23 ноября, 2022
Сроки, лимиты, ставки, выбор и смена объекта, надо ли переходить, что делать после перехода, новые сроки уплаты налога и сдачи декларации, особенности АУСН.
Уведомление о переходе на УСН с 2023 г., с учетом того, что 31.12.2022, – выходной, нужно подать до 09.01.2023. Но лучше сделать это до конца декабря текущего года – проблем с налоговой точно не будет.
Примеры уведомлений о переходе на УСН для организации и предпринимателя – в Типовых ситуациях.
Для перехода на УСН с 2023 г. предел доходов организации за 9 мес. 2022 г. – 141 412 500 руб. без НДС, у ИП такого ограничения нет.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2023 г.: с обычными ставками – 188,55 млн руб., с повышенными – 251,4 млн. руб.
На УСН «доходы» – обычная ставка 6%, повышенная – 8%. Объект подойдет большинству ИП и бизнесу с небольшими расходами: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Уплаченные страховые взносы в этом случае вычитают из налога.
Если у вас торговля, общепит или производство и нет проблем с документами на затраты, лучше выбрать «доходы минус расходы». Ставки: обычная – 15%, повышенная – 20%. Большинство обычных коммерческих затрат можно учесть в расходах.
Объект обложения при УСН можно изменить только с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление до 31 декабря.
Если вашим контрагентам нужен входной НДС и при низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН. Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшать на них «упрощённый» налог не получится.
На 31 декабря восстановите НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог включите в расходы по налогу на прибыль, а НДС с уплаченных авансов отнесите на расчеты с поставщиками.
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС. Если у вас «доходно-расходная» УСН, той же датой покажите в затратах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. А вот стоимость остатков товаров вы спишете только при продаже.
С 2023 г. авансы и налог при УСН надо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Перед уплатой авансов до 25 апреля, 25 июля и 25 октября нужно подать уведомление об их сумме, а перечислить деньги – до 28 числа того же месяца.
Новый срок подачи декларации для ООО – 25 марта следующего года, заплатить налог по ней нужно до 28 марта. Сроки для ИП – 25 и 28 апреля соответственно. Подавать уведомление о сумме налога не нужно, поскольку она будет отражена в декларации.
Более подробно о ЕНП, ЕНС и новых сроках уплаты налогов и представления отчетности с 2023 г. рассказали в Типовой ситуации.
Организации и ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей, с 2023 г. могут перейти на автоматизированную УСН – АУСН. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк.
Основные ограничения: доходы – до 60 млн руб. в год, численность работников – до 5 человек, у плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков.
Ставка налога при объекте «доходы» – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог – 3%. Налог считает ИФНС по данным из банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Инспекция сообщает сумму налога до 15-го числа следующего месяца, заплатить его надо не позднее 25-го числа.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Не надо платить с зарплаты взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм – 2 040 руб. в год независимо от количества работников. ИП взносы за себя не платят.
На АУСН не нужно подавать декларацию, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. Подробности – в Типовой ситуации.
Больше деталей применения УСН «доходы» или «доходы минус расходы», включая образцы заполнения КУДиР и уведомлений об изменении объекта, примеры учетной политики – в Типовых ситуациях
3 ч назад
С 1 июля банкам запрещено взимать комиссионное вознаграждение за перечисление платы за жилое помещение и коммунальные услуги с граждан, нуждающихся в социальной поддержке.
Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается только на 12 месяцев и автоматически не продлевается. Чтобы продолжить получать выплаты по истечении этого срока, необходимо представить новое заявление.
29 июня, 2024
Разработан законопроект с поправками в статью 6.24 КоАП, которой установлено наказание за нарушение запрета на курение табака в помещениях и на отдельных территориях.
28 июня, 2024
В субботу, 29 июня, отмечается День изобретателя и рационализатора в России. Профессионал всегда думает, как оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. Но для того, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, ничего изобретать не нужно. Ведь для этого уже есть наш еженедельный обзор.
28 июня, 2024
Если дистанционному сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, то в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 нужно указать код «НЕПД» или «НЕПН».
28 июня, 2024
При задержке выплаты зарплаты сотрудник вправе приостановить работу, а при невыплате компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты - нет.
28 июня, 2024
Работодатель не вправе возлагать на сотрудника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты.
28 июня, 2024
26 июня прошел вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», на котором ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов, в частности, рассказал, обязательно ли покупать ККТ при продаже ООО автомобиля физлицу.
28 июня, 2024
Даже если у иностранного работника – нерезидента нет счета в банке, выплачивать ему зарплату наличными нельзя. Это нарушение.
28 июня, 2024
О том, что маткапиталом можно оплатить обучение детей, знают все. Но многие не догадываются, что из средств материнского капитала можно также расплачиваться за проживание получающего образование ребенка в общежитии.
Налоговая отчетность за полугодие: что учесть
Отпуск при работе по совместительству
Может ли работодатель не отпустить в отпуск
Больничный по уходу за ребенком в отпуске
Какие виды договоров бывают
Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка
Отзыв из отпуска
Виды инструктажей по пожарной безопасности
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Не пропустите!
Осталось 16 часов!
Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС (1%-ные взносы) доплата за 2023 г.
Осталось 3 дня!
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 5 дней!
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 15 дней!
Взносы на травматизм за июнь 2024 г.
НДФЛ (ИП) за 2023 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru