Уплата НДФЛ в 2016 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Уплата НДФЛ

Актуально на: 1 декабря 2015 г.

Данный налог перечисляют в бюджет или сами налогоплательщики, или организации и ИП, производящие выплаты физлицам и исполняющие функции налоговых агентов по НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ для тех, кто платит налог сам

Кто уплачивает НДФЛ Срок уплаты НДФЛ (п. 6, 9 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ)
Обычное физлицо (не ИП) Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом
ИП Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в бюджет по полученным из ИФНС уведомлениям не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным. Например, последний аванс за 2015 г. нужно уплатить не позднее 15.01.2016 г.
Налог по итогам года перечисляется в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным

Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Рассмотрим сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами при выплате физлицам наиболее распространенных видов доходов.

Вид дохода, с которого агент перечисляет НДФЛ Срок уплаты НДФЛ (п.6 ст.226 НК РФ)
Зарплата:
— за первую половину месяца (аванс);
— за вторую половину месяца (окончательный расчет)
Внимание! Весь зарплатный НДФЛ (включая налог с аванса) перечисляется в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца (Письмо Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406).
Если зарплата перечисляется на счета работников (банковские карточки), то НДФЛ уплачивается не позднее дня перечисления зарплаты.
Если зарплата выплачивается наличными, полученными из банка, то налог перечисляется не позднее дня получения зарплатных денег в банке.
Если зарплата выплачивается из наличной выручки, то НДФЛ нужно уплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Другие трудовые выплаты отпускные
, пособия и т.д.
НДФЛ с таких выплат перечисляется в те же сроки, что и НДФЛ с зарплаты. Например, при банковских расчетах с работниками НДФЛ с отпускных нужно уплатить не позднее дня перечисления отпускных на карту сотрудника.
Дивиденды Если дивиденды выплачивает ООО, то НДФЛ уплачивается не позднее дня перечисления дивидендов/получения в банке наличных для их выплаты.
Если дивиденды выплачивает АО — не позднее месяца с даты, когда дивиденды были выплачены (Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).

Куда перечисляется НДФЛ

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту своего налогового учета. Если же у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, уплачивается по месту нахождения этих ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Платежные реквизиты конкретной ИФНС можно найти в нашем Бухгалтерском справочнике.

Платежное поручение на уплату НДФЛ

При заполнении платежки на НДФЛ нужно учитывать, кто именно перечисляет налог: сам плательщик или же налоговый агент.

Кто перечисляет налог Статус плательщика (поле 101 платежки) КБК (поле 104 платежки)
Обычное физлицо (не ИП) 13 182 1 01 02030 01 1000 110
ИП 09 182 1 01 02020 01 1000 110
Налоговый агент 02 182 1 01 02010 01 1000 110

Заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ можно, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС.

Если НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен вовсе

Налоговиков не интересуют причины неуплаты НДФЛ. Просто, если налог не поступит своевременно в бюджет, они начислят пени (ст. 75 НК РФ).

А налоговому агенту в этом случае грозит еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Никакие санкции налоговому агенту не страшны, если налог не удержан и не перечислен по объективным причинам, и он сообщил об этом в ИФНС и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Например, «физик» получил доход от организации/ИП только в натуральной форме (допустим, приз) и никаких денежных выплат ему не производилось.

Уплата НДФЛ в 2016 году

С 2016 г. изменится срок уплаты НДФЛ с большинства видов доходов, выплачиваемых налоговыми агентами (п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред., действующ. с 01.01.2016 г.)). Так, при выплате отпускных и пособия по болезни (пособия по уходу за ребенком) НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего числа того месяца, когда были произведены данные выплаты.

С остальных доходов (кроме дивидендов, выплаченных АО) НДФЛ, удержанный налоговым агентом, перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов, выплаченных АО, остается прежним.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"