты, когда дивиденды были выплачены (Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).

Куда перечисляется НДФЛ

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту своего налогового учета. Если же у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, уплачивается по месту нахождения этих ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Платежные реквизиты конкретной ИФНС можно найти в нашем Бухгалтерском справочнике.

Платежное поручение на уплату НДФЛ

При заполнении платежки на НДФЛ нужно учитывать, кто именно перечисляет налог: сам плательщик или же налоговый агент.

Кто перечисляет налог Статус плательщика (поле 101 платежки) КБК (поле 104 платежки)
Обычное физлицо (не ИП) 13 182 1 01 02030 01 1000 110
ИП 09 182 1 01 02020 01 1000 110
Налоговый агент 02 182 1 01 02010 01 1000 110

Заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ можно, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС.

Если НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен вовсе

Налоговиков не интересуют причины неуплаты НДФЛ. Просто, если налог не поступит своевременно в бюджет, они начислят пени (ст. 75 НК РФ).

А налоговому агенту в этом случае грозит еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Никакие санкции налоговому агенту не страшны, если налог не удержан и не перечислен по объективным причинам, и он сообщил об этом в ИФНС и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Например, «физик» получил доход от организации/ИП только в натуральной форме (допустим, приз) и никаких денежных выплат ему не производилось.

Уплата НДФЛ в 2017 году

С 2017 г. изменился срок уплаты НДФЛ физлицами, с чьих доходов налоговый агент не смог удержать налог. В этом случае НДФЛ нужно будет уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за годом, в котором был выплачен доход, но не был удержан налог (п.6 ст.228 НК РФ). Кстати, физлицу больше не придется подавать 3-НДФЛ в отношении таких доходов - налог будет уплачиваться на основании уведомления, полученного из ИФНС.

Также читайте:

  1. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  2. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  3. Декларация о доходах физических лиц-2017
  4. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  5. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  6. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  7. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году
  8. КБК пени по НДФЛ
  9. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  10. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  11. Налог на выигрыш в лотерею
  12. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  13. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  14. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  15. Материальная помощь
  16. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  17. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  18. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  19. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  20. Материальная помощь при рождении ребенка
  21. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  22. НДФЛ при пополнении банковской карты
  23. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК