Новости: Прочие события за 14 - 18 марта

Источник: Phototimes/Dreamstime

А вы знали, что сегодня Всемирный день сна? Есть легенда, что Менделеев увидел свою знаменитую Периодическую таблицу во сне. И наверняка на ночь ученый изучал книги по химии. Кто знает, какие профессиональные открытия сможете совершить вы, если перед сном почитаете наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Если порядок начисления процентов по долговому обязательству в договоре отсутствует, кредитор имеет право требовать с должника законные проценты. При этом суммы законных процентов учитываются в базе по налогу на прибыль как у должника, так у и кредитора (Письмо ФНС от 04.03.2016 № СД-4-3/3618).

Разъяснен новый порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, действующий с 01.01.2016 года (Письмо ФНС от 14.03.2016 № СД-4-3/4129@).

Минфин напомнил условия включения в базу по налогу на прибыль расходов в виде выплат работникам при увольнении Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-03-06/2/10324.

Если имущество, полученное по договору об отступном, не используется в основной деятельности, а предназначено для реализации, такое имущество для целей обложения прибыли не признается амортизируемым Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-03-06/2/8975.

Период применения нулевой ставки налога на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области состоит из: части календарного года, в котором организация включена в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области (со дня включения и до конца такого календарного года), а также 6 календарных лет, следующих подряд за календарным годом, в котором организация включена в этот реестр Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-03-06/1/9327.

Российская организация вправе произвести зачет иностранного налога за налоговый период, в котором доходы были получены и учтены в целях обложения прибыли в РФ, при наличии подтверждающих документов уплаты (удержания) налога на территории иностранного государства Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-08-05/9343.

Минфин рассказал об учете в "прибыльных" целях расходов в виде процентов по долговым обязательствам Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-03-06/1/9825.

Доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереалиационных доходов на дату признания должником либо дату вступления в законную силу решения суда. Подтверждением признания должником обязанности по уплате сумм штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств могут быть любые действия контрагента, удостоверяющие факт признания нарушения обязательства, позволяющие определить размер суммы, признанной должником. В т.ч.оплата такой задолженности Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-03-06/1/9336.

Если организация и ее ОП находятся на территории одного субъекта РФ, то организация вправе принять решение об уплате налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ за свое ОП. При этом организация вправе представлять "прибыльную" декларацию в ИФНС только по месту нахождения головной организации Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-03-06/1/9188.

Ндс

Операции по оплате организацией туристических путевок своим работникам и членам их семей не являются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-07-07/9546.

Если продукции в виде сухих кормов для кошек и собак присвоен код ОКП 92 9640, то обложение НДС при реализации такой продукции должно производиться по ставке 10% Письмо Минпромторга от 09.02.2016 № 7149/08.

ФНС опубликовала рекомендуемую форму заявки на возмещение НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг) организациями, участвующим в подготовке и проведении в России ЧМ по футболу 2018 г. (Письмо ФНС от 14.03.2016 № СД-4-3/4095@).

Выставление счетов-фактур исполнителем после пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС, предъявленного покупателю продавцом Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-07-11/9780. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

Если стоимость питания (продуктов питания, передаваемых детям) включается в общую стоимость услуг по присмотру и уходу за детьми, оказываемых организацией, ведущей образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, НДС в отношении таких продуктов питания не исчисляется Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-07-11/9141.

Минфин не поддержал предложение по установлению на 2016 - 2018 гг. нулевой ставки НДС в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-07-03/9819.

Финансовое ведомство рассказало об исчислении НДС концессионером, применяющим УСН, в рамках эксплуатации объекта концессионного соглашения Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-06/2/10247.

Услуги по техобслуживанию автомобилей, оказываемые организацией, заключившей договоры с организацией-производителем на оказание таких услуг, освобождаются от обложения НДС при условии их фактического оказания в период гарантийного срока эксплуатации автомобилей Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-07-08/9134.

Местом реализации рекламных услуг, оказываемых российской организации белорусской организацией, признается территория РФ и, соответственно, такие услуги облагаются НДС Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-07-13/1/9130.

О документальном подтверждении правомерности применения ставки НДС 0% при экспорте Письмо ФНС от 25.01.2016 № ЕД-4-15/887@.

Разъяснен порядок восстановления НДС при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), использованных для реализации товаров на экспорт Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-07-09/9158.

О ставке НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиционных услуг в отношении товаров, вывозимых из РФ (ввозимых в РФ) Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-07-13/1/9138.

Услуги, оказываемые российской организацией по договору транспортной экспедиции при организации перевозки товаров из российского порта до пункта назначения, также находящегося на территории РФ, облагаются НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-07-11/9630).

Об обложении НДС субсидий, выплачиваемых теплоснабжающим организациям из бюджета субъекта РФ Письмо ФНС от 03.03.2016 № СД-4-3/3531@.

«спецрежимные» доходы и расходы, а также уменьшение налога

Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в т.ч. безнадежных долгов, не учитываются в составе "упрощенных" расходов Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9909.

При непревышении в 2015 году максимально возможного к получению дохода за отчетный (налоговый) период и при соблюдении всех других условий, предусмотренных НК РФ для "упрощенцев", налогоплательщик вправе продолжать применять УСН в 2016 году Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-06/2/10042.

Ип на «спецрежимах»

Минфин напомнил порядок уменьшения "спецрежимных" налогов на страховые взносы ИП, совмещающим уплату ЕНВД и УСН и не производящим выплат физлицам Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-11-11/9850.

Перерасчет "патентного" налога, если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента, законодательством не предусмотрен Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-12/9623.

О применении ПСН в отношении услуг дизайна и оформления интерьера помещений по заказам физлиц и юрлиц Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-12/10252.

Если законом субъекта РФ услуги по изготовлению мебели включены в дополнительный перечень видов бытовых услуг, в отношении которых может применяться ПСН, ИП, занимающийся изготовлением мебели, вправе применять ПСН, но только по заказам физилиц Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-11-12/9891.

Имущественные налоги

Вновь образованные объекты недвижимости в результате раздела первоначального объекта, включенного в перечень недвижимости, налог на имущество по которой исчисляется из кадастровой стоимости, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объектов на кадастровый учет Письмо ФНС от 02.03.2016 № БС-3-11/852@.

Жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе организации в качестве товаров или готовой продукции и учтенные в госкадастре объектов недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости Письмо ФНС от 21.01.2016 № БС-4-11/697.

ФНС напомнила, что появился обновленный список дорогостоящих автомобилей Информация ФНС. Мы рассказывали об этом ранее.

Повышающий коэффициент к норме амортизации в отношении объектов, принятых на учет до 30.06.2015 г., и впервые включенных в перечень энергоэффективных ОС, утвержденный Постановлением № 600 от 17.06.2015, можно применять с июля 2015 года. По объектам, к которым ранее применялся повышающий коэффициент, но не попавшим в новый перечень, применение коэффициента прекращается с июля 2015 года Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-03-06/1/9212.

О применении инвестором, находящимся в Ленинградской области, льготы по налогу на имущество при получении ОС по договору лизинга Письмо ФНС от 25.01.2016 № БС-4-11/960@.

Прочие налоги, сборы, взносы

ФНС разъяснила некоторые вопросы по заполнению декларации по НДПИ, в частности строки 200 «Плотность нефти» (Письмо ФНС от 03.03.2016 № СД-4-3/3593).

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за февраль 2016 года Информация Минэкономразвития России.

Об НДПИ при добыче, реализации и экспорте природных ресурсов Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-06-07-01/9420.

Зарплата и кадры

Обновлены формы документов, применяемых в рамках контроля за уплатой взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников. Старые формы утрачивают силу с 22.03.2016 года Постановление ПФР от 15.02.2016 № 90п; Приказ Минтруда от 15.02.2016 № 62н.

Дополнен перечень работодателей, на которых не распространяется запрет на привлечение с 01.01.2016 г. рабочей силы из Турции Постановление Правительства РФ от 10.03.2016 № 177.

Договоры возмездного оказания услуг по предоставлению персонала, заключенные до 01.01.2016 года, не прекращаются Информация Роструда.

За сотрудником-донором сохраняется средний заработок за все (без исключения) дни отдыха, связанные со сдачей крови. Поэтому у работодателя нет оснований не оплачивать день отдыха, предоставленный сотруднику за день сдачи крови, в который он вышел на работу Письмо Минтруда от 24.02.2016 № 14-2/ООГ-1496.

Минтруд разъяснил термин "заемный труд" Письмо Минтруда от 28.01.2016 № 14-2/ООГ-610.

Россия ратифицировала Международную Конвенцию о работе на условиях неполного рабочего времени Федеральный закон от 02.03.2016 № 36-ФЗ.

Справку по форме 2-НДФЛ примут и без ИНН физлица-налогоплательщика, а в случае указания неверного ИНН - оштрафуют Письма ФНС от 09.03.2016 № БС-3-11/959@, от 09.03.2016 № БС-3-11/957@, от 09.03.2016 № БС-4-11/3697@.

Ежемесячные выплаты, производимые докторантам организациями-работодателями, направившими их в образовательные организации для подготовки диссертаций, облагаются НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/9996.

Надбавки за вахтовый метод, установленные коллективным договором, ЛНА организации, трудовым договором, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10002.

Доходы граждан Белоруссии, работающих по трудовым договорам дистанционно за пределами РФ, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-06/10120.

Минфин напомнил об особенностях обложения НДФЛ доходов граждан Кыргызской Республики и Армении от работы по найму в РФ Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-06/10026.

"Увольнительные" выплаты, производимые в т.ч. при увольнении сотрудника на основании соглашения о расторжении трудового договора, не подлежат обложению НДФЛ в части, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный для "северян") размер среднего месячного заработка Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-06/10119.

Доходы, выплачиваемые физлицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, по трудовому договору о дистанционной работе, подлежат обложению НДФЛ только в части, когда данные выплаты производятся за выполнение обязанностей по указанному договору в РФ Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-04-06/9783.

Доходы в виде оплаты труда в инвалюте, выплачиваемые Министерством образования российским ученым и специалистам, направляемым на работу в зарубежные научные центры, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-04-09/9566.

Лица, которым расходы на проезд воздушным транспортом возмещаются из федерального бюджета, обязаны приобретать билеты российских авиакомпаний Постановление Правительства РФ от 07.03.2016 № 171.

Налоговый агент по ндфл

До завершения ликвидации (закрытия) ОП "крупняк" представляет сведения по форме 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении работников этого ОП в ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту учета ликвидируемого (закрываемого) ОП за последний налоговый период, то есть за период времени с начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) ОП Письмо ФНС от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@.

ФНС рассказала об НДФЛ при продаже ценных бумаг с рассрочкой платежа Письмо ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1077@.

Компенсации стоимости билетов и суточные, выплачиваемые по договору оказания услуг, заключенному физлицом с офисом иностранной организации в РФ, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10023.

Если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих 2016 году, не возникает Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10113.

Российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физлицам по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физлиц Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-06/10099.

У участника рекламной акции, получившего в качестве приза подарочный сертификат на приобретение товаров за счет компании, проводившей акцию, облагаемый НДФЛ доход возникает в день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении победителем сертификата (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3989). Кстати, Минфин разделяет эту позицию Налоговой службы.

Проверки и контроль

Ключевая ставка сохранена на уровне 11% годовых. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 29.04.2016 года Информация ЦБ РФ от 18.03.2013.

С помощью нового информационного ресурса Роспотребнадзора можно узнать, соответствуют ли товары обязательным требованиям, а также ознакомиться с информацией о проведенных и планируемых проверках юрлиц и ИП Информация Роспотребнадзора.

Обновлен порядок медицинского освидетельствования водителей (кандидатов в водители) Приказ Минздрава РФ от 15.06.2015 № 344н.

На официальном сайте ФНС создан раздел, посвященный вопросам создания и функционирования системы маркировки меховых изделий Письмо ФНС от 09.03.2016 № ГД-4-19/3709@.

Квитанция к приходному кассовому ордеру с указанием реквизитов договора возмездного оказания услуг является подтверждением факта оплаты указанной услуги, а не самой оплатой Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-01-15/9322.

Если налоговая инспекция проводит инвентаризацию у проверяемого налогоплательщика, налогоплательщик обязан предоставить ей своих работников в помощь Апелляционное определение ВС РФ от 25.02.2016 № АПЛ16-25.

Подписан закон о снижении порога инвестиций для резидентов ОЭЗ в Калининградской области Федеральный закон от 11.03.2016 № 70-ФЗ.

Требования, которым должно отвечать жилое помещение, необходимо устанавливать с учетом положений Федерального закона "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" Решение ВС РФ от 03.02.2016 № АКПИ15-1365.

Об оценке законности принятия регистрирующим органом решения о госрегистрации Письмо ФНС от 09.03.2016 № ГД-4-14/3700@.

ФНС разъяснила, какие документы должна представить организация для госрегистрации изменения места нахождения, а также изменений сведений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы Письмо ФНС от 02.03.2016 № ГД-4-14/3438.

О подтверждении статуса организации в качестве налогового резидента США Письмо ФНС от 29.01.2016 № ОА-4-17/1265@.

Налоговая служба рассказала о том, как налоговики контролируют соблюдение требований к ККТ Письмо ФНС от 13.01.2016 № СД-3-3/32.

Об апостилировании и консульском или нотариальном заверении перевода сведений, направленных компетентным органом Германии Письмо ФНС от 26.01.2016 № ОА-4-17/1013@.

Перечень документации органов ПФР дополнен "Решением о выплате сумм страховой пенсии и фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышений фиксированной выплаты к страховой пенсии)" Приказ Минтруда от 15.02.2016 № 69н.

Утверждены формы и порядок представления банками информации о счетах организаций и ИП Приказ ФСС от 08.02.2016 № 33.

Разъяснен порядок и сроки сообщения в ИФНС сведений об обособленных подразделениях Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-02-07/1/9377.

Рекомендован формат направления в электронном виде заявления о предоставлении ИФНС адреса иностранной организации, не ведущей деятельность на территории РФ через постоянное представительство Приказ ФНС от 16.03.2016 № ММВ-7-6/144@.

Введены в промышленную эксплуатацию модернизированные сервисы "Личный кабинет налогоплательщика" для физлиц, ИП и организаций Приказ ФНС от 10.03.2016 № ММВ-7-6/125@.

О постановке на учет в ИФНС иностранной организации, ведущей деятельность в РФ через обособленное подразделение Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-02-07/1/9355.

Организации и ИП, оказывающие физлицам услуги пассажирских перевозок автомобильным транспортом, вправе отказаться от использования ККТ, но при этом обязаны выдавать клиентам документ, оформленный на бланке строгой отчетности Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-01-15/9263.

О налогообложении дивидендов, выплачиваемых Правительству Малайзии Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-08-05/9627.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

По общему правилу ИФНС в ходе камеральных и выездных проверок не вправе проверять соответствие цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-01-11/10321. Верховный суд согласен с Минфином.

Об учете для целей налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности российской организации перед американской организацией Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-03-06/1/10586.

Включение сумм в счет погашения долгов по займам в прибыль КИК, которая учитывается при определении базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой КИК, зависит от различных факторов, например, в зависимости от учета расходов на формирование резервов по сомнительным долгам Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-10-10/10221.

Личный интерес

ФНС напоминает, что представить 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2015 году, нужно до 4 мая Информация ФНС.

Госпошлина за госрегистрацию ипотеки, а также за погашение регистрационной записи об ипотеке не уплачивается Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-05-06-03/9810.

Увеличены нормы расходов на оплату ритуальных услуг погибших (умерших) "силовиков" Постановление Правительства РФ от 10.03.2016 № 176.

В отношении объектов незавершенного строительства льгота по налогу на имущество физлиц не предоставляется (Письмо ФНС от 03.03.2016 № БС-4-11/3541).

Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ доходов от продажи жилого дома, приобретенного до 01.01.2016 г. Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-04-05/9664.

Внесены изменения в порядок назначения и выплаты "чернобыльцам" ежемесячного пособия по уходу за ребенком в двойном размере до достижения ребенком возраста трех лет Приказ Минтруда от 15.02.2016 № 63н.

Банком России обновлена памятка о порядке использования электронных денежных средств Письмо Банка России от 11.03.2016 № ИН-017-45/12.

Если в отношении объекта жилищного фонда до 01.01.2013 года не был произведен государственный технический учет и техинвентаризация и не была определена его инвентаризационная стоимость, то для определения размера госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на объект жилищного фонда может быть предъявлен документ с указанием его рыночной или кадастровой стоимости Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-05-06-03/9981.

Доходы от продажи недвижимости, приобретенной до 01.01.2016 года и находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если данное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10118.

У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/9986.

Если право собственности на квартиру принадлежало гражданину (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от их продажи, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/9992.

Об НДФЛ при получении доходов от дочерних организаций FIFA Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-06/10012.

Минфин разъяснил порядок добровольного декларирования мужем и женой счета в банке в рамках "амнистии капиталов" Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-10-10/10203.

Если в одном году гражданин продал квартиру, а затем приобрел новую квартиру, он может воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ в отношении обеих операций Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/9999.

Об уплате НДФЛ с процентов за пользование чужими денежными средствами Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-04-05/9708.

Льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется судьям, пребывающим в отставке, и получающим ежемесячное пожизненное содержание, при достижении ими возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) (Письмо ФНС от 03.03.2016 № БС-4-11/3542).

Рассмотрен вопрос обложения НДФЛ доходов от продажи доли в УК, полученной при реорганизации ООО в форме разделения Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-04-05/9713.

В 2016 году гражданин при подаче декларации 3-НДФЛ вправе получить имущественный вычет по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры, купленной в строящемся доме Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-04-05/9555.

В качестве документа, подтверждающего право на имущественный вычет по НДФЛ, гражданин может представить выписку из ЕГРГТ (Письмо ФНС от 09.03.2016 № БС-4-11/3812).

Установленный в Ставропольском крае минимальный срок владения физлицом недвижимостью в целях освобождения доходов при ее продаже от обложения НДФЛ - три года (Закон Ставропольского края от 09.03.2016 № 22-КЗ).

Прочие события за 14 - 18 марта