23 ноября, 2022
Сроки, лимиты, ставки, выбор и смена объекта, надо ли переходить, что делать после перехода, новые сроки уплаты налога и сдачи декларации, особенности АУСН.
Уведомление о переходе на УСН с 2023 г., с учетом того, что 31.12.2022, – выходной, нужно подать до 09.01.2023. Но лучше сделать это до конца декабря текущего года – проблем с налоговой точно не будет.
Примеры уведомлений о переходе на УСН для организации и предпринимателя – в Типовых ситуациях.
Для перехода на УСН с 2023 г. предел доходов организации за 9 мес. 2022 г. – 141 412 500 руб. без НДС, у ИП такого ограничения нет.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2023 г.: с обычными ставками – 188,55 млн руб., с повышенными – 251,4 млн. руб.
На УСН «доходы» – обычная ставка 6%, повышенная – 8%. Объект подойдет большинству ИП и бизнесу с небольшими расходами: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Уплаченные страховые взносы в этом случае вычитают из налога.
Если у вас торговля, общепит или производство и нет проблем с документами на затраты, лучше выбрать «доходы минус расходы». Ставки: обычная – 15%, повышенная – 20%. Большинство обычных коммерческих затрат можно учесть в расходах.
Объект обложения при УСН можно изменить только с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление до 31 декабря.
Если вашим контрагентам нужен входной НДС и при низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН. Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшать на них «упрощённый» налог не получится.
На 31 декабря восстановите НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог включите в расходы по налогу на прибыль, а НДС с уплаченных авансов отнесите на расчеты с поставщиками.
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС. Если у вас «доходно-расходная» УСН, той же датой покажите в затратах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. А вот стоимость остатков товаров вы спишете только при продаже.
С 2023 г. авансы и налог при УСН надо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Перед уплатой авансов до 25 апреля, 25 июля и 25 октября нужно подать уведомление об их сумме, а перечислить деньги – до 28 числа того же месяца.
Новый срок подачи декларации для ООО – 25 марта следующего года, заплатить налог по ней нужно до 28 марта. Сроки для ИП – 25 и 28 апреля соответственно. Подавать уведомление о сумме налога не нужно, поскольку она будет отражена в декларации.
Более подробно о ЕНП, ЕНС и новых сроках уплаты налогов и представления отчетности с 2023 г. рассказали в Типовой ситуации.
Организации и ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей, с 2023 г. могут перейти на автоматизированную УСН – АУСН. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк.
Основные ограничения: доходы – до 60 млн руб. в год, численность работников – до 5 человек, у плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков.
Ставка налога при объекте «доходы» – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог – 3%. Налог считает ИФНС по данным из банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Инспекция сообщает сумму налога до 15-го числа следующего месяца, заплатить его надо не позднее 25-го числа.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Не надо платить с зарплаты взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм – 2 040 руб. в год независимо от количества работников. ИП взносы за себя не платят.
На АУСН не нужно подавать декларацию, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. Подробности – в Типовой ситуации.
Больше деталей применения УСН «доходы» или «доходы минус расходы», включая образцы заполнения КУДиР и уведомлений об изменении объекта, примеры учетной политики – в Типовых ситуациях
Для многих наших подписчиков прошлогодний спецвыпуск со сроками представления ЕНП-уведомлений и уплаты основных налогов/взносов стал настольной книгой на весь 2024 год. Чтобы вам в новом году не пришлось отказываться от полезного и удобного настольного помощника, мы подготовили для вас такую же шпаргалку по платежным срокам и на 2025 год.
3 ч назад
С 01.01.2025 вводить на своей территории спецрежим АУСН могут все регионы. И уже более 50 субъектов РФ воспользовались этим правом. В связи с этим ФНС создала специальную промостраницу, на которой среди прочего рассказывается, как организациям и ИП перейти на АУСН.
5 ч назад
Декабрьская зарплата, работа на каникулах, завершение годовой инвентаризации, бухгалтерские и налоговые резервы, налоговый статус физлиц.
Даже если сумма платы за НВОС за тот или иной период оказалась равной нулю, это все равно нужно зафиксировать в декларации.
На вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» лектор Евгения Филимонова рассказала о том, можно ли списать на расходы как безнадежную задолженность долг предпринимателя, который снялся с учета в ИФНС.
10 ч назад
Живую новогоднюю елку Роспотребнадзор рекомендует приобретать не ранее чем за 5-6 дней до праздника. Но купленное дерево еще нужно доставить домой. Госавтоинспекция рассказала, как это правильно сделать.
ФНС утвердила новый электронный формат счета-фактуры. Соответствующий приказ опубликован 23.12.2024 и вступит в силу через месяц после этой даты.
Вчера
Если сотрудник, у которого есть дети с инвалидностью, не использовал до увольнения накопленные с начала года дополнительные оплачиваемые выходные, на новом месте работы использовать их не получится.
Вчера
Последняя рабочая неделя 2024 года – шестидневная. Роструд объяснил, почему так получилось и удастся ли в субботу уйти с работы на час раньше.
ФНС заявила: выпускать новую рекомендованную форму УПД не требуется. Потому что каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно подправить имеющийся образец под счет-фактурные требования.
Вчера
Правительство РФ утвердило допустимую долю иностранных сотрудников для разных отраслей российского бизнеса на следующий год.
На носу перечисление работникам декабрьской зарплаты. Поэтому мы подготовили для вас удобную шпаргалку.
Вчера
Все ли организации обязаны создавать резерв сомнительных долгов в бухучете? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на этот вопрос.
Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое.
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
УСН: уменьшение на страховые взносы в 2024 и 2025 гг.
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2024 г.
Оплата отпуска — 2025
Патентная система налогообложения для ИП 2025: кто вправе применять, сколько стоит, каковы правила перехода
Обязанности работника в области охраны труда в 2025 году
Охрана труда работников 2025: шпаргалка для работодателей
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
Налог при АУСН за ноябрь 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2024 г.
Осталось 5 дней!
НДС 3 платеж за 3 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Осталось 17 дней!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru