Главная → Новости → Прочие события за 21 - 25 декабря

25 декабря, 2015

Прочие события за 21 - 25 декабря

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Новости: Прочие события за 21 - 25 декабря

Источник: Phototimes/Dreamstime

Ну вот почти и наступили последние выходные 2015 года. Наверняка многие планируют провести их в предновогодних хлопотах, стараясь успеть завершить все праздничные приготовления, отложенные на последний момент. Ну а пока вы еще не погрузились в предпраздничную суету, предлагаем вам ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Выплаты, производимые работнику при увольнении по соглашению сторон, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда в "прибыльных" целях, если такие выплаты предусмотрены трудовым или коллективным договором, допсоглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-03-06/69190.

Курсовые разницы (положительные и отрицательные) в связи с переоценкой непогашенной суммы долгового обязательства в виде кредита, выданного в инвалюте, а также проценты по таким договорам организация-заемщик вправе отнести к внереализационным расходам (доходам) на дату прекращения (исполнения) долгового обязательства по возврату кредита и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-03-06/68991.

Минфин напомнил порядок определения стоимости ОС в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-03-06/1/69104.

Зачесть иностранный налог при уплате налога на прибыль в периоде, в котором организация получила убыток в РФ, нельзя Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/1/69532.

Организация, применяющая метод начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств исходя из установленной условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/69572.

Финансовое ведомство напомнило условия признания долга безнадежным в "прибыльных" целях Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/1/69530.

Медицинские организации, оказывающие медуслуги по договорам ОМС, не включают в состав "прибыльных" доходов средства, полученные от страховых компаний в рамках исполнения таких договоров Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 07-01-06/69187 Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/4/69445.

О применении российскими и австрийскими организациями льготной ставки по налогу на прибыль при выплате дивидендов Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-08-05/69413.

Минфин разъяснил вопросы, связанные с определением даты признания доходов (расходов) по операциям хеджирования для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/1/69538.

Моментом признания в "прибыльных" целях суммы санкции, которая указана в мировом соглашении, будет являться дата вступления решения суда об утверждении мирового соглашения в законную силу Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/69340.

Если организация приобрела права аренды земельного участка у предыдущего арендатора, который, в свою очередь, приобрел право на заключение договора аренды этого участка у администрации муниципального образования и заключил указанный договор аренды, то организация-новый арендатор учесть в "прибыльных" расходах затраты на приобретение права аренды этого земельного участка не может Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-03-06/1/69924.

Непогашенная задолженность по договору займа присоединяемой организации перед присоединяющей не будет признаваться доходом присоединяющей организации при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-03-06/1/13736.

Об исчислении налога на прибыль ответственным участником КГН, если один из участников КГН ведет деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-03-06/1/12417.

Минфин напомнил порядок определения срока полезного использования ОС для целей налога на прибыль Письма Минфина от 02.12.2015 г. N 03-03-06/1/70402, от 02.12.2015 г. N 03-03-06/1/70404 Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-03-06/1/70399.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении базы по налогу на прибыль, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). При этом пересчитать базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором было допущено искажение базы Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-03-06/2/70602.

Об исчислении налога на прибыль при приобретении облигаций, частично погашенных эмитентом до и после 01.01.2015 г. Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-03-06/1/70145.

Разъяснен порядок определения цены ценных бумаг (инвестиционных паев) для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-01-18/70393.

Моментом определения базы по налогу на прибыль при выполнении СМР является дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-03-06/70541.

О налоге на прибыль с доходов кипрской компании от аренды морского буксира, используемого на территории РФ Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-08-05/70610.

При использовании линейного метода начисления амортизации в случае ликвидации части объекта ОС сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой части объекта подлежит включению в состав внереализационных расходов. При нелинейном методе сумма недоначисленной амортизации будет продолжать списываться в рамках суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-03-06/1/70529.

О подтверждении постоянного местонахождения иностранной организации, получающей доход от российской организации по длящемуся контракту, в целях исчисления налога на прибыль Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-08-05/70230.

Ндс

Коды видов продовольственных товаров, в т.ч. продуктов детского питания, при реализации которых применяется ставка НДС 10%, определяются в соответствии с Общероссийским классификатором продукции Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-07-03/69121. Напомним, что действие ОКП продлено до 01.01.2017 года Новость.

Если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по сути не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то такие суммы включаются в базу по НДС Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-07-14/69341.

При заполнении строки 3 счета-фактуры «Грузоотправитель и его адрес» следует указывать данные, отраженные об этом лице в соответствующем первичном документе Письмо Минфина России от 26.11.2015 N 03-07-14/68657.

Минфин разъяснил воспрос принятия к вычету НДС по комплектующим изделиям, используемым при изготовлении товаров с длительным производственным циклом Письмо Минфина России от 11.03.2015 N 03-07-11/12532.

При оказании услуг по международной перевозке ввозимых в РФ товаров, к которым применяется нулевая ставка НДС, применять такую ставку имеют право как перевозчики, так и лица, привлеченные экспедитором для оказания отдельных транспортно-экспедиционных услуг Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-07-08/70274.

Если в счете-фактуре указана неверная ставка налога, то принять в вычету входной НДС по такому документу нельзя Определение ВС РФ от 18.12.2015 № 304-КГ15-15989.

Вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при оказании услуг по возврату порожних вагонов, облагается НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-07-08/70289.

О применении с 2016 г. освобождения от НДС по оказываемым населению услугам физкультуры и спорта Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-07-07/70232.

Услуги по организации выставок, оказываемые российской организацией иностранной организации, не зарегистрированной в РФ и не состоящей на учете в российских ИФНС, не облагаются НДС Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-07-08/70314.

Минфин не поддержал предложение о включении в перечень не облагаемых НДС операций результатов выполненных работ по строительству, благоустройству и иных работ капитального характера, произведенных в отношении объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-03-06/4/69955.

Об обложении НДС услуг, оказываемых андеррайтером иностранной организации Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-07-07/70544.

Имущественные налоги

При изменении кадастровой стоимости по решению комиссии или суда обновленные сведения о кадастровой стоимости учитываются при исчислении налога на имущество начиная с налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре, но не ранее даты внесения в госкадастр недвижимости пересмотренной стоимости Письмо ФНС от 18.12.2015 г. № БС-4-11/22243@ Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-05-06-02/69669.

Требующее монтажа оборудование, приобретенное у лица, не являющегося взаимозависимым и принятое на учет в качестве ОС с 01.01.2013, не облагается налогом на имущество, независимо от того, каким лицом (взаимозависимым или невзаимозависимым) производился монтаж этого оборудования Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-05-05-01/13717.

Если земельный участок передан организации по договору безвозмездного пользования, то данная организация не признается плательщиком земельного налога Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-05-05-02/70114.

Поскольку переданное по договору лизинга имущество является собственностью лизингодателя в течение всего периода договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон, движимое имущество, учтенное по соглашению сторон на балансе лизингополучателя в качестве ОС в 2012 году, при смене балансодержателя по допсоглашению к договору лизинга и постановке на баланс лизингодателя (собственника) этого имущества в качестве ОС в 2014 году, такое ОС является объектом обложения налогом на имущество Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-05-05-01/70188.

Вопросы об установлении размера ставки транспортного налога и налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-05-06-04/69684 Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-01-11/70568.

Финансовое ведомство напомнило об основаниях для взимания земельного налога исходя из кадастровой стоимости и порядке определения такой стоимости Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-05-06-02/69828 Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-05-06-02/70623.

Вопросы о предоставлении дополнительных льгот по налогу на имущество, в. т.ч. в отношении объектов, признаваемых объектами культурного наследия народов РФ федерального значения, находится в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина России от 26.11.2015 N 03-05-06-04/68635.

Минфин рассказал об исчислении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении здания, сети и системы инженерно-технического обеспечения которого учитываются отдельно и указаны в проектной документации на реконструкцию (модернизацию) Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-05-05-01/70618.

Откорректирован закон города Севастороля о налоге на имущество организаций (Закон Севастополя от 16.12.2015 № 217-ЗС).

«спецрежимные» доходы и расходы, а также уменьшение налога

Затраты на приобретение имущественных прав не учитываются в расходах при исчислении "упрощенного" налога Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-11-11/70011.

Финансовое ведомство разъяснило вопрос учета управляющей организацией, применяющей УСН, средств, полученных от собственников жилья на оплату коммунальных услуг Письмо Минфина от 27.10.2015 г. N 03-11-06/2/69074.

Переход на «спецрежим»

Минфин напомнил об условиях применения ЕНВД в отношении реализации товаров. Так, в частности, при продаже товаров по договорам поставки и госконтрактам "вмененка" применяться не может Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-11-11/69336 Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-11-11/69167 Письмо Минфина России от 27.11.2015 N 03-11-10/69059.

О видах предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых применяются ПСН и УСН Письмо Минфина от 27.11. 2015 г. N 03-11-10/69338.

АО, в котором 100% акций принадлежит Росимуществу, вправе применять УСН на общих основаниях при соблюдении всех прочих требований, предусмотренных гл. 26.2 НК РФ Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-11-06/2/70690.

Прочие налоги, сборы, взносы

Опубликованы данные для исчисления НДПИ в отношении нефти за ноябрь 2015 г. Письмо ФНС от 18.12.2015 N СД-4-3/22222@.

ФНС направила для использования в работе письмо Минфина, касающееся порядка уплаты торгового сбора ИП-участниками договора простого товарищества Письмо ФНС России от 08.12.2015 N СД-4-3/21500. Мы уже рассказывали об этом разъяснении финансового ведомства Прочие события 2 - 6 ноября.

За внесение юрлицом изменений в свои учредительные документы, в т.ч. в связи с изменениями законодательства РФ, уплачивается госпошлина в размере 20% госпошлины, установленной за госрегистрацию юрлица Письмо Минфина России от 11.03.2015 N 03-05-05-03/12812.

При изменении одной из сторон договора только своего наименования в целях приведения его в соответствие с новыми требованиями ГК РФ, заключать и регистрировать допсоглашение к ранее заключенному договору аренды недвижимого имущества не нужно Письмо Минфина России от 11.03.2015 N 03-05-05-03/12669.

Документально подтвержденные расходы ИП на уплату процентов за пользование кредитом, полученным для оплаты товарных ценностей, используемых в предпринимательской деятельности, могут учитываться в составе профессионального налогового вычета Письмо ФНС России от 16.12.2015 N БС-4-11/22012@.

О предоставлении вычетов по акцизам нефтехимическим предприятиям, производящим этилен и имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-06-05-01/69577.

Коэффициент Ог определен в размере 2,9977 Информация Минэнерго России.

Разъяснен порядок освобождения от уплаты акцизов при вывозе из РФ прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья, в государства - члены ЕАЭС Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-07-06/70447 Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-07-06/70598.

Зарплата и кадры

Если подключение двух линий сети Интернет обусловлено технической необходимостью для выполнения дистанционным работником трудовых обязанностей и это зафиксировано в трудовом договоре о дистанционной работе, суммы возмещения работнику подключения к сети Интернет не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-04-06/69014.

Индексацию зарплаты обязаны предусмотреть все работодатели. Ее механизм определяется в коллективном, трудовом договоре либо в ЛНА с учетом мнения профсоюза Определение КС РФ от 19.11.2015 N 2618-О.

Выплаты, производимые при увольнении работника (в т.ч. на основании соглашения о расторжении трудового договора), не превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для "северян") среднего месячного заработка, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-06/69449 Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-06/69422 Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-06/69447 Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-06/69452.

Если поездка дистанционного работника для выполнения служебного поручения работодателя признается командировкой, то возмещение понесенных при такой поездке расходов не облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-06/69428.

С 14.06.2016 года транспортные компании будут принимать на работу только квалифицированных водителей Приказ Минтранса России от 28.09.2015 N 287.

"Беженцы" вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета на ребенка Письмо ФНС России от 14.12.2015 г. № БС-4-11/21862@.

Налоговый агент по ндфл

Если в 2015 году у гражданина имелись доходы от продажи ценных бумаг, то при определении базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2015 год налоговым агентом (брокером) могут быть учтены произведенные гражданином в 2015 году расходы по оплате акций, ранее приобретенных на условиях отсрочки платежа и проданных в 2014 году Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-04-06/69174.

Финансовое ведомство напомнило порядок представления в ИФНС налоговыми агентами по НДФЛ документов в целях контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/69584.

База по НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, определяется налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на таком счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физлицу Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-07/13621.

Об НДФЛ при приобретении Обществом доли в своем УК у участника, если ООО реорганизуется путем присоединения Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-05/13603.

ФНС направила для использования в работе письмо Минфина, разъясняющее порядок налогообложения доходов физлиц при продаже доли в УК Общества, оплаченной неденежными средствами Письмо ФНС России от 15.12.2015 N БС-4-11/21969@.

Если депозитарием выплачивается дивидендный доход кипрской компании и при этом фактическим получателем такого дохода является физлицо - налоговый резидент РФ, депозитарием, выплачивающим доход, не удерживается налог с дохода кипрской компании, однако депозитарий выступает налоговым агентом в отношении дохода, получаемого российским физлицом - фактическим получателем, и при выплате дивидендов исчисляет и удерживает соответствующие суммы НДФЛ Письмо Минфина от 09.12.2015 г. N 03-08-05/71976.

О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при списании безнадежной задолженности заемщиков с баланса кредитной организации Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-04-06/69960.

Проверки и контроль

Утверждены формы и форматы представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах Приказ ФНС от 25.11.2015 № ММВ-7-11/545@.

Налоговая служба напомнила о продлении до 01.01.2017 года сроков действия классификаторов ОКВЭД, ОК и ОКУН Письмо ФНС России от 26.11.2015 N СД-4-3/20618@. Мы уже сообщали о приказе Росстандарта, которым были утверждены новые сроки действия классификаторов Новость.

Установлен порядок представления отчетности о выполнении нормативов утилизации производителями и импортерами товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 N 1342.

Если операции по счетам организации приостановлены, можно продлить срок вклада, лишь изменив номер счета. При этом счет не закрывается и не открывается новый Письмо Минфина России от 20.11.2015 N 03-02-07/1/67417.

ФНС России и территориальные ИФНС не располагают сведениями о доходах физлиц, полученных ими от работодателей (налоговых агентов), за налоговые периоды до 2001 года (Письмо ФНС от 15.12.2015 № БС-3-11/4734@).

Утвержден формат передачи организациями финансового рынка сведений в отношении клиентов - иностранных налогоплательщиков Информация ФНС.

В целях проведения необходимых контрольных мероприятий при открытии счета, банки могут получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП через специальный сервис на сайте ФНС. Полученные таким способом электронные сведения равнозначны бумажным выпискам с собственноручной подписью должностного лица ИФНС и печатью Письмо ФНС от 16.12.2015 г. № ГД-4-14/22006@.

Если остаточная стоимость ОС организации на УСН превысила планку в 100 млн. руб, то такая организация утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-11-06/2/70012.

О размещении на едином портале госуслуг электронного сервиса, обеспечивающего получение выписки из ЕГРН в электронной форме Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-02-07/2/69131.

Для подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации, направляемой в электронном виде уполномоченным представителем налогоплательщика, вместе с информационным сообщением о представительстве нужно отправить по ТКС копию доверенности Письмо Минфина России от 25.11.2015 N 03-01-11/68574.

Финансовое ведомство ответило на ряд вопросов, касающихся составления НКО бухгалтерской (финансовой) отчетности Информация Минфина.

Доходы, полученные от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, подлежат включению в базу по НДФЛ без применения имущественного вычета Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-04-05/69870.

О совершенствовании законодательства о налогах и сборах для поддержки малого предпринимательства Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-11-11/69176.

Разъяснен порядок отражения в бухучете доходов от реализации работ (услуг, товаров) с длительным циклом изготовления Письмо Минфина от 30.11.2015 г. N 07-01-06/69581.

Минфин напомнил порядок постановки на учет в ИФНС иностранной организации по месту ведения деятельности в РФ через ОП Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-02-08/70733.

Если российская организация - налоговый агент располагает документом о налоговом статусе филиала иностранного банка и подтверждением фактического права на процентный доход по договору займа, применению подлежат положения межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения, налоговым резидентом которого является филиал иностранного банка Письмо Минфина от 23.11.2015 г. N 03-08-05/67797.

Сведения об отнесении юрлиц и ИП к субъектам малого предпринимательства представляются ИФНС только при наличии согласия таких лиц о признании этих сведений общедоступными Письмо ФНС России от 07.10.2015 N ЕД-4-2/17424@.

Минфин не поддержал предложение по увеличению до 200% штрафа за неправомерное неудержание и/или несвоевременное перечисление (неполное удержание и/или перечисление) налога налоговым агентом Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-02-08/69354.

О подтверждении резидентства для возврата излишне уплаченной суммы налога в Казахстане Письмо Минфина от 27.11.2015 г. N 03-08-05/69114.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Финансовое ведомство рассказало о порядке возврата налога на прибыль, исчисленного в рамках налогового контроля с дохода иностранной организации и удержанного из средств налогового агента в РФ Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-08-05/69808.

Если по итогам 2016 года физлицо признается контролирующим лицом КИК и налоговым резидентом РФ, то такое лицо обязано подать уведомление о КИК в срок до 20.03.2017 года Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-10-10/70275.

О корректировке данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, используемых для определения интервала рентабельности Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-01-18/69831.

Личный интерес

ФНС опубликовала список регионов, в которых в 2016 году налог на имущество физлиц будет исчисляться по кадастровой стоимости Информация ФНС.

Если гражданин заявит имущественный вычет в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры в 2012 году, то воспользоваться таким налоговым вычетом повторно, в т.ч. в отношении расходов на приобретение другой квартиры, он не вправе Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-05/69498.

Об НДФЛ в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016 и после Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-05/69388.

Пенсионеры смогут обратиться за федеральной социальной доплатой к пенсии через МФЦ или путем подачи заявления в электронной форме Приказ Минтруда России от 24.11.2015 N 891н.

Разъяснен порядок обложения НДФЛ сумм прощенной задолженности по договору кредита, заключенному с несколькими созаемщиками, обеспеченному поручительством Письмо ФНС России от 15.12.2015 N БС-4-11/21968@.

ФФОМС разъяснены некоторые вопросы, касающиеся функционирования системы ОМС Информация ФФОМС.

Граждане могут подать заявление о единовременной выплате материнского капитала через "Личный кабинет застрахованного лица" на сайте ПФР. В настоящий момент такая возможость реализована для жителей 9 регионов РФ Информация ПФР.

Минфин разъяснил вопросы обложения НДФЛ сумм возмещения страховой организацией штрафов за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, пеней, неустоек и судебных издержек Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-04-06/69869.

Выплаты физлицу по решению суда штрафа и неустойки в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 01.12.2015 N 03-04-06/69867 Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-04-06/70177. Кстати, ФНС считает так же Новость.

Гражданин вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение недвижимости, если ранее расходы на погашение процентов не включались в состав вычета по НДФЛ, полученного в связи с приобретением другой недвижимости, и документы, подтверждающие право на имущественный вычет, датированы начиная с 01.01.2014 года Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-05/69398.

При приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) для подтверждения права на имущественный вычет "физик" представляет в ИФНС, в частности, договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами. Соответственно, право на получение имущественного вычета по НДФЛ возникает у дольщика с налогового периода, в котором им получены эти документы Письмо Минфина России от 25.11.2015 N 03-04-05/68435.

Разъяснен вопрос исчисления НДФЛ при продаже одной из квартир, право собственности на которые получено в 2015 г. в результате раздела квартиры, приобретенной в 2010 г. Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-04-05/70206.

При покупке супругами (или одним из супругов в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком) квартиры за счет средств материнского (семейного) капитала каждый из супругов имеет право на получение имущественных вычетов, уменьшенных на сумму расходов, произведенных за счет средств материнского (семейного) капитала Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-04-05/70116 Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-05/69410.

Если членам семьи, являющимся пенсионерами, на праве общей долевой собственности (доля в праве 1/6) принадлежат три квартиры, каждый налогоплательщик-пенсионер, вправе воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество физлиц только в отношении одной квартиры. При этом льгота будет предоставляться пенсионеру в размере подлежащей уплате им суммы налога (т.е. пропорционально его доле в праве общей долевой собственности) Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-05-06-01/69673.

Разъяснены вопросы перерасчета земельного налога, уплачиваемого физлицами, за предыдущие налоговые периоды; о пересмотре кадастровой стоимости объектов недвижимости Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-05-04-02/70162.

О ставке налога на имущество физлиц по объектам жилого назначения Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-05-06-01/69666.

Если гражданин получил имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в 2007 году, повторное получение такого вычета при покупке другой недвижимости в 2015 г., законодательством не предусмотрено Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-04-05/69959.

Разъяснен вопрос обложения НДФЛ полученного физлицом по решению суда возмещения судебных расходов Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-04-05/69897.

Если 1/2 доли дома и 1/2 доли земельного участка находятся в собственности физлица (независимо от изменения состава собственников и размера доли физлица в праве собственности на данное недвижимое имущество) более 3-х лет, доход от продажи 1/2 доли дома и 1/2 доли земельного участка не облагается НДФЛ Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-04-05/69868.

О получении гражданином, являющимся пенсионером с 2008 года, имущественного вычета по НДФЛ за 2009 г. при покупке квартиры в 2008 г. Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-04-05/69965.

Доходы в виде единовременной материальной помощи, выплачиваемой членам семьи сотрудников органов внутренних дел РФ в случае гибели (смерти) сотрудника в период прохождения службы либо до истечения одного года после увольнения со службы, не облагаются НДФЛ Письмо ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21863@.

ФНС подготовила рекомендуемые формы ответов на обращения граждан в период проведения технологических работ по внедрению в эксплуатацию функционального блока № 2 АИС «Налог-3» Письмо ФНС России от 16.12.2015 N БС-4-11/22051@.

Об уплате малоимущими гражданами госпошлины за госрегистрацию прав, ограничений (обременений) прав и сделок с недвижимым имуществом Письмо Минфина от 01.12.2015 г. N 03-05-06-03/69700.

При наличии в ИФНС уведомления об использовании личного кабинета налогоплательщика-физлица, требования об уплате личных налогов, пеней и штрафов должны направляться гражданину, не являющему ИП, через личный кабинет Письмо ФНС от 13.10.2015 г. № ГД-4-8/17789@.

Иностранные граждане, не имеющие места жительства (места пребывания) в РФ и не имевшие ранее такового, в случае получения дохода от источников в РФ вправе представить декларацию 3-НДФЛ по месту учета источника выплаты такого дохода Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-04-06/70619.

Минфин разъяснил вопрос применения освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении нежилого помещения, используемого как творческая мастерская Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-05-06-01/70629.

Финансовое ведомство напомнило о порядке и условиях применения вычетов и льгот по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 03.12.2015 г. N 03-05-06-01/70533.

Рассмотрено предложение по изданию положения о выплате вознаграждений лицам, представляющим информацию о нарушениях другими лицами налогового законодательства Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-02-08/69363.

Минфин рассказал о НДФЛ с дивидендов по акциям и доходов по операциям с ценными бумагами при выводе дивидендов с брокерского счета, если при перечислении дивидендов НДФЛ удержан депозитарием Письмо Минфина от 23.11.2015 г. N 03-04-06/67918.

При подтверждении права физлица на имущественный вычет доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах, полученной начиная с 2011 года до полного погашения займа, за пользование заемными (кредитными) средствами, которые были потрачены на строительство или приобретение жилья, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 02.12.2015 г. N 03-04-05/70138.

Если у физлица нет трудового договора на выполнение работ, связанных с организацией и проведением Олимпийских Игр, заключенного с маркетинговым партнером МОК, и договора, заключенного между АНКО "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" и маркетинговым партнером МОК, неотъемлемой частью которого является утвержденный список соответствующих граждан, доходы такого физлица в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, полученные от организации, являющейся организатором Игр, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо ФНС России от 16.12.2015 N БС-4-11/22013@.