Источник: Phototimes/Dreamstime

Завтра Всемирный день китов и дельфинов! Надеемся, что погода в вашем регионе еще не заставила вас почувствовать себя жителями водной стихии. Но независимо от того, идет ли дождь или светит яркое солнце, каждую пятницу мы по традиции предлагаем вам ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

ндс

Разъяснен порядок принятия к вычету НДС, уплаченного при перечислении аванса за товары, используемые при изготовлении продукции с длительным производственным циклом Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-11/37362.

Финансовое ведомство напомнило, что грозит налогоплательщику при излишнем возмещении НДС в заявительном порядке Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-08/37247.

Оказание услуг по перевозке ввезенных в РФ товаров автомобильным транспортом от российского порта до пункта назначения, находящегося на территории РФ, облагается НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 22.06.16 № 03-07-08/36183.

Разъяснены вопросы подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС российским налогоплательщиком - экспортером товаров в государства - члены ЕАЭС Письмо ФНС от 17.06.2016 № ЕД-4-15/10839@.

Российская организация, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в ИФНС, работы по монтажу, пусконаладке ввезенного на территорию РФ оборудования, а также услуги по обучению персонала по работе с данным оборудованием, является налоговым агентом по НДС Письмо Минфина от 24.06.2016 № 03-07-08/37026.

В отношении лекарственных средств, на которые отсутствуют регистрационные свидетельства, в т.ч. по причинам истечения срока действия и незавершенности процедуры перерегистрации, пониженная ставка НДС 10% не применяется Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-07/37250; Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-07/37262.

Минфин рассказал об условиях, при соблюдении которых в отношении лекарств ветеринарного назначения, ввозимых в РФ, может применяться ставка НДС 10% Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-07/37255; Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-07/37274.

Если по договору уступки прав требования с первоначальным инвестором к организации перейдут все права по договору строительного подряда на проведение строительства объекта, то есть организация будет наделена правами заказчика по отношению к подрядчику, ведущему строительство данного объекта, то суммы НДС, предъявленные подрядной организацией после окончания строительства на полную стоимость выполненных работ, включая стоимость работ, выполненных до приобретения организацией права требования, принимаются к вычету у этой организации Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-10/37288.

Деньги, полученные российской организацией от иностранной организации за оказание услуг международной почтовой связи, в базу по НДС не включаются Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-08/37299.

Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию Казахстана с территории РФ от пункта отправления, расположенного в РФ, до пункта назначения на территории Республики Казахстан, облагаются НДС по нулевой ставке Письмо Минфина от 07.07.2016 № 03-07-14/39836.

При оказании казахстанским комиссионером российской организации услуг, связанных с ввозом товаров в РФ с территории Республики Казахстан, исчислять и уплачивать НДС при перечислении вознаграждения казахстанскому комиссионеру российской организации не нужно Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-13/1/38911.

Об НДС в отношении услуг связи, оказываемых с использованием емкости сегмента спутника, находящегося в космическом пространстве Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-08/37239.

Оказание общественной организацией на безвозмездной основе услуг членам этой организации является объектом обложения НДС Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-04-06/37289.

При передаче налогоплательщику имущества в виде доли участия РФ в объекте незавершенного строительства, такой плательщик признается налоговым агентом по НДС Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-10/37242.

имущественные налоги

Требующее монтажа оборудование, которое приобретено у лица, не являющегося взаимозависимым, и которое принято на учет в качестве ОС с 01.01.2013, не облагается налогом на имущество, независимо от того, каким лицом (взаимозависимым или невзаимозависимым) производился монтаж этого оборудования и у какого лица приобретались комплектующие и материалы Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-05-05-01/37693.

Льгота по налогу на имущество, установленная для энергоэффективных объектов, на здания не распространяется Письмо Минфина от 24.06.2016 № 03-05-05-01/36886. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

Минфин рассказал, кто является плательщиками налога на имущество организаций и какое имущество относится к объектам налогообложения Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-05-05-01/37695.

Об определении первоначальной стоимости предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 29.06.2016 № 03-05-05-01/37792.

Разъяснены условия применения льготы по налогу на имущество организаций участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-05-04-01/38227.

О земельном налоге и налоге на имущество организаций в случае утраты статуса участника СЭЗ Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-05-04-01/37316.

прочие налоги, сборы, взносы

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за июнь 2016 года Информация Минэкономразвития.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на август 2016 года Информация Минэкономразвития.

При передаче организацией-заемщиком, применяющей УСН, физлицу - заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа стоимость этого имущества включается в состав доходов от реализации, учитываемых при определении базы по "упрощенному" налогу Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-11-11/37751.

Разъяснен вопрос исполнения обязанности по уплате налога на прибыль с доходов иностранной организации от источников в РФ Письмо ФНС от 05.07.2016 № СД-4-3/11999@.

кадры и зарплата

Выплата по коллективному договору пособия на погребение взносами не облагается, даже если сумма выдана работнику в связи со смертью родственника, не признаваемого согласно Семейному кодексу членом семьи Определение ВС РФ от 28.06.2016 № 304-КГ16-6749.

Выплаты, производимые при увольнении сотрудника на основании соглашения о расторжении трудового договора, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный для работников-"северян") Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-04-06/39144.

Установлены требования охраны труда при проведении основных технологических операций и работ, при размещении, монтаже, техническом обслуживании и ремонте технологического оборудования Приказ Минтруда от 23.06.2016 № 310н.

налоговый агент по ндфл

При возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ "физикам" общая сумма этого налога отражается нарастающим итогом с начала года по строке 090 формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).

При прощении банком сумм неустоек (штрафов, пеней) клиентам - физлицам, у "физиков" возникает экономическая выгода и, соответственно, доход в размере прощенных банком сумм неустоек. Этот доход подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо ФНС от 23.06.2016 № СД-4-3/11239@.

Если деятельность управляющей организации является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме, в частности, по выплате вознаграждения председателю многоквартирного дома за счет собственников помещений в этом доме, управляющая организация, не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат, т.к. не является непосредственным источником дохода Письмо Минфина от 20.06.2016 № 03-04-06/35581.

Доход нерезидента РФ в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, полученному от российской организации, облагается НДФЛ. При этом на организацию-заимодавца возлагаются обязанности налогового агента по НДФЛ Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-04-06/37295; Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-04-06/37672.

Организация, выплачивающая вознаграждение по договорам, в соответствии с которыми происходит передача прав на получение "изобретательского" патента, не признается налоговым агентом по НДФЛ, а физлицо, получившее доход от продажи имущественных прав, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в бюджет Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-04-06/38997.

участие в обществе и дивиденды

Независимо от того, были ли отчуждены гражданином доли в УК организации другим участникам Общества или иным лицам или отчуждены самому Обществу при выходе из него с выплатой действительной стоимости доли, доходы от такого отчуждения освобождаются от обложения НДФЛ, при условии, что то на дату передачи долей участия они непрерывно принадлежали гражданину на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-04-05/38993.

Доходы учредителя иностранной организации в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученные в связи с ее ликвидацией, освобождаются от НДФЛ вне зависимости от момента получения доходов Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12971@.

проверки и контроль

Срок предоставления налогоплательщику справки об отсутствии налоговой задолженности составляет 10 рабочих дней со дня поступления письменного запроса в ИФНС Письмо ФНС от 16.06.2016 № ГД-4-8/10746.

На территории России вводятся в действие 13 новых документов МСФО Приказ Минфина от 27.06.2016 № 98н.

Платежи в бюджет, перечисляемые по поручениям ИФНС (то есть в принудительном порядке), подлежат исполнению банком в третью очередь, а платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, - в пятую очередь Письмо ФНС от 11.07.2016 № ГД-4-8/12408.

Росреестр разъяснил порядок исправления кадастровой ошибки Письмо Росреестра от 17.06.2016 № 14-04905/16.

Налогоплательщик должен формировать отдельные платежки с указанием разных налоговых периодов в случае, если законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока (Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Организации, реорганизиванной в форме присоединения, не нужно подавать в ИФНС уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора (Письмо ФНС от 13.07.2016 № СД-2-3/776@).

Об исключении недействующего юрлица из ЕГРЮЛ, если имеются судебные решения о взыскании с него задолженности, пени и судебных расходов Письмо ФНС от 28.06.2016 № ГД-19-14/108@.

Изменилась форма статотчетности N 1-Т (проф) о численности работников по профессиональным группам Приказ Росстата от 05.07.2016 № 325.

В отношении услуг по заправке картриджей для принтера и обслуживанию оргтехники может применяться ПСН, независимо от того, кому ИП оказывает эти услуги (юрлицам или "физикам") Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-11-12/37210.

О вводе в промышленную эксплуатацию ПО национального компонента информационной системы маркировки изделий из меха Приказ ФНС от 11.07.2016 № ММВ-7-6/398@.

ФНС разработала проект формы расчета по страховым взносам, который нужно будет ежеквартально представлять в ИФНС за расчетные периоды с 01.01.2017 года (Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@).

Минфин подготовил изменения в КБК. Кодов, используемых при перечислении налоговых платежей и взносов, поправки не коснулись Приказ Минфина от 20.06.2016 № 89н.

Принятие решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки после проведения допмероприятий возможно в том случае, если общий срок продления срока рассмотрения материалов проверки не будет превышать один месяц (Письмо ФНС от 13.07.2016 № АС-4-7/12625).

Об обязанности по представлению сведений об учредителях (участниках) юрлица в регистрирующий орган Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-01-11/38354.

ФНС рассказала, как будет организовано информационное взамодействие между налоговиками и Фондами в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов (Письмо ФНС от 13.07.2016 № ЗН-4-1/12599; Письмо ФНС от 13.07.2016 № ЗН-4-1/12598@).

Денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением финансирования, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций. Денежные потоки от операций, связанных с созданием внеоборотных активов, - как денежные потоки от инвестиционных операций Письмо Минфина от 04.07.2016 № 07-01-10/38821.

Финансовое ведомство напомнило правила признания лица контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-01-23/38247.

личный интерес

При продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами этой картиры пропорционально их долям в праве собственности Письмо Минфина от 24.06.2016 № 03-04-05/36856.

Уклонение одного родителя от уплаты алиментов не является основанием для предоставления второму родителю "детского" вычета по НДФЛ в двойном размере (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Гражданин имеет право на получении соцвычета по НДФЛ при оплате своего обучения в иностранном образовательном учреждении, если статус этого учреждения подтверждается соответствующими документами, предусмотренными законодательством данного иностранного государства Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38316.

Социальный вычет по НДФЛ по расходам на уплату страховых взносов по договору страхования от несчастных случаев и болезней не предоставляется Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12961@.

Разъяснены вопросы налогообложения доходов физлиц от сдачи в аренду нежилого помещения Письмо Минфина от 24.06.2016 № 03-11-11/37017.

Минфин рассказал о тарифе за нотариальное удостоверение договора ипотеки Письмо Минфина от 24.06.2016 № 03-05-05-03/36977.

Деньги, поступившие на счет, открытый в иностранном банке, от одного супруга другому, не признаются доходом, облагаемым НДФЛ Письмо ФНС от 12.07.2016 № БС-2-17/771@.

Если к моменту продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, физлицом прекращена деятельность в качестве ИП, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-11-06/2/37424.

Об уплате госпошлины гражданами, признанными ограниченно дееспособными, и несовершеннолетними за нотариальное удостоверение сделок, связанных с отчуждением жилых помещений в сносимом доме Письмо Минфина от 24.06.2016 № 03-05-04-03/36889.

Суммы возмещения судебных расходов по решению суда до 23.11.2015 облагались НДФЛ Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-04-05/37364.

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий уменьшение размеров госпошлины на 30 % в случае подачи заявления и уплаты госпошлины за совершение указанных юридически значимых действий с использованием портала госуслуг Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-05-06-03/37659.

Уточнен порядок информационного сопровождения застрахованных по ОМС лиц на всех этапах оказания им медицинской помощи Приказ Минздрава от 28.06.2016 № 423н.

Пенсионер вправе перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ, полученного в 2016 г. при приобретении квартиры, на налоговые периоды 2013 и 2014 годов путем представления в 2016 году деклараций 3-НДФЛ за соответствующие годы Письмо Минфина от 01.07.2016 № 03-04-05/38736.

При определении базы по НДФЛ при продаже полученных в наследство акций в расходах на приобретение указанных акций при учреждении АО, оплачиваемых неденежными средствами, может быть учтена денежная оценка вносимого учредителем (наследодателем) имущества, произведенная в установленном порядке Письмо Минфина от 01.07.2016 № 03-04-05/38811.

Продление срока представления декларации 3-НДФЛ для определенных категорий налогоплательщиков НК РФ не предусмотрено Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38201.

Прочие события за 18 - 22 июля

ндс