Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения
Организации
Предприниматели
с работниками
без работников
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Источник: Phototimes/Dreamstime.
В субботу, 10 июня, отмечается Всемирный день мороженого. Рабочая неделя подходит к концу, а впереди целых три выходных. Отличное время для того, чтобы позволить себе маленькие слабости. Например, полакомиться любимым летним десертом. Ну а плавно и с пользой перейти из рабочего режима в режим отдыха, вам поможет чтение нашего обзора бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при реализации иностранной организацией морского судна, зарегистрированного в судовом реестре Британских Виргинских острово Письмо Минфина от 27.04.2023 № 03-08-05/38849.
О налоге на прибыль с доходов иностранной организации, получаемых от российской организации за предоставление удаленного доступа к программному обеспечению в виде сетевого сервиса Письмо Минфина от 27.04.2023 № 03-08-05/38846.
Минфин рассмотрел вопрос об учете доходов от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), не учтенных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль по методу начисления Письмо Минфина от 26.04.2023 № 03-03-01/1/38407.
При определении базы по налогу на прибыль доходом будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования (с учетом основного долга и процентов, начисленных до переуступки) Письмо Минфина от 19.05.2023 № 03-03-06/1/45747.
Расходы организации на выдачу бесплатного пайкового угля своим работникам и пенсионерам, пенсии которым назначены в связи с работой в этой организации, учитываются в "прибыльных" целях, в случае если эта выдача и ее нормы установлены законодательством РФ Письмо Минфина от 19.05.2023 № 03-03-06/3/45602.
Если организация одновременно отвечает критериям применения пониженных ставок налога на прибыль, установленных для резидентов ОЭЗ и для организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, то такая компания обязана самостоятельно определить основание применения пониженных ставок для уплаты налога на прибыль, которое должно быть неизменным в течение налогового периода Письмо Минфина от 19.05.2023 № 03-03-06/1/45625.
Минфин рассказал о применении в целях налога на прибыль временного порядка учета курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте Письмо Минфина от 19.05.2023 № 03-03-06/1/45661.
Рассмотрен вопрос об учете для целей налога на прибыль курсовых разниц, возникших при выплате процентов по кредиту, взятому дочерней организацией для материнской организации, в иностранной валюте Письмо Минфина от 16.05.2023 № 03-03-06/1/44119.
Если НКО производит общехозяйственные расходы (расходы на оплату труда, коммунальные расходы и т.п.), по которым невозможно определить, что такие расходы относятся к предпринимательской деятельности, то данные расходы не учитываются в уменьшение базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.05.2023 № 03-03-06/3/44168.
Минфин разъяснил порядок учета в целях налога на прибыль процентов по долговым обязательствам, начисленных за период процедуры наблюдения в рамках дела о банкротстве Письмо Минфина от 04.05.2023 № 03-03-06/1/40964.
О применении пониженной ставки по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности - участником проекта "Сколково" при исключении из реестра в марте 2023 г. Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-03-06/1/39791.
При внесении вкладов в уставный капитал или дополнительных вкладов в уставный капитал Общества в соответствии с положениями ГК РФ у организации, получающей такие взносы (вклады), подлежащий учету в целях налога на прибыль доход не возникает Письмо Минфина от 24.04.2023 № 03-03-06/3/37184.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при получении СРО процентов в связи с размещением средств компенсационного фонда на счетах кредитных организаций Письмо Минфина от 24.04.2023 № 03-03-07/37171.
При списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга налогоплательщик-должник должен отразить в составе внереализационных доходов суммы прощенной (списываемой) кредиторской задолженности, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п.1 ст.251 НК Письмо Минфина от 24.04.2023 № 03-03-06/1/37180.
Рассмотрен вопрос о переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС Письмо Минфина от 22.05.2023 № 03-03-06/1/46203.
Минфин рассказал о налоге на прибыль при погашении приобретенного права требования долга, а также при прощении задолженности по такому праву Письмо Минфина от 23.05.2023 № 03-03-06/1/46885.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль с доходов судовладельцев - резидентов Гонконга от сдачи в аренду (бербоут-чартер) плавучих хранилищ газа, которые будут находиться в рейде в пределах территориального моря РФ Письмо Минфина от 23.05.2023 № 03-08-05/46792.
Субсидия, полученная на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества, учитывается в составе внереализационных доходов по мере начисления амортизации Письмо Минфина от 23.05.2023 № 03-03-06/1/46937.
Расходы НКО, относящиеся к уставной некоммерческой деятельности (в том числе страховые взносы), в том числе осуществленные за счет доходов, полученных НКО от предпринимательской деятельности, не уменьшают указанные доходы при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-03-06/3/42616.
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядной организацией по строительно-монтажным работам, признанным выполненными по решению суда, принимаются налогоплательщиком к вычету на основании счетов-фактур, выставленных подрядной организацией по данным работам в установленном порядке, после принятия на учет этих работ и при наличии соответствующих первичных документов. При этом вычеты указанных сумм налога могут быть заявлены не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия строительно-монтажных работ к учету Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-07-10/39304.
При экспорте товаров в Республику Беларусь по договору, предусматривающему 100%-ную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, в графе 5 счета-фактуры, в которой указывается стоимость всего количества отгруженных по счету-фактуре товаров без НДС, следует указывать стоимость товаров без налога в рублях исходя из полученной 100%-ной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы Письмо Минфина от 27.04.2023 № 03-07-13/1/38852.
Об НДС при приобретении у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, если право требования долга к покупателю переуступлено продавцом другой российской организации Письмо Минфина от 27.04.2023 № 03-07-08/38850.
Вычет НДС, исчисленного налоговым агентом при приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах (либо состоящей на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ей недвижимого имущества), производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-07-08/42672.
Местом реализации строительно-монтажных работ, выполняемых (оказываемых) на территориях Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей российскими налогоплательщиками на основании договоров, по которым такие налогоплательщики являются соисполнителями, субподрядчиками по контрактам с государственным заказчиком РФ, заключенным до 05.10.2022, в целях применения НДС территория РФ не признается, и, соответственно, такие работы не облагаются НДС независимо от даты заключения таких договоров Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-07-08/42676.
Суммы НДС, исчисленные российским налогоплательщиком при приобретении у иностранного лица работ по монтажу и пуску оборудования, принимаются к вычету с учетом порядка, установленного п.3 ст.171 НК Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-07-08/42681.
Имущественные налоги
Для целей исчисления транспортного налога при определении мощности электродвигателя транспортного средства учитывается максимальная 30-минутная мощность (в лошадиных силах), которая указывается в регистрационных документах на транспортное средство Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-05-05-04/39663.
База по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества определяется как среднегодовая стоимость имущества, которое учтено на балансе организации в качестве объектов ОС, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 НК Письмо Минфина от 10.05.2023 № 03-05-05-01/42066.
ФНС рассмотрела вопрос о применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства Письмо ФНС от 12.04.2023 № БС-4-21/4503@.
Рассмотрен вопрос о применении льготы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, учтенного на балансе организации до получения ею статуса резидента ОЭЗ Письмо Минфина от 04.05.2023 № 03-05-05-01/41122.
Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за май 2023 года составляет 53,50 долл. США за баррель (Информация Минэкономразвития).
Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 31 мая 2023 года Информация Минэкономразвития.
Налогоплательщик, осуществляющий отгрузку произведенного и реализуемого им этилового спирта, не вправе применять ставку акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, если на дату такой отгрузки организация-покупатель не имеет действующего свидетельства или не представила извещение об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-13-10/39559.
Если в компонентный состав безалкогольного пива в качестве компонентов входит сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и/или сироп с сахаром, и/или мед и одновременно содержание углеводов в таком пиве превышает 5 грамм на 100 мл, то данные напитки признаются сахаросодержащими Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-13-06/39273.
Для целей применения нулевой ставки акциза установлены критерии в отношении налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей Постановление Правительства РФ от 06.06.2023 № 931.
ФНС рассказала о вычетах по акцизам при приобретении виноматериалов, виноградного и фруктового сусла, этилового спирта для производства алкогольной продукции Письмо ФНС от 10.04.2023 № СД-4-3/4328@.
Об исчислении НДПИ в отношении щебня, содержащегося в строительном камне, при реализации камня до окончания добычных работ, предусмотренных технической документацией Письмо Минфина от 24.05.2023 № 03-06-06-01/47315.
В отношении реализации монет из драгметаллов, произведенных по заказу Государственного банка СССР и ЦБ РФ для целей выпуска в обращение, а также монет из драгметаллов, выпущенных в обращение в качестве законного средства наличного платежа, может применяться УСН, при условии, если не осуществляется реализация иных ювелирных и других изделий из драгметаллов Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-11-11/42759.
При определении стоимости добытого полезного ископаемого в целях НДПИ учитываются все расходы налогоплательщика по аффинажу и доставке конкретной партии добытого полезного ископаемого того налогового периода, в котором завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр и произведено исчисление НДПИ, вне зависимости от факта реализации добытого полезного ископаемого Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-06-06-01/41654.
Если безалкогольный напиток не может быть отнесен к сокосодержащим напиткам и соответствует указанному в подп.23 п.1 ст.181 НК (в редакции Федерального закона № 443-ФЗ) определению подакцизного сахаросодержащего напитка с учетом положений п.3 ст.181 НК (в редакции Федерального закона № 443-ФЗ), данный напиток будет признаваться подакцизным сахаросодержащим напитком Письмо Минфина от 03.05.2023 № 03-13-06/40600.
Минтруд рассказал о внесении информации о периодических осмотрах и испытаниях лестниц и стремянок в Журнал учета и осмотра такелажных средств, механизмов и приспособлений Письмо Минтруда от 17.05.2023 № 15-2/ООГ-2492.
Рассмотрен вопрос об организации учета рабочего времени совместителя (Письмо Минтруда от 10.03.2023 № 14-6/В-245).
Если по итогам налогового периода число дней пребывания физлица в РФ не превысит 183 дня, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ в данном налоговом периоде и суммы НДФЛ, удержанного с его доходов, полученных в данном налоговом периоде от источников в РФ, подлежат перерасчету по ставке 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 19.05.2023 № 03-04-05/45819.
В отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, полученных от источников в РФ, применяется ставка НДФЛ 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 16.05.2023 № 03-04-05/44325.
Доходы в виде денежных средств и/или иного имущества, безвозмездно полученных членами семьи лица, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации в ВС РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.93 ст.217 НК при соблюдении условий, установленных данным пунктом Письмо Минфина от 22.05.2023 № 03-03-06/1/46288.
До 01.01.2023 удержание НДФЛ из зарплаты производилось по окончании месяца, за который начислялась заработная плата. С 01.01.2023 удержание производится непосредственно при выплате зарплаты Письмо Минфина от 10.05.2023 № 03-04-05/42279.
Доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору добровольного медицинского страхования в случае, когда такой договор заключен работником лично с российской страховой компанией, при направлении работника в командировку подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 23.05.2023 № 03-04-06/46796.
Если физлицо участвует в стимулирующем мероприятии, проводимом в целях рекламы товаров (работ, услуг), то доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению НДФЛ с применением ставки 35% в части превышения размеров, указанных в п.28 ст.217 НК Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-04-06/43978.
Коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация в качестве налоговых агентов вправе учитывать в течение налогового периода в составе профессионального НДФЛ-вычета, предоставляемого адвокату, расходы адвоката на обязательное пенсионное страхование и на уплату страховых взносов на ОМС при наличии документов, подтверждающих данные расходы Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-04-05/43985.
Доходы, в частности, в виде вознаграждения директоров организации - налогового резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, относятся к доходам от источников в РФ независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на указанных лиц обязанности Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-04-06/43879.
Если по итогам налогового периода число дней пребывания физлица в РФ в данном налоговом периоде превысит 183 дня, такое лицо будет признаваться налоговым резидентом РФ в данном налоговом периоде и суммы НДФЛ, удержанного с его доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету по ставке, предусмотренной п.1 ст.224 НК Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-04-05/41819.
Алименты могут удерживаться только из тех видов доходов, по которым такое удержание предусмотрено, и только после удержания исчисленной в отношении таких доходов суммы НДФЛ Письмо Минфина от 03.05.2023 № 03-04-06/40889.
Оплата организацией за физлиццо товаров (работ, услуг) или имущественных прав не в интересах этого физлица (в частности, при оплате организацией стоимости проведения обязательных медосмотров и психиатрических освидетельствований, необходимость прохождения которых обусловлена требованиями статьи 220 ТК РФ) не признается доходом, полученным этим физлицом в натуральной форме Письмо Минфина от 02.05.2023 № 03-04-05/40254.
Предоставление ИФНС справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам с 01.01.2023 НК не предусмотрено Письмо ФНС от 05.06.2023 № АБ-3-19/7414@.
Стандартный НДФЛ-вычет предоставляется до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, если он обучается на очной форме обучения. При этом предоставление стандартного вычета ограничивается периодом обучения учащегося в образовательной организации включая академический отпуск. Следовательно, если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный НДФЛ-вычет не предоставляется (Письмо Минфина от 18.05.2023 № 03-04-05/45075).
Страховые взносы
Если документ о госаккредитации организации, ведущей деятельность в области информационных технологий, получен IТ-организацией в марте 2023 года, то при выполнении условия о 70-процентной доле доходов от IТ-деятельности по итогам отчетных (расчетного) периодов 2023 года такая IТ-организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов с месяца получения указанного документа о госаккредитации (с марта 2023 года) Письмо Минфина от 02.05.2023 № 03-03-06/1/40180.
О страховых взносах с 2023 г. в отношении выплат, производимых гражданам КНР, временно пребывающим в РФ и работающим по трудовым договорам, заключенным с российской организацией Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-15-06/42660.
Контроль
Банк России оставил ключевую ставку на уровне 7,50% годовых. Следующее заседание Совета директоров ЦБ РФ, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 21.07.2023 Информация Банка России.
Уточнены форматы фискальных документов, отпечатанных ККТ, в целях соответствия работы фискальных накопителей новым требованиям законодательства (Приказ ФНС от 12.04.2023 № ЕД-7-20/239@).
Банком России даны разъяснения по вопросу о признании лица, находящимся под контролем, в целях применения мер, направленных на обеспечение финансовой стабильности (Официальное разъяснение Банка России от 02.06.2023 № 3-ОР).
С 1 сентября 2023 г. вводятся в действие актуализированные правила государственной регистрации гражданских воздушных судов, в том числе беспилотных Приказ Минтранса от 18.01.2023 № 11.
Определен состав разрабатываемого для отдельных производственных объектов плана мероприятий по предотвращению и ликвидации загрязнения окружающей среды Постановление Правительства РФ от 02.06.2023 № 909.
С 1 сентября 2023 г. вводится порядок оценки соответствия производителей пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи требованиям для включения в реестр Постановление Правительства РФ от 02.06.2023 № 910.
Утвержден порядок внесения владельцами автомобильных дорог информации в систему выдачи специального разрешения на движение по автомобильным дорогам тяжеловесного и/или крупногабаритного транспортного средства Постановление Правительства РФ от 02.06.2023 № 911.
С 1 сентября 2023 г. устанавливаются правила выполнения полетов на беспилотных гражданских воздушных судах Приказ Минтранса от 29.05.2023 № 195.
Определен порядок расчета вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы работникам научных организаций и вузов Постановление Правительства РФ от 02.06.2023 № 921.
Конституционным Судом разъяснены положения законодательства о сроке для добровольного исполнения требований исполнительного документа в целях взыскания с должника исполнительского сбора Постановление Конституционного Суда РФ от 01.06.2023 № 29-П.
Определен перечень видов водных биоресурсов, в отношении которых получение права на их добычу подлежит предварительному согласованию иностранным инвестором с Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ Распоряжение Правительства РФ от 03.06.2023 № 1455-р.
Обновлена процедура предоставления в аренду земельных участков, расположенных в границах ОЭЗ и находящихся в государственной или муниципальной собственности Приказ Минэкономразвития от 22.05.2023 № 342.
С 1 июня продукция, предназначенная для гражданской обороны и защиты от чрезвычайных ситуаций, подлежит обязательной сертификации на территории государств - членов ЕАЭС (Информация МЧС от 01.06.2023).
Арбитражным управляющим даны разъяснения по вопросу получения сведений по делам о банкротстве, в которых участвуют лица, проживающие за пределами РФ Письмо Росреестра от 23.05.2023 № 07-4312-МС/23.
Дополнен перечень пограничных автомобильных пунктов пропуска, которые используются при осуществлении международных автомобильных перевозок отдельных видов древесины и/или продукции ее переработки Постановление Правительства РФ от 02.06.2023 № 917.
Внесены уточнения в правила разработки нормативов допустимых выбросов и сбросов радиоактивных веществ, а также выдачи разрешений на такие выбросы и сбросы Постановление Правительства РФ от 02.06.2023 № 916.
ФНС информирует о предоставлении дорожной карты по переходу на новый формат информационного взаимодействия при проведении налогового мониторинга Информация ФНС от 07.06.2023.
Конституционный Суд РФ подтвердил право страховой организации, заключившей договор страхования ответственности арбитражного управляющего, на участие в обособленном судебном споре о признании незаконными его действий (бездействия) Постановление Конституционного Суда РФ от 05.06.2023 № 30-П.
Даны разъяснения по вопросам регистрации в качестве товарных знаков обозначений, представляющих собой или содержащих элементы, которые могут ввести потребителей в заблуждение относительно места производства товаров Информация Роспатента.
В случае принятия решения об отмене в конкретного налога, сбора они исключаются из системы налогов, сборов и признается утратившей силу глава части второй НК о таком налоге, сборе Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-02-07/39497.
Минфин рассмотрел предложение по установлению критерия добросовестности контрагента-продавца и доначислении налогов, если налогоплательщик знал (должен был знать) о недобросовестном поведении контрагента Письмо Минфина от 27.04.2023 № 03-02-06/39284.
О приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации и об административной ответственности при открытии счетов банком (иной кредитной организацией) Письмо Минфина от 27.04.2023 № 03-02-06/38842.
Решение территориального регистрирующего органа о госрегистрации может быть обжаловано в суд и/или в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, только после его обжалования в вышестоящий регистрирующий орган Письмо Минфина от 27.04.2023 № 03-12-13/38832.
08.06.2023 между Россией и Оманом подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы (Информация Минфина от 08.06.2023).
Актуализированы форма уведомления о выявлении самовольной постройки, а также перечень документов, подтверждающих наличие признаков самовольной постройки Приказ Минстроя от 03.05.2023 № 321/пр.
О представлении в налоговый орган сообщений об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами (представительствами) Письмо Минфина от 23.05.2023 № 03-02-07/47115.
Рассмотрен вопрос об определении сопоставимости сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица, со сделками между невзаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-12-11/1/42698.
Рассмотрен вопрос об отнесении предоставления письменных разъяснений законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и НПА муниципальных образований о местных налогах и сборах к муниципальным услугам Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-02-06/41672.
О приостановлении операций по счетам организации и об административной ответственности за открытие счета кредитной организацией при наличии решения о приостановлении операций по счетам Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-02-07/43073.
Осуществление деятельности по купле-продаже собственного имущества не является основанием для отнесения ИП к субъектам антиотмывочного закона и, следовательно, в данном случае требования вышеуказанного закона на них не распространяются (Письмо Росфинмониторинга от 19.05.2023 № 01-01-68/11993).
Минобрнауки сообщает о возможности получения иностранными гражданами разрешения на временное проживание в РФ в целях получения образования Письмо Минобрнауки от 29.05.2023 № МН-7/2577.
Органам государственной власти даны рекомендации по предоставлению дополнительных мер соцподдержки участвующим в СВО военнослужащим, добровольцам и сотрудникам Росгвардии Распоряжение Президента РФ от 06.06.2023 № 174-рп.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе приобретенного с использованием процентов по целевым займам (кредитам) Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-05/39587.
При изменении ключевой ставки ЦБ РФ в течение календарного года сумма вычета, уменьшающего НДФЛ-базу, определяемую в отношении процентных доходов по вкладам в банках, определяется от максимального из зафиксированных на 1-е число каждого месяца года значений ключевой ставки Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-05/39518.
Минфин рассказал об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения, находящегося в собственности семьи с детьми, и приобретении другого жилого помещения Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-05/39604.
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-05/39790.
Установлены особенности регистрационного учета по месту жительства в пределах РФ отдельных категорий граждан, проживающих на территориях новых субъектов Постановление Правительства РФ от 06.06.2023 № 932.
ФНС сообщает о подходах и сроках проведения проверок документов, подтверждающих право на получение социального или имущественного налогового вычета Письмо ФНС от 06.06.2023 № БС-4-11/7072@.
Изменение состава собственников в связи с переходом доли в жилом помещении к одному из участников общей собственности, в частности в порядке наследования, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное жилое помещение Письмо Минфина от 19.05.2023 № 03-04-05/45833.
Минфин рассмотрел вопрос об определении минимального срока владения несколькими жилыми помещениями в целях НДФЛ при продаже, если госрегистрация перехода права собственности на них к покупателю осуществлена в один день Письмо Минфина от 19.05.2023 № 03-04-05/45834.
В случае продажи имущества, находившегося в собственности физлица в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 16.05.2023 № 03-04-05/44452.
Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения или наследования, и определении срока нахождения ценных бумаг в собственности в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 22.05.2023 № 03-04-06/46509.
Если при продаже квартиры соблюдаются условия, установленные подп.4 п.3 ст.217.1 НК, то минимальный предельный срок владения такой квартирой для целей обложения НДФЛ доходов от ее продажи будет составлять три года Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-04-05/41968.
Если квартира приобретена в общую совместную собственность супругов, то они вправе распределить размер имущественного НДФЛ-вычета по своему усмотрению в соответствии с их письменным заявлением Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-04-05/41897.
При соблюдении условий, установленных п.65 ст. 217 НК, доходы физлица в виде суммы прощенной задолженности по ипотечному (жилищному) кредиту (займу) и материальной выгоды не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-04-05/41962.
Если недвижимость находится в общей долевой собственности, налог на имущество физлиц исчисляется с учетом п.8 ст. 408 НК для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект недвижимости Письмо ФНС от 11.04.2023 № БС-4-21/4337@.
Доходы физлица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, полученные от источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ Письмо Минфина от 24.05.2023 № 03-04-06/47261.
При одновременном соблюдении условий, установленных п.2.1 ст.217.1 НК, доход от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 23.05.2023 № 03-04-05/46871.
Об уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением имущества, и пересчете в рубли доходов (расходов) в иностранной валюте в целях НДФЛ Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-04-06/41790.
Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры, если в собственности супруга находится жилой дом, площадь которого превышает площадь проданной квартиры Письмо Минфина от 05.05.2023 № 03-04-05/41849.
Об условиях освобождения от НДФЛ доходов в виде имущества и/или имущественных прав, полученных в 2022 г. контролирующим лицом от иностранной организации Письмо Минфина от 10.05.2023 № 03-04-05/41899.
При выполнении условий, установленных абзацем девятнадцатым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК, доход от продажи наследником доли в квартире может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этой доли в квартире Письмо Минфина от 03.05.2023 № 03-04-05/40814.
Если договор участия в долевом строительстве заключен в период брака и оплата по договору произведена за счет общих доходов супругов, то минимальный предельный срок владения супругой жилым помещением, приобретенным по такому договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости. При этом факт заключения брачного договора, на основании которого указанное жилое помещение передано застройщиком в единоличную собственность супруги, не изменяет указанный порядок Письмо Минфина от 02.05.2023 № 03-04-05/40365.
Поделиться:
Подписаться на новости
Изменения в работе бухгалтера с 1 сентября 2023 года
Сегодня, 22 сентября, отмечается Всемирный день без автомобиля. Конечно, в рабочие будни отказ от использования личного транспорта может быть не совсем удобным. А вот в выходные по несрочным делам вполне можно отправиться на велосипеде или пешком. Особенно, если позволяет погода. Но прежде, чем заняться планированием своих прогулок на уикенд, рекомендуем ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий. < ... >
Даже если сотрудник, находящийся в командировке, в свой выходной день не работал, за этот день работодатель все равно обязан выплатить ему суточные. < ... >
Если плательщик УСН выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он обязан уплатить этот налог в бюджет. Но статус налогоплательщика НДС упрощенец при этом не приобретает. < ... >
Если трудовым договором или должностной инструкцией бухгалтера не предусмотрено ведение кадрового учета, возложить на него кадровые обязанности можно только с его согласия. < ... >
Организация вправе учитывать расходы в целях налога на прибыль как в периоде получения доходов, так и в бездоходном периоде. Например, в периоде временной приостановки деятельности. < ... >
Тот факт, что сотруднику установлен ненормированный рабочий день не означает, что его можно привлекать к работе в выходные дни, в период отпуска или болезни. < ... >
С 2023 года крайний срок уплаты большинства налогов и взносов – 28-е число, а сдачи отчетности и направления ЕНП-уведомлений – 25-е число. На последнюю неделю сентября выпали обе эти даты. О том, что именно нужно заплатить и сдать на следующей неделе, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания. < ... >
С 01.10.2023 вступят в силу поправки в НК, согласно которым уведомление об исчисленных налогах будет считаться непредставленным (полностью или частично), если его показатели не соответствуют контрольным соотношениям. ФНС подготовила перечень таких контрольных соотношений. < ... >
Нужное
