Читайте выпуск журнала «Главная книга» № 4/2025 2

6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС. Расчет 6-НДФЛ за 2024 г. надо сдать в ИФНС не позднее 25.02.2025 по той же форме, что и за 9 месяцев. И не забыть про справки о доходах физлиц в составе этого расчета. В нем надо правильно показать операции, по которым не совпадают даты получения дохода и даты удержания налога. По ним суммы исчисленного и удержанного налога могут попасть в 6-НДФЛ за разные годы. Мы рассмотрели вопросы по отражению декабрьской зарплаты, детских вычетов и неудержанного налога.

Исправление налоговых ошибок за 2022—2024 годы: алгоритм. С 1 января 2025 г. ставка налога на прибыль выросла. Может ли это сказаться на праве организаций исправлять текущим периодом ошибки прошлых лет? Обязательно ли сейчас для исправления таких ошибок подавать уточненки? Ответим на эти вопросы. Посмотрим и на то, какая ситуация сложилась в 2025 г. у упрощенцев на «доходно-расходной» УСН.

Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН. С этого года работодатели должны делить доходы работников-северян на две части: отдельно на сумму зарплаты и других трудовых доходов и отдельно на сумму районного коэффициента (РК) и процентной надбавки (ПН). Ведь эти доходы относятся к разным налоговым базам, для каждой из которых своя шкала НДФЛ-ставок: пятиступенчатая для зарплаты и двухступенчатая для РК и ПН. А к какой НДФЛ-базе относить доходы, рассчитываемые по среднему заработку, например отпускные, командировочные и т. д.? Позиции ФНС и специалиста Минфина по этому вопросу не совпали.

Учет основных средств: пятерка новых вопросов. Нулевые основные средства (когда амортизация полностью начислена) все еще встречаются на балансах организаций. Когда это ошибка, а когда нет? Как учитывать проценты по кредиту на строительство здания в бухучете? Какие особенности есть в налоговом и бухгалтерском учете при покупке ОС на условиях длительной рассрочки? Можно ли начислять амортизацию по ОС, которые простаивают? Какие есть особенности бухучета ОС у доверительного управляющего?

Заполняем УСН-декларацию за 2024 г. при переезде в регион с более низкой ставкой налога. Организация/предприниматель, применяющие УСН, в течение 2024 г. переехали в другой субъект РФ и сменили налоговую прописку. В этом регионе для них ставка налога ниже, чем в прежнем. Какие нюансы надо учесть при заполнении декларации по налогу при УСН за 2024 г.?

Пени по налогам за лохматые годы: откуда взялись и как бороться. В конце 2024 — начале 2025 г. у многих организаций на ЕНС-счете неожиданно появились неуплаченные суммы пеней за предыдущие годы. Некоторые бухгалтеры предполагали, что это связано с поправками в НК, которые касаются нового порядка расчета пеней. Но новый порядок на прежние периоды не распространяется. Мы разобрались, что произошло и что с этим делать дальше.

Налоговики обновили форму справки о сальдо ЕНС: что изменилось? С 10 февраля 2025 г. налоговики начнут выдавать справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС по новой форме. Изменения претерпели как основной раздел, так и приложения. К слову, последних стало больше: теперь приложений четыре вместо двух.

НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации. С 01.01.2025 все упрощенцы стали плательщиками НДС. Вопросов о том, как работать в новых условиях, немало, в первую очередь — о переходе на новые правила. В их числе указание НДС в кассовых чеках. К примеру, как делать возврат по ККТ физлицу, если он товар купил в 2024 г. без НДС, а вернул его в 2025 г.? Как оформить чеки по переходным операциям, если оплата и отгрузка происходят в разные «ставочные» периоды? Проверьте себя, все ли вы делаете правильно.

Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление. Если у вас трудятся сотрудники, работа которых имеет разъездной характер (это курьеры, менеджеры и даже сам директор), важно правильно оформить «разъездные» выплаты. Иначе проверяющие отнесут их к расходам на оплату труда и будут настаивать на уплате НДФЛ и страховых взносов. На что придется потратиться при служебных поездках сотрудников? Какие нужны документы, чтобы не доначислили лишнего? Наши ответы на эти вопросы помогут вам не переплачивать.

УСН + НДС: очередные вопросы. Упрощенец сначала выставил счет-фактуру с НДС, а потом исправился и обнулил сумму НДС. Разберемся, что делать. Надо ли при ставке НДС 5% собирать счета-фактуры поставщиков, чтобы включить НДС в стоимость затрат? Возникнет ли НДС при переброске аванса-2024 на договор-2025 у упрощенца, который платит НДС? Как упрощенцу вернуть товар поставщику, если товар был куплен в 2024 г., а НДС упрощенец платит в 2025 г.? Читайте в нашей статье ответы на эти и другие вопросы, касающиеся НДС у упрощенцев.

Наставничество в ТК РФ: оформляем, назначаем, оплачиваем. «Доплаты наставникам за обучение стажеров нет, такая работа никак не оформляется, обязанность обучать в трудовых договорах не закреплена». С такими жалобами систематически сталкивались трудинспекции, потому что ТК РФ не предусматривал правил для установления наставничества и его оплаты. И работодатели по своему хотению платили за него сотруднику-наставнику или не платили. С 1 марта 2025 г. вариант «не платить» исключен.

Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.