Отчетность по НДС и прибыли за 1 квартал: главное за 5 минут

О заявительном возмещении НДС

Вернуть или зачесть НДС, исчисленный к возмещению за 2022 и 2023 гг., большинство организаций может в заявительном порядке – до окончания проверки декларации и без банковской гарантии. Для этого подайте вместе с декларацией заявление произвольной формы.
Если проверка выявит нарушения, возмещенный НДС придется вернуть и уплатить проценты по двукратной ставке ЦБ. Чтобы не опасаться этого, можно возместить налог в общем порядке – по окончании проверки. Для этого подайте с декларацией заявление о возврате или зачете.
Примеры заявлений, связанных с возмещением, и сроки процедуры – в Типовой ситуации.

О декларации по НДС

Декларацию за 1 квартал заполняйте по обновленной форме. Изменения незначительны – заменены штрих-коды, в разд. 1 добавлены строки для информации о возмещении НДС в заявительном порядке.
В декларации всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций.
В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Бухгалтерская программа сделает это автоматически. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
Раздел 3 – это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа.
Если в 1 квартале вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию: титульный лист и разд. 1.

О разделе 7

Заполните раздел, если у вас были любые операции, не облагаемые НДС по ст. ст. 146, 147, 148 или 149 НК РФ, например, выданные займы.
Коды операций для разд. 7 возьмите в разд. I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС.
Все операции с одним кодом показывайте в одной строке одной суммой. Графы 3 и 4 не заполняйте по операциям, где местом реализации не признается территория РФ.
Пример заполнения разд. 7 по выданному денежному займу – в Типовой ситуации.

О декларации по прибыли

Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения к нему: N N 1 и 2. Остальные части декларации предназначены для специфических операций. Код отчётного периода для титульного листа – 21.
В Приложениях N N 1 и 2 к Листу 02 укажите доходы и расходы за 1 квартал.
В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений.

Об авансовых платежах

В строке 180 Листа 02 рассчитайте налог с прибыли за квартал, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года.
Положительная разница между ними – налог к доплате, отрицательная – к уменьшению. Общую сумму ежемесячных платежей на 2 квартал приведите в строке 290 Листа 02, она равна показателю строки 180.
В подразделе 1.2 рассчитайте ежемесячные платежи на 2 квартал по срокам уплаты. Каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 Листа 02, в региональный – 1/3 строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 без остатка, остаток добавьте к третьему платежу.
В подразделе 1.1 укажите суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению.

Об убытках

Если в 1 квартале вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение N 4 к Листу 02. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение N 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.

О дивидендах

Если в 1 квартале вы платили дивиденды организациям, заполните разд. А и В Листа 03, а также подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.

Быстро отчитаться по НДС и прибыли вам помогут Типовые ситуации и новый семинар по квартальному отчету.