Главная → Бухгалтерские новости |
В июле на нашем сайте прошла интернет-конференция, в ходе которой ответы на вопросы по налогу на прибыль дал Олег Давыдович Хороший, государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России. Те, кто не смог поучаствовать в конференции, могут ознакомиться с самыми интересными вопросами.
— С мая 2022 г. перешли на ежемесячную уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли. При переходе с мая следующая декларация после I квартала за период январь — май сдается не позднее 28.06.2022. То есть из отчетности выпадает апрель. Как отчитаться за него? В какой декларации должны быть сняты авансы, начисленные на II квартал по декларации за I квартал?
— Если перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с мая, то первый отчетный период, начиная с которого авансы надо рассчитывать и платить новым способом, — 5 месяцев (январь — май). При этом за II квартал, в одном месяце из которого (в апреле) организация еще формально применяла прежний способ уплаты авансов, декларацию сдавать не нужно, поскольку это не предусмотрено НК РФ. Фактически апрель из отчетности не выпадает, поскольку «прибыльная» декларация заполняется нарастающим итогом и данные за этот период войдут в декларацию за 5 месяцев.
Чтобы сторнировать начисленные авансы на май и июнь, отраженные в декларации за I квартал, можно сдать уточненку за этот период. Тогда в декларации за 5 месяцев в строке 210 листа 02 надо показать фактический налог за I квартал и авансовые платежи II квартала, которые не сняли.
— Нужно ли в описанной выше ситуации перечислять авансы по срокам 28.05 и 28.06?
— Законодательно этот вопрос не урегулирован. Считаю, что авансы по этим срокам платить не надо, хотя официальных разъяснений на этот счет пока не выходило.
— Как учитываются для налога на прибыль затраты на оплату услуг клининговой компании? Как их документально подтвердить?
— Расходы на оплату услуг по уборке помещений, оказываемых клининговой компанией, учитываются в составе материальных расходов как расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП.
Арендатор может учесть свои расходы на услуги клининговой компании по уборке арендуемого помещения, только если договором аренды обязанность нести расходы по содержанию переданного в аренду имущества не возложена на арендодателя.
Подтверждающие документы — договор с клининговой компанией и подписанные сторонами акты оказанных услуг. Если договор предусматривает составление еще каких-то документов (например, журналов уборки, анкет проверки качества уборки), то при проверке могут потребоваться и эти документы. Если в договоре не зафиксированы постоянные состав, объем и график оказания услуг, а на каждый случай уборки вы делаете отдельную заявку клининговой компании, то для подтверждения расходов лучше иметь и соответствующие документы c перечнем заказанных услуг.
Полный текст интервью читайте в ГК, 2022, № 16, с.40.
3 ч назад
В субботу, 30 марта, отмечается День прогулки по парку. Если вы запланировали на выходные прогулку на свежем воздухе, желаем вам, чтобы непредсказуемая весенняя погода не помешала этим планам. А чему точно не могут помешать никакие природные капризы, это нашему обзору бухгалтерских событий, который мы готовим для вас каждую пятницу. < ... > |
5 ч назад
Введенные ранее ограничения на вывод физлицами денег за рубеж продлены до 30.09.2024 включительно. < ... > |
6 ч назад
Формы и форматы электронных реестров, утвержденные Приказом ФНС от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@, рекомендуется использовать для подтверждения нулевой ставки экспортного НДС за I квартал 2024 года. < ... > |
8 ч назад
Чтобы перейти на УСН с 01.01.2024, производителям и продавцам изделий из серебра нужно подать соответствующее уведомление до 31 марта включительно. ФНС рассказала, как его правильно заполнить. < ... > |
10 ч назад
На вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках» 13 марта ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина рассказала о том, кто и зачем утвердит в будущем новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. < ... > |
13 ч назад
Все знают, что невозвратные билеты на самолет стоят дешевле. «Скидка» предоставляется за невозможность отказаться от поездки без объективных причин, просто по желанию. Теперь подобную тарифную систему предлагается ввести и для бронирования номеров в гостиницах. < ... > |
вчера
В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... > |
вчера
С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... > |
вчера
Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... > |
вчера
Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... > |