15 августа, 2022
В июле на нашем сайте прошла интернет-конференция, в ходе которой ответы на вопросы по налогу на прибыль дал Олег Давыдович Хороший, государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России. Те, кто не смог поучаствовать в конференции, могут ознакомиться с самыми интересными вопросами.
— С мая 2022 г. перешли на ежемесячную уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли. При переходе с мая следующая декларация после I квартала за период январь — май сдается не позднее 28.06.2022. То есть из отчетности выпадает апрель. Как отчитаться за него? В какой декларации должны быть сняты авансы, начисленные на II квартал по декларации за I квартал?
— Если перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с мая, то первый отчетный период, начиная с которого авансы надо рассчитывать и платить новым способом, — 5 месяцев (январь — май). При этом за II квартал, в одном месяце из которого (в апреле) организация еще формально применяла прежний способ уплаты авансов, декларацию сдавать не нужно, поскольку это не предусмотрено НК РФ. Фактически апрель из отчетности не выпадает, поскольку «прибыльная» декларация заполняется нарастающим итогом и данные за этот период войдут в декларацию за 5 месяцев.
Чтобы сторнировать начисленные авансы на май и июнь, отраженные в декларации за I квартал, можно сдать уточненку за этот период. Тогда в декларации за 5 месяцев в строке 210 листа 02 надо показать фактический налог за I квартал и авансовые платежи II квартала, которые не сняли.
— Нужно ли в описанной выше ситуации перечислять авансы по срокам 28.05 и 28.06?
— Законодательно этот вопрос не урегулирован. Считаю, что авансы по этим срокам платить не надо, хотя официальных разъяснений на этот счет пока не выходило.
— Как учитываются для налога на прибыль затраты на оплату услуг клининговой компании? Как их документально подтвердить?
— Расходы на оплату услуг по уборке помещений, оказываемых клининговой компанией, учитываются в составе материальных расходов как расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП.
Арендатор может учесть свои расходы на услуги клининговой компании по уборке арендуемого помещения, только если договором аренды обязанность нести расходы по содержанию переданного в аренду имущества не возложена на арендодателя.
Подтверждающие документы — договор с клининговой компанией и подписанные сторонами акты оказанных услуг. Если договор предусматривает составление еще каких-то документов (например, журналов уборки, анкет проверки качества уборки), то при проверке могут потребоваться и эти документы. Если в договоре не зафиксированы постоянные состав, объем и график оказания услуг, а на каждый случай уборки вы делаете отдельную заявку клининговой компании, то для подтверждения расходов лучше иметь и соответствующие документы c перечнем заказанных услуг.
Полный текст интервью читайте в ГК, 2022, № 16, с.40.
ФНС утвердила новую форму декларации по НДС при реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных площадок.
3 ч назад
ПСН можно применять в том числе при розничной торговле через объекты стационарной и нестационарной торговой сети. Но реализация некоторых маркированных товаров розничной торговлей не считается.
6 ч назад
По ТК женщинам, у которых есть дети в возрасте до 1,5 лет, работодатель обязан предоставлять дополнительные перерывы для кормления ребенка - не реже чем через каждые три часа продолжительностью не менее 30 минут каждый. Но депутаты считают, что этого недостаточно.
9 ч назад
Если срок выплаты второй части зарплаты за декабрь приходится на период новогодних каникул, то выдать работникам деньги нужно перед праздниками. При этом специально сдвигать срок выплаты аванса за январь не требуется.
9 ч назад
Любую ли задолженность можно учесть при расчете резерва сомнительных долгов для налога на прибыль? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на поставленный вопрос.
12 ч назад
СФР сообщает: многим пенсионерам пенсия за январь 2025 года будет выплачена досрочно - в декабре 2024 года.
Вчера
ФНС утвердила форму декларации по туристическому налогу. В первый раз представить новую отчетность по новому налогу нужно будет по итогам I квартала 2025 года.
Налоговая служба подготовила методические рекомендации по исправлению ошибок при расчетах. В частности, ФНС напомнила, когда нужно провести коррекцию расчета.
Для многих наших подписчиков прошлогодний спецвыпуск со сроками представления ЕНП-уведомлений и уплаты основных налогов/взносов стал настольной книгой на весь 2024 год. Чтобы вам в новом году не пришлось отказываться от полезного и удобного настольного помощника, мы подготовили для вас такую же шпаргалку по платежным срокам и на 2025 год.
Вчера
С 01.01.2025 вводить на своей территории спецрежим АУСН могут все регионы. И уже более 50 субъектов РФ воспользовались таким правом. В связи с этим ФНС создала специальную промостраницу, на которой среди прочего рассказывается, как организациям и ИП перейти на АУСН.
Декабрьская зарплата, работа на каникулах, завершение годовой инвентаризации, бухгалтерские и налоговые резервы, налоговый статус физлиц.
Даже если сумма платы за НВОС за тот или иной период оказалась равной нулю, это все равно нужно зафиксировать в декларации.
На вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» лектор Евгения Филимонова рассказала о том, можно ли списать на расходы как безнадежную задолженность долг предпринимателя, который снялся с учета в ИФНС.
Живую новогоднюю елку Роспотребнадзор рекомендует приобретать не ранее чем за 5-6 дней до праздника. Но купленное дерево еще нужно доставить домой. Госавтоинспекция рассказала, как это правильно сделать.
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами
Какое единое пособие получат в 2025 году беременные и семьи с детьми до 17 лет
Освобождение от НДС общепита в 2025 г.
УСН: уменьшение на страховые взносы в 2024 и 2025 гг.
Зарплата за декабрь 2024 г.: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2024 г.
Оплата отпуска — 2025
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 7 часов!
Налог при АУСН за ноябрь 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2024 г.
Осталось 4 дня!
НДС 3 платеж за 3 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Осталось 16 дней!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru