Главная Новости → Переход на УСН с 2024 года: главное за 5 минут

Переход на УСН с 2024 года: главное за 5 минут

Новости: Переход на УСН с 2024 года: главное за 5 минут

Сроки, лимиты, ставки,  выбор и смена объекта, надо ли переходить, что делать после перехода, особенности АУСН.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О сроках

Уведомление о переходе на УСН с 2024 г., с учетом того, что 31.12.2023, – выходной, нужно подать до 09.01.2024. Но лучше сделать это до конца декабря текущего года – проблем с налоговой точно не будет.
Примеры уведомлений о переходе на УСН для организации и предпринимателя – в Типовых ситуациях.

О лимитах доходов

Для перехода на УСН с 2024 г. предел доходов организации за 9 мес. 2023 г. – 149 512 500 руб. без НДС.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2024 г.: с обычными ставками – 199,35 млн руб., с повышенными – 265,8 млн. руб.

Об  объекте

На УСН «доходы» обычная ставка – 6%, повышенная – 8%. Объект выгоден большинству ИП и компаниям, чьи затраты невелики: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП в этом случае вычитают из налога.
Торговле, общепиту или производству без трудностей с документальным подтверждением затрат предпочтителен объект «доходы минус расходы». Обычная ставка там – 15%, повышенная 20%. Большинство привычных коммерческих затрат можно учесть в расходах.
Объект обложения при УСН разрешено изменить только с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление до 31 декабря.

О целесообразности перехода

Если вашим контрагентам нужен входной НДС и при низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН.  Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшить на них «упрощённый» налог не получится.

О переходе

На 31 декабря надо восстановить НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог можно учесть в расходах по прибыли, а НДС с уплаченных авансов обычно относят на расчеты с поставщиком.
Незакрытые авансы за минусом НДС с них учтите в доходах на 1 января. При УСН «доходы минус расходы» этим же днём покажите в затратах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Однако цену остатков товаров можно учесть в расходах только после продажи.

Об АУСН

Организации и ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей с 2024 г. могут перейти на автоматизированную УСН – АУСН. Соответствующее уведомление через личный кабинет на сайте ФНС или банк нужно подать до 09.01.2024.
Главные требования: доходы – до 60 млн руб. в год, максимум 5 работников, обязателен счёт в одном из уполномоченных банков, открывать счета в других банках запрещено.
При объекте «доходы» налоговая ставка – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог – 3%. Налог исчисляет инспекция по сведениям, полученным от банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Она пришлет уведомление с суммой до 15-го числа следующего месяца, заплатить налог нужно не позднее 25-го числа.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк, от взносов по единому тарифу бизнес на АУСН освобождён, а взносы на травматизм для него – 2217 руб. в год, количество работников не важно. ИП не платят взносы за себя: ни фиксированные, ни дополнительные.
На АУСН не сдают декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. Подробности – в Типовой ситуации.

Больше деталей применения УСН «доходы» или «доходы минус расходы», включая образцы заполнения КУДиР и уведомлений об изменении объекта, примеры учетной политики – в Типовых ситуациях.


Добавить в «Нужное»


РЕКЛАМА В СОЦСЕТЯХ: отвечаем на ваши вопросы
ДОХОД СО СЛОВ СВИДЕТЕЛЕЙ: ВС о доначислении налогов
НДФЛ-ВЫЧЕТ НА НЕДЕЕСПОСОБНОГО: условия предоставления
ВЫПЛАТЫ ИНОСТРАННЫМ ПОСТАВЩИКАМ: ФНС о заполнении расчета о доходах

Последние новости

Продление единого детского пособия: что нужно учесть

Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается только на 12 месяцев и автоматически не продлевается. Чтобы продолжить получать выплаты по истечении этого срока, необходимо представить новое заявление. Просмотры0

Штрафы за курение в школе планируется повысить

Разработан законопроект с поправками в статью 6.24 КоАП, которой установлено наказание за нарушение запрета на курение табака в помещениях и на отдельных территориях. Просмотры13

Прочие события за 24-28 июня

В субботу, 29 июня, отмечается День изобретателя и рационализатора в России. Профессионал всегда думает, как оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. Но для того, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, ничего изобретать не нужно. Ведь для этого уже есть наш еженедельный обзор. Просмотры58

28 июня, 2024

Какой код указывать в ЕФС-1 при удаленке с неполным днем

Если дистанционному сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, то в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 нужно указать код «НЕПД» или «НЕПН». Просмотры186

Невыплата компенсации за задержку зарплаты - не повод не ходить на работу

При задержке выплаты зарплаты сотрудник вправе приостановить работу, а при невыплате компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты - нет. Просмотры63

Банковскую комиссию за перечисление зарплаты платит работодатель

Работодатель не вправе возлагать на сотрудника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты. Просмотры93

Вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов»: разовая продажа физлицу

26 июня прошел вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», на котором ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов, в частности, рассказал, обязательно ли покупать ККТ при продаже ООО автомобиля физлицу. Просмотры85

Иностранным работникам нельзя выплачивать зарплату наличкой

Даже если у иностранного работника – нерезидента нет счета в банке, выплачивать ему зарплату наличными нельзя. Это нарушение. Просмотры133

Материнским капиталом можно оплатить общежитие для ребенка-студента

О том, что маткапиталом можно оплатить обучение детей, знают все. Но многие не догадываются, что из средств материнского капитала можно также расплачиваться за проживание получающего образование ребенка в общежитии. Просмотры59

Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 июля

Следующая рабочая неделя – первая неделя июля, то есть III квартала. А значит, отчетная кампания за II квартал/полугодие уже на носу. В эту непростую для бухгалтера пору как никогда важно грамотно планировать свое время. Составить план задач на ближайшую рабочую пятидневку вам помогут наши бухгалтерские напоминания. Просмотры829

Обновлены некоторые документы для выплаты пособий

СФР актуализировал формы документов для выплаты больничных и детских пособий. Просмотры336

ККТ-2024: главное за 5 минут

Когда применять, а когда – нет, предоплата,  как зарегистрировать, обязательные реквизиты чеков, когда оформлять чеки коррекции, проверки и штрафы. Просмотры405

Порядок подсчета «больничного» стажа откорректировали

Минтруд внес уточнение в правила исчисления страхового стажа для определения размера пособия по временной нетрудоспособности. Просмотры684

РСВ за II квартал 2024 года: составляем, проверяем на ошибки, сдаем

Последний день представления расчета - 25.07.2024, но с нашим тренингом вы сдадите его гораздо раньше. Просмотры270

Перерывы для кормления ребенка предоставляются молодой матери по умолчанию

Работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет, дополнительные перерывы для кормления ребенка предоставляются в беззаявительном порядке. Просмотры128

27 июня, 2024

Стоимость ликвидированного ОС не всегда можно сразу включить в «прибыльную» базу

Если организация приобрела здание исключительно с целью приобретения прав на землю под ним и впоследствии снесла постройку с целью возведения на том же месте нового объекта, то остаточную стоимость ликвидированного строения не следует сразу списывать в расходы. Просмотры154

Невозвратные билеты тоже можно вернуть

Даже если вы купили билет на поезд или самолет по невозвратному тарифу, в некоторых случаях такой билет тоже можно сдать и получить назад уплаченные за него деньги. Просмотры257

Еще новости

Налоговая отчетность за полугодие: что учесть

9 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведут вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Лектор
Елена Шаронова
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное