Главная Новости → Переход на УСН с …

Переход на УСН с 2024 года: главное за 5 минут Просмотры19

Сроки, лимиты, ставки,  выбор и смена объекта, надо ли переходить, что делать после перехода, особенности АУСН.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О сроках

Уведомление о переходе на УСН с 2024 г., с учетом того, что 31.12.2023, – выходной, нужно подать до 09.01.2024. Но лучше сделать это до конца декабря текущего года – проблем с налоговой точно не будет.
Примеры уведомлений о переходе на УСН для организации и предпринимателя – в Типовых ситуациях.

О лимитах доходов

Для перехода на УСН с 2024 г. предел доходов организации за 9 мес. 2023 г. – 149 512 500 руб. без НДС.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2024 г.: с обычными ставками – 199,35 млн руб., с повышенными – 265,8 млн. руб.

Об  объекте

На УСН «доходы» обычная ставка – 6%, повышенная – 8%. Объект выгоден большинству ИП и компаниям, чьи затраты невелики: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП в этом случае вычитают из налога.
Торговле, общепиту или производству без трудностей с документальным подтверждением затрат предпочтителен объект «доходы минус расходы». Обычная ставка там – 15%, повышенная 20%. Большинство привычных коммерческих затрат можно учесть в расходах.
Объект обложения при УСН разрешено изменить только с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление до 31 декабря.

О целесообразности перехода

Если вашим контрагентам нужен входной НДС и при низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН.  Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшить на них «упрощённый» налог не получится.

О переходе

На 31 декабря надо восстановить НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог можно учесть в расходах по прибыли, а НДС с уплаченных авансов обычно относят на расчеты с поставщиком.
Незакрытые авансы за минусом НДС с них учтите в доходах на 1 января. При УСН «доходы минус расходы» этим же днём покажите в затратах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Однако цену остатков товаров можно учесть в расходах только после продажи.

Об АУСН

Организации и ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей с 2024 г. могут перейти на автоматизированную УСН – АУСН. Соответствующее уведомление через личный кабинет на сайте ФНС или банк нужно подать до 09.01.2024.
Главные требования: доходы – до 60 млн руб. в год, максимум 5 работников, обязателен счёт в одном из уполномоченных банков, открывать счета в других банках запрещено.
При объекте «доходы» налоговая ставка – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог – 3%. Налог исчисляет инспекция по сведениям, полученным от банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Она пришлет уведомление с суммой до 15-го числа следующего месяца, заплатить налог нужно не позднее 25-го числа.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк, от взносов по единому тарифу бизнес на АУСН освобождён, а взносы на травматизм для него – 2217 руб. в год, количество работников не важно. ИП не платят взносы за себя: ни фиксированные, ни дополнительные.
На АУСН не сдают декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. Подробности – в Типовой ситуации.

Больше деталей применения УСН «доходы» или «доходы минус расходы», включая образцы заполнения КУДиР и уведомлений об изменении объекта, примеры учетной политики – в Типовых ситуациях.


Добавить в «Нужное»


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025: первая часть НК, НДФЛ, страховые взносы и т.д.
Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении: интервью со специалистом Минфина
ПЕРЕХОД НА УСН: базовые правила и новые особенности
НОВЫЙ МРОТ: когда придется повысить зарплаты

Последние новости

Продажу вейпов хотят запретить

В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них. Просмотры32

28 декабря, 2024

Прочие события за 23-28 декабря

Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году! Просмотры109

28 декабря, 2024

НДС при УСН: как считать доходы для лимита 60 млн руб.

С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС? Просмотры308

28 декабря, 2024

Туристический налог: ФНС привела примеры расчета

При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога. Просмотры331

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: срок давности + налоговый учет

На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент. Просмотры120

28 декабря, 2024

В целях УСН-лимита учитывается стоимость не всех ОС

С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается. Просмотры112

Несоблюдение зарплатного требования не лишает «общепитовского» НДС-освобождения сразу

Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения? Просмотры105

Вебинар «Налоговая реформа – 2025»: НДС при УСН с 2025 г. и авансы, полученные в 2024 г.

19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова. Просмотры117

Пенсии проиндексируют всем, но работающим пенсионерам по особой схеме

С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться. Просмотры6839

27 декабря, 2024

С наступающим, 2025 годом!

Уважаемые читатели! Уходящий год выдался насыщенным и полным вызовов для каждого бухгалтера. Мы столкнулись с множеством нововведений в законодательстве, которые в будущем году вступят в силу. В этом не всегда простом пути мы были и будем вместе с нашими читателями. Просмотры780

27 декабря, 2024

Туристический налог: переходные нюансы

Устанавливать на своей территории туристический налог местные власти могут с 01.01.2025. Придется ли платить налог, если 100%-я предоплата от туриста поступила в декабре 2024 года, а услуги по временному проживанию будут оказаны ему уже в 2025 году? Просмотры148

Утверждены новые КБК по НДФЛ

Со следующего года вводится новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. В связи с этим Минфин актуализировал перечни КБК на 2025 год. Просмотры1346

Самозанятые таксисты оплачивают бензин из своих доходов

Плательщики НПД не могут уменьшать свои налогооблагаемые доходы на сумму понесенных расходов. Даже непосредственно связанных с бизнес-деятельностью. Просмотры111

27 декабря, 2024

Федеральный инвестиционный вычет и амортизационная премия: как они сочетаются

Минфин разъяснил: федеральный инвестиционный вычет и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости объекта ОС. Просмотры165

Не облагаемый НДФЛ лимит увольнительных выплат с 2025 г. считается по-новому

С 01.01.2025 вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новый порядок расчета не облагаемого НДФЛ лимита выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении. Просмотры601

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: момент списания безнадежной дебиторки

Иногда бухгалтеры не отслеживают момент, когда задолженность контрагентов становится безнадежной, например по основанию истечения срока исковой давности или ликвидации должника. Можно ли в таком случае списать долг на расходы в более позднем периоде? Ответ на этот вопрос не так однозначен. На вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассмотрела этот вопрос. Отдельные нюансы – в нашем ролике. Просмотры177

Как выбрать красную икру к Новому году

Икра – традиционный атрибут новогоднего застолья. Красную икру можно приобрести в магазине или на рынке, на развес или в банках. Роспотребнадзор рассказал, на что следует обращать внимание при выборе этого деликатеса. Просмотры91

Еще новости

Опрос
Что вы думаете о цифровом рубле?

Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки

21 января 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное