Декларации по НДС и прибыли за I квартал: главное за 5 минут

О ЕНП

При перечислении НДС и авансовых платежей по налогу на прибыль уведомления об исчисленных суммах не подавайте. Причина – сроки уплаты наступают после срока сдачи деклараций, ИФНС возьмет нужные суммы из них.
Если всё же подать уведомление, налоговая сообщит, что по такому КБК уведомления невозможны либо принята декларация. Деньги с ЕНС в любом случае спишут по декларации, отзывать или уточнять уведомление не нужно.

О декларации по НДС

Декларацию за 1 квартал сдайте не позднее 25.04.2023 по обновленной форме. Изменения незначительны: скорректированы наименования строк разд. 3; введен единый код операции при покупке у нерезидента.
В декларации всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы для специфических операций – экспорт,  операции налогового агента, необлагаемые операции,  посреднические сделки  и др.
В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе регистрационный номер партии по прослеживаемым товарам. Бухгалтерская программа сделает это автоматически. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только в уточненных декларациях.
Раздел 3 – это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа.
Если в 1 квартале вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию: титульный лист и разд. 1.

О разделе 7

Заполните его, если у вас были любые операции, не облагаемые НДС.
Коды операций для разд. 7 возьмите в разд. I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС.
Все операции с одним кодом показывайте в одной строке одной суммой.
Пример заполнения разд. 7 по выданному займу – в Типовой ситуации.

О декларации по прибыли

Декларацию за 1 квартал сдайте до 25.04.2023 по той же форме, что и декларацию за 2022 г.
Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения к нему: №№ 1 и 2. Код отчётного периода для титульного листа – 21.
Остальные части декларации для специфических операций. Например, если у вас есть убытки прошлых лет, включите в декларацию приложение № 4 к Листу 02. Пример его заполнения – в Типовой ситуации.

Об авансовых платежах

В строке 180 Листа 02 рассчитайте налог с прибыли за 1 квартал, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо заплатить с начала года.
Положительная разница между ними – налог к доплате, отрицательная – к уменьшению. Общую сумму ежемесячных платежей на 2 квартал приведите в строке 290 Листа 02, она равна показателю строки 180 декларации. Строку 320 Листа 02 не заполняйте.
В подразделе 1.2 рассчитайте ежемесячные платежи на 2 квартал по срокам уплаты. Каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 Листа 02, в региональный – 1/3 строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 поровну, остаток добавьте к третьему платежу.
В подразделе 1.1 укажите суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению.

О дивидендах

Если в 1 квартале вы платили дивиденды организациям, заполните разд. А и В Листа 03, а также подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.

Быстро отчитаться вам помогут две Типовые ситуации:
– Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2023 г.
– Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 г.
А ещё – новый семинар по квартальному отчету