Кого налоговики могут заподозрить в сокрытии денег и имущества

ФНС рассказала, какие действия организаций и ИП могут стать основанием для их проверки на предмет сокрытия денежных средств или имущества, на которые может быть обращено взыскание налоговой недоимки.

Источник: Письмо ФНС от 02.06.2016 № ГД-4-8/9849

Сокрытие денежных средств или имущества, за счет которых может быть покрыта задолженность по налогам и/или сборам, превышающая 1,5 млн, является уголовным преступлением (ст. 199.2 УК РФ).

Попасть под подозрение можно, если:

- компания поручает своим дебиторам переводить оплату напрямую своим кредиторам, минуя ее собственные расчетные счета;

- в период блокировки банковских счетов из-за неуплаты налогов используются наличные расчеты;

- открываются новые счета;

- денежная выручка не сдается в кассу;

- проводятся мнимые сделки с имуществом.

Также сомнительными, с точки зрения налоговиков, могут быть следующие обстоятельства:

- хозяйственные операции совершаются без очевидной деловой цели;

- темп роста расходов по бухотчетности превышает темп роста расходов по налоговой отчетности;

- реализация производится на условиях длительной рассрочки, что приводит к образованию большой дебиторки;

- в цепочке приобретения и реализации задействованы «фирмы-однодневки».

При наличии обстоятельств, свидетельствующих о сокрытии денег или имущества, сотрудники ИФНС передадут информацию о подозреваемых налогоплательщиках правоохранительным органам.