22 ноября, 2023
Сроки, лимиты, ставки, выбор и смена объекта, надо ли переходить, что делать после перехода, особенности АУСН.
Уведомление о переходе на УСН с 2024 г., с учетом того, что 31.12.2023, – выходной, нужно подать до 09.01.2024. Но лучше сделать это до конца декабря текущего года – проблем с налоговой точно не будет.
Примеры уведомлений о переходе на УСН для организации и предпринимателя – в Типовых ситуациях.
Для перехода на УСН с 2024 г. предел доходов организации за 9 мес. 2023 г. – 149 512 500 руб. без НДС.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2024 г.: с обычными ставками – 199,35 млн руб., с повышенными – 265,8 млн. руб.
На УСН «доходы» обычная ставка – 6%, повышенная – 8%. Объект выгоден большинству ИП и компаниям, чьи затраты невелики: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП в этом случае вычитают из налога.
Торговле, общепиту или производству без трудностей с документальным подтверждением затрат предпочтителен объект «доходы минус расходы». Обычная ставка там – 15%, повышенная 20%. Большинство привычных коммерческих затрат можно учесть в расходах.
Объект обложения при УСН разрешено изменить только с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление до 31 декабря.
Если вашим контрагентам нужен входной НДС и при низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН. Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшить на них «упрощённый» налог не получится.
На 31 декабря надо восстановить НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог можно учесть в расходах по прибыли, а НДС с уплаченных авансов обычно относят на расчеты с поставщиком.
Незакрытые авансы за минусом НДС с них учтите в доходах на 1 января. При УСН «доходы минус расходы» этим же днём покажите в затратах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Однако цену остатков товаров можно учесть в расходах только после продажи.
Организации и ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей с 2024 г. могут перейти на автоматизированную УСН – АУСН. Соответствующее уведомление через личный кабинет на сайте ФНС или банк нужно подать до 09.01.2024.
Главные требования: доходы – до 60 млн руб. в год, максимум 5 работников, обязателен счёт в одном из уполномоченных банков, открывать счета в других банках запрещено.
При объекте «доходы» налоговая ставка – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог – 3%. Налог исчисляет инспекция по сведениям, полученным от банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Она пришлет уведомление с суммой до 15-го числа следующего месяца, заплатить налог нужно не позднее 25-го числа.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк, от взносов по единому тарифу бизнес на АУСН освобождён, а взносы на травматизм для него – 2217 руб. в год, количество работников не важно. ИП не платят взносы за себя: ни фиксированные, ни дополнительные.
На АУСН не сдают декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. Подробности – в Типовой ситуации.
Больше деталей применения УСН «доходы» или «доходы минус расходы», включая образцы заполнения КУДиР и уведомлений об изменении объекта, примеры учетной политики – в Типовых ситуациях.
14 ч назад
Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается только на 12 месяцев и автоматически не продлевается. Чтобы продолжить получать выплаты по истечении этого срока, необходимо представить новое заявление.0
Разработан законопроект с поправками в статью 6.24 КоАП, которой установлено наказание за нарушение запрета на курение табака в помещениях и на отдельных территориях.13
28 июня, 2024
В субботу, 29 июня, отмечается День изобретателя и рационализатора в России. Профессионал всегда думает, как оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. Но для того, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, ничего изобретать не нужно. Ведь для этого уже есть наш еженедельный обзор.58
28 июня, 2024
Если дистанционному сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, то в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 нужно указать код «НЕПД» или «НЕПН».186
28 июня, 2024
При задержке выплаты зарплаты сотрудник вправе приостановить работу, а при невыплате компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты - нет.63
28 июня, 2024
Работодатель не вправе возлагать на сотрудника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты.93
28 июня, 2024
26 июня прошел вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», на котором ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов, в частности, рассказал, обязательно ли покупать ККТ при продаже ООО автомобиля физлицу.85
28 июня, 2024
Даже если у иностранного работника – нерезидента нет счета в банке, выплачивать ему зарплату наличными нельзя. Это нарушение.133
28 июня, 2024
О том, что маткапиталом можно оплатить обучение детей, знают все. Но многие не догадываются, что из средств материнского капитала можно также расплачиваться за проживание получающего образование ребенка в общежитии.59
27 июня, 2024
Следующая рабочая неделя – первая неделя июля, то есть III квартала. А значит, отчетная кампания за II квартал/полугодие уже на носу. В эту непростую для бухгалтера пору как никогда важно грамотно планировать свое время. Составить план задач на ближайшую рабочую пятидневку вам помогут наши бухгалтерские напоминания.829
27 июня, 2024
СФР актуализировал формы документов для выплаты больничных и детских пособий.336
27 июня, 2024
Когда применять, а когда – нет, предоплата, как зарегистрировать, обязательные реквизиты чеков, когда оформлять чеки коррекции, проверки и штрафы.405
27 июня, 2024
Минтруд внес уточнение в правила исчисления страхового стажа для определения размера пособия по временной нетрудоспособности.684
27 июня, 2024
Последний день представления расчета - 25.07.2024, но с нашим тренингом вы сдадите его гораздо раньше.270
27 июня, 2024
Работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет, дополнительные перерывы для кормления ребенка предоставляются в беззаявительном порядке.128
27 июня, 2024
Если организация приобрела здание исключительно с целью приобретения прав на землю под ним и впоследствии снесла постройку с целью возведения на том же месте нового объекта, то остаточную стоимость ликвидированного строения не следует сразу списывать в расходы.154
27 июня, 2024
Даже если вы купили билет на поезд или самолет по невозвратному тарифу, в некоторых случаях такой билет тоже можно сдать и получить назад уплаченные за него деньги.257
Налоговая отчетность за полугодие: что учесть
Отпуск при работе по совместительству
Может ли работодатель не отпустить в отпуск
Больничный по уходу за ребенком в отпуске
Какие виды договоров бывают
Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка
Отзыв из отпуска
Виды инструктажей по пожарной безопасности
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС (1%-ные взносы) доплата за 2023 г.
Осталось 4 дня!
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 6 дней!
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 16 дней!
Взносы на травматизм за июнь 2024 г.
НДФЛ (ИП) за 2023 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru