Новости: Прочие события за 1 - 5 августа

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступил август! Садоводы уже собирают урожай на своих дачных участках. Ну а мы собрали урожай бухгалтерских событий за неделю и спешим поделиться им с вами в нашем еженедельном обзоре.

«прибыльные» доходы и расходы

При выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, в "прибыльных" целях доход от реализации распределяется компанией между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-03-06/1/40699.

При реализации имущественных прав организация вправе уменьшить доход от реализации на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-03-06/1/41863).

При получении по решению суда возмещения ранее потраченных средств целевого финансирования организация не получает экономической выгоды и, следовательно, у организации не возникает дохода, учитываемого в "прибыльных" целях. При этом ранее потраченные средства целевого финансирования необходимо скорректировать на сумму возмещения Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-03-06/3/41227.

Целевые поступления на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и/или физлиц, а также расходы, произведенные за счет целевых поступлений, в "прибыльных" целях не учитываются. При реализации такого безвозмездно полученного имущества доход от реализации полностью включается в базу по налогу на прибыль без уменьшения на стоимость приобретения данного имущества Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-03-06/3/40702.

Минфин напомнил порядок и условия применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками ОЭЗ в Магаданской области Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-03-06/1/41988.

ндс

При реализации товаров на экспорт иностранному лицу, не имеющему технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур, составленных в электронной форме, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-07-08/42816.

Поставщик, с которым давно сотрудничала компания, был реорганизован в форме присоединения, но от его имени продолжали выставляться счета-фактуры. Верховный суд учел, что покупатель не знал о реорганизации и что хозяйственные операции по спорным документам не имели признаков мнимых. И на основании этого признал правомерным вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным от имени недействующего юрлица Определение ВС РФ от 15.07.2016 № 306-КГ16-5324.

Разъяснен вопрос выполнения арендатором функций налогового агента по НДС при аренде муниципального имущества Письмо Минфина от 08.07.2016 № 03-07-14/40271.

При реализации российским налогоплательщиком иностранной организации вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре реэкспорта товаров, являющихся продуктами переработки сырья, ввезенного на территорию РФ в таможенной процедуре переработки на таможенной территории, применяется ставка НДС в размере 18 % (10%) Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-07-08/42825.

Об уплате НДС некоммерческой организацией, применяющей УСН, при оказании безвозмездной помощи (содействия) Письмо ФНС от 23.06.2016 № СД-4-3/11236@.

спецрежимные доходы и расходы

Расходы по оплате комиссии, удержанной транспортным агентством или перевозчиком при сдаче авиабилета командированным работником по причине переноса даты вылета, и стоимости билетов по перенесенному рейсу в случае, если сдать билеты не было возможности, не учитываются в составе УСН-расходов Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-11-06/2/41888. Ранее Минфин уже давал аналогичное разъяснение.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета управляющей организацией, применяющей УСН, платежей собственников жилья за коммунальные услуги Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-11-06/2/40349.

ип на «спецрежимах»

Если ИП на УСН занимается предпринимательской деятельностью по продаже недвижимости и недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются при определении базы по "упрощенному" налогу. Если же продажа недвижимости не относится к бизнес-деятельности предпринимателя и проданная недвижимость в предпринимательской деятельности не использовалась, то доход от ее продажи облагается НДФЛ Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-11-11/41910.

Ставка налога при УСН в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу законов, вводящих "налоговые каникулы" на территории региона Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-11-11/40882.

Разъяснен вопрос налогообложения доходов от продажи земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности ИП на УСН Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41193.

имущественные налоги

Минфин разъяснил вопрос о применении при исчислении земельного налога кадастровой стоимости земельных участков, установленной в результате исправления кадастровой ошибки Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-05-04-02/42811.

Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы не облагаются транспортным налогом Письмо ФНС от 26.07.2016 № БС-4-11/13539@.

Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом обложения по земельному налогу с 01.01.2015 года Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-05-06-02/41142.

По вопросу применения кадастровой стоимости земельного участка следует обращаться в территориальный орган Росреестра (Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-3-11/3512@).

кадры и зарплата

Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его постоянная работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. При этом суточные, выданные работнику, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации Письмо Минтруда от 08.06.2016 № 17-4/В-234.

Все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания по которому производится увольнение, в т.ч. выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, не подлежат обложению страховыми взносами в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка Письмо Минтруда от 01.06.2016 № 17-4/В-215.

Если иск по спору об увольнении подан работником в срок, но исковое заявление было возвращено, так как подсудность спора определена неверно, после этого работник обратился в надлежащий суд, но срок уже был пропущен, при исчислении срока судам следует исключить из него время, когда иск находился не в том суде Определение ВС РФ от 20.06.2016 № 44-КГ16-5.

Доходы иностранного работника-высококвалифицированного специалиста за выполнение трудовых обязанностей, а также доходы, непосредственно связанные с трудовой деятельностью, но не являющиеся трудовым вознаграждением, например, сумма среднего заработка, сохраняемого за работником на период очередного отпуска, облагается НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-06/40397.

С 01.01.2015 года граждане Республики Беларусь независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в т.ч. в системе ОМС, наравне с гражданами РФ и, соответственно, плательщики страховых взносов должны уплачивать с выплат в пользу данных лиц страховые взносы, в т.ч. на обязательное медицинское страхование Письмо Минтруда от 27.05.2016 № 17-3/ООГ-876.

Разъяснены условия и порядок применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, созданной в апреле 2016 г. и получившей документ о госаккредитации в мае 2016 г. Письмо Минтруда от 08.06.2016 № 17-3/В-233.

Плательщик страховых взносов, получивший статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором им был получен такой статус, к выплатам и иным вознаграждениям, начисляемым всем своим работникам в рамках трудовых отношений и ГПД на выполнение работ, оказание услуг Письмо Минтруда от 10.06.2016 № 17-3/В-244.

Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя - физлица, который не состоит в трудовых отношениях и не заключил ГПД на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются Письмо Минтруда от 01.06.2016 № 17-3/В-232.

Минтруд разъяснил вопросы, касающиеся начисления страховых взносов на выплаты гражданам КНДР, временно пребывающим и ведущим трудовую деятельность в РФ Письмо Минтруда от 21.06.2016 № 17-3/В-258.

Если организация, при которой действует третейский суд, производит выплаты гонораров третейским судьям, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили ГПД на выполнение работ, оказание услуг, то организация обязана исчислить и уплатить с сумм гонораров независимо от источника их финансирования страховые взносы. Если же выплаты гонораров производятся организацией в пользу третейских судей, не состоящих в трудовых отношениях и не заключивших ГПД с данной организацией, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются Письмо Минтруда от 08.06.2016 № 17-3/ООГ-920.

налоговый агент по ндфл

Налоговый агент по НДФЛ вправе обратиться в ИФНС по месту учета за разъяснениями по вопросам заполнения 6-НДФЛ Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3426@.

Если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-04-06/40905.

Разъяснены нюансы выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ в отношении денежной стоимости приза Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-04-05/42063.

Российские организации, производящие выплаты по договорам подряда иностранным организациям, не ведущим деятельность через постоянное представительство в РФ, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении доходов физлиц - налоговых резидентов РФ за выполнение работ (оказание услуг), источником которых являются указанные иностранные организации Письмо Минфина от 08.07.2016 № 03-04-06/40291.

проверки и контроль

Банк России прекращает публикацию сведений о средних ставках банковского процента по вкладам физлиц. Ретроспективные данные будут доступны на сайте Банка России в рубрике "Сведения о средних ставках банковского процента по вкладам физлиц в рублях, в долларах США и евро для целей применения ст. 395 ГК РФ" Информация Банка от 29.07.2016.

Московские налоговики рассказали о внесении в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о юрлице Письмо УФНС по Москве от 27.06.2016 № 13-11/069445.

ИП на ОСН определяет размер страхового взноса "за себя" исходя из всего фактически полученного дохода, т.е. не уменьшая его на НДФЛ-вычеты Определение ВС РФ от 28.07.16 № 306-КГ16-9938.

Введены в действие несколько новых МСФО, в т.ч. МСФО (IFRS) 16 "Аренда" Приказ Минфина № 111н от 11.07.2016.

В случае прекращения деятельности в качестве ИП у физлица сохраняется обязанность уплаты страховых взносов (за себя) за тот период, в котором он имел статус индивидуального предпринимателя Письмо Минтруда от 28.06.2016 № 17-4/ООГ-995.

Об уплате вывозной таможенной пошлины при подаче временной декларации на товары Письмо Минфина от 08.07.2016 № 03-09-40/40344.

Финансовое ведомство разъяснило, можно ли применять ПСН при оказании услуг по изготовлению ювелирных изделий методом литья по выплавляемым моделям Письмо Минфина от 13.07.2016 № 03-11-12/41125.

О представлении банком в электронной форме информации по запросу налоговиков Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-02-07/1/42837.

Подтверждение отнесения к конкретному классу опасности отходов, включенных в федеральный классификационный каталог отходов, не требуется Решение Верховного Суда РФ от 01.07.2016 № АКПИ16-453.

Если уполномоченный орган по результатам рассмотрения заявления на совершение юридически значимого действия в отношении заявителя и приложенных к нему документов отказал в совершении данного действия, то возврат ранее уплаченной госпошлины не производится Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-05-06-03/41834.

Росстат откорректировал статотчетность для медорганизаций Приказ Росстата от 21.07.2016 № 355.

Минфин напомнил порядок представления бухгалтерской и налоговой отчетности НКО Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-02-08/36474.

Утвержден порядок подтверждения исключения негативного воздействия на окружающую среду объектов размещения отходов Постановление Правительства РФ от 26.05.2016 № 467.

Об ограничениях для применения УСН с 2017 года Письмо Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133.

личный интерес

Утверждены новые формы заявлений застрахованного лица о назначении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, подаваемых в НПФ Постановление Правления ПФР от 15.07.2016 № 668п.

Работающим пенсионерам повысили пенсию Информация Минтруда.

Утверждена форма справки о подтверждении неполучения гражданином соцвычета по добровольному страхованию жизни или добровольному пенсионному страхованию Приказ ФНС от 13.07.2016 № ММВ-7-11/403@.

Москвичи теперь могут оплатить парковку при помощи нового голосового сервиса Источник информации: Российская газета.

О предоставлении физлицу отсрочки по уплате налогов Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41190.

Денежные средства, в т.ч. в иностранной валюте, полученные в порядке наследования, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41200.

Взимание с плательщиков госпошлины комиссионного сбора за исполнение поручений по ее перечислению в бюджетную систему РФ через банковские терминалы является неправомерным Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-05-06-03/41266; Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-05-06-03/41141.

Если земельный участок и дом, приобретенные до 01.01.2016 года, находились в собственности гражданина (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанное имущество) более трех лет, то доходы от продажи этого земельного участка и дома не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-05/40392.

При получении физлицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту) в иностранной валюте база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 % годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41198.

При продаже "физиком" банку имущества в виде драгметаллов, числящихся на открытом в этом банке обезличенном металлическом счете, путем совершения сделки купли-продажи, "физик" самостоятельно производит исчисление и уплату НДФЛ на основании налоговой декларации, подаваемой в ИФНС по окончании налогового периода, а банк, соответственно,налоговым агентом по НДФЛ не признается Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-04-06/40687.

Минфин разъяснил особенности получения соцвычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, оказанные в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-07/40619.

Об уплате госпошлины за госрегистрацию заключения брака Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-05-06-03/41901.

Разъянен порядок признания физлица резидентом Австрийской Республики для целей НДФЛ Письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-08-05/42951.

Об НДФЛ с доходов, полученных от организации Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41194.

Прочие события за 1 - 5 августа