5 августа, 2016
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Вот и наступил август! Садоводы уже собирают урожай на своих дачных участках. Ну а мы собрали урожай бухгалтерских событий за неделю и спешим поделиться им с вами в нашем еженедельном обзоре.
При выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, в "прибыльных" целях доход от реализации распределяется компанией между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-03-06/1/40699.
При реализации имущественных прав организация вправе уменьшить доход от реализации на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-03-06/1/41863).
При получении по решению суда возмещения ранее потраченных средств целевого финансирования организация не получает экономической выгоды и, следовательно, у организации не возникает дохода, учитываемого в "прибыльных" целях. При этом ранее потраченные средства целевого финансирования необходимо скорректировать на сумму возмещения Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-03-06/3/41227.
Целевые поступления на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и/или физлиц, а также расходы, произведенные за счет целевых поступлений, в "прибыльных" целях не учитываются. При реализации такого безвозмездно полученного имущества доход от реализации полностью включается в базу по налогу на прибыль без уменьшения на стоимость приобретения данного имущества Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-03-06/3/40702.
Минфин напомнил порядок и условия применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками ОЭЗ в Магаданской области Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-03-06/1/41988.
При реализации товаров на экспорт иностранному лицу, не имеющему технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур, составленных в электронной форме, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-07-08/42816.
Поставщик, с которым давно сотрудничала компания, был реорганизован в форме присоединения, но от его имени продолжали выставляться счета-фактуры. Верховный суд учел, что покупатель не знал о реорганизации и что хозяйственные операции по спорным документам не имели признаков мнимых. И на основании этого признал правомерным вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным от имени недействующего юрлица Определение ВС РФ от 15.07.2016 № 306-КГ16-5324.
Разъяснен вопрос выполнения арендатором функций налогового агента по НДС при аренде муниципального имущества Письмо Минфина от 08.07.2016 № 03-07-14/40271.
При реализации российским налогоплательщиком иностранной организации вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре реэкспорта товаров, являющихся продуктами переработки сырья, ввезенного на территорию РФ в таможенной процедуре переработки на таможенной территории, применяется ставка НДС в размере 18 % (10%) Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-07-08/42825.
Об уплате НДС некоммерческой организацией, применяющей УСН, при оказании безвозмездной помощи (содействия) Письмо ФНС от 23.06.2016 № СД-4-3/11236@.
Расходы по оплате комиссии, удержанной транспортным агентством или перевозчиком при сдаче авиабилета командированным работником по причине переноса даты вылета, и стоимости билетов по перенесенному рейсу в случае, если сдать билеты не было возможности, не учитываются в составе УСН-расходов Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-11-06/2/41888. Ранее Минфин уже давал аналогичное разъяснение.
Разъяснены вопросы, касающиеся учета управляющей организацией, применяющей УСН, платежей собственников жилья за коммунальные услуги Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-11-06/2/40349.
Если ИП на УСН занимается предпринимательской деятельностью по продаже недвижимости и недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются при определении базы по "упрощенному" налогу. Если же продажа недвижимости не относится к бизнес-деятельности предпринимателя и проданная недвижимость в предпринимательской деятельности не использовалась, то доход от ее продажи облагается НДФЛ Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-11-11/41910.
Ставка налога при УСН в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу законов, вводящих "налоговые каникулы" на территории региона Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-11-11/40882.
Разъяснен вопрос налогообложения доходов от продажи земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности ИП на УСН Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41193.
Минфин разъяснил вопрос о применении при исчислении земельного налога кадастровой стоимости земельных участков, установленной в результате исправления кадастровой ошибки Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-05-04-02/42811.
Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы не облагаются транспортным налогом Письмо ФНС от 26.07.2016 № БС-4-11/13539@.
Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом обложения по земельному налогу с 01.01.2015 года Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-05-06-02/41142.
По вопросу применения кадастровой стоимости земельного участка следует обращаться в территориальный орган Росреестра (Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-3-11/3512@).
Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его постоянная работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. При этом суточные, выданные работнику, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации Письмо Минтруда от 08.06.2016 № 17-4/В-234.
Все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания по которому производится увольнение, в т.ч. выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, не подлежат обложению страховыми взносами в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка Письмо Минтруда от 01.06.2016 № 17-4/В-215.
Если иск по спору об увольнении подан работником в срок, но исковое заявление было возвращено, так как подсудность спора определена неверно, после этого работник обратился в надлежащий суд, но срок уже был пропущен, при исчислении срока судам следует исключить из него время, когда иск находился не в том суде Определение ВС РФ от 20.06.2016 № 44-КГ16-5.
Доходы иностранного работника-высококвалифицированного специалиста за выполнение трудовых обязанностей, а также доходы, непосредственно связанные с трудовой деятельностью, но не являющиеся трудовым вознаграждением, например, сумма среднего заработка, сохраняемого за работником на период очередного отпуска, облагается НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-06/40397.
С 01.01.2015 года граждане Республики Беларусь независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в т.ч. в системе ОМС, наравне с гражданами РФ и, соответственно, плательщики страховых взносов должны уплачивать с выплат в пользу данных лиц страховые взносы, в т.ч. на обязательное медицинское страхование Письмо Минтруда от 27.05.2016 № 17-3/ООГ-876.
Разъяснены условия и порядок применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, созданной в апреле 2016 г. и получившей документ о госаккредитации в мае 2016 г. Письмо Минтруда от 08.06.2016 № 17-3/В-233.
Плательщик страховых взносов, получивший статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором им был получен такой статус, к выплатам и иным вознаграждениям, начисляемым всем своим работникам в рамках трудовых отношений и ГПД на выполнение работ, оказание услуг Письмо Минтруда от 10.06.2016 № 17-3/В-244.
Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя - физлица, который не состоит в трудовых отношениях и не заключил ГПД на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются Письмо Минтруда от 01.06.2016 № 17-3/В-232.
Минтруд разъяснил вопросы, касающиеся начисления страховых взносов на выплаты гражданам КНДР, временно пребывающим и ведущим трудовую деятельность в РФ Письмо Минтруда от 21.06.2016 № 17-3/В-258.
Если организация, при которой действует третейский суд, производит выплаты гонораров третейским судьям, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили ГПД на выполнение работ, оказание услуг, то организация обязана исчислить и уплатить с сумм гонораров независимо от источника их финансирования страховые взносы. Если же выплаты гонораров производятся организацией в пользу третейских судей, не состоящих в трудовых отношениях и не заключивших ГПД с данной организацией, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются Письмо Минтруда от 08.06.2016 № 17-3/ООГ-920.
Налоговый агент по НДФЛ вправе обратиться в ИФНС по месту учета за разъяснениями по вопросам заполнения 6-НДФЛ Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3426@.
Если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-04-06/40905.
Разъяснены нюансы выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ в отношении денежной стоимости приза Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-04-05/42063.
Российские организации, производящие выплаты по договорам подряда иностранным организациям, не ведущим деятельность через постоянное представительство в РФ, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении доходов физлиц - налоговых резидентов РФ за выполнение работ (оказание услуг), источником которых являются указанные иностранные организации Письмо Минфина от 08.07.2016 № 03-04-06/40291.
Банк России прекращает публикацию сведений о средних ставках банковского процента по вкладам физлиц. Ретроспективные данные будут доступны на сайте Банка России в рубрике "Сведения о средних ставках банковского процента по вкладам физлиц в рублях, в долларах США и евро для целей применения ст. 395 ГК РФ" Информация Банка от 29.07.2016.
Московские налоговики рассказали о внесении в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о юрлице Письмо УФНС по Москве от 27.06.2016 № 13-11/069445.
ИП на ОСН определяет размер страхового взноса "за себя" исходя из всего фактически полученного дохода, т.е. не уменьшая его на НДФЛ-вычеты Определение ВС РФ от 28.07.16 № 306-КГ16-9938.
Введены в действие несколько новых МСФО, в т.ч. МСФО (IFRS) 16 "Аренда" Приказ Минфина № 111н от 11.07.2016.
В случае прекращения деятельности в качестве ИП у физлица сохраняется обязанность уплаты страховых взносов (за себя) за тот период, в котором он имел статус индивидуального предпринимателя Письмо Минтруда от 28.06.2016 № 17-4/ООГ-995.
Об уплате вывозной таможенной пошлины при подаче временной декларации на товары Письмо Минфина от 08.07.2016 № 03-09-40/40344.
Финансовое ведомство разъяснило, можно ли применять ПСН при оказании услуг по изготовлению ювелирных изделий методом литья по выплавляемым моделям Письмо Минфина от 13.07.2016 № 03-11-12/41125.
О представлении банком в электронной форме информации по запросу налоговиков Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-02-07/1/42837.
Подтверждение отнесения к конкретному классу опасности отходов, включенных в федеральный классификационный каталог отходов, не требуется Решение Верховного Суда РФ от 01.07.2016 № АКПИ16-453.
Если уполномоченный орган по результатам рассмотрения заявления на совершение юридически значимого действия в отношении заявителя и приложенных к нему документов отказал в совершении данного действия, то возврат ранее уплаченной госпошлины не производится Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-05-06-03/41834.
Росстат откорректировал статотчетность для медорганизаций Приказ Росстата от 21.07.2016 № 355.
Минфин напомнил порядок представления бухгалтерской и налоговой отчетности НКО Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-02-08/36474.
Утвержден порядок подтверждения исключения негативного воздействия на окружающую среду объектов размещения отходов Постановление Правительства РФ от 26.05.2016 № 467.
Об ограничениях для применения УСН с 2017 года Письмо Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133.
Утверждены новые формы заявлений застрахованного лица о назначении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, подаваемых в НПФ Постановление Правления ПФР от 15.07.2016 № 668п.
Работающим пенсионерам повысили пенсию Информация Минтруда.
Утверждена форма справки о подтверждении неполучения гражданином соцвычета по добровольному страхованию жизни или добровольному пенсионному страхованию Приказ ФНС от 13.07.2016 № ММВ-7-11/403@.
Москвичи теперь могут оплатить парковку при помощи нового голосового сервиса Источник информации: Российская газета.
О предоставлении физлицу отсрочки по уплате налогов Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41190.
Денежные средства, в т.ч. в иностранной валюте, полученные в порядке наследования, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41200.
Взимание с плательщиков госпошлины комиссионного сбора за исполнение поручений по ее перечислению в бюджетную систему РФ через банковские терминалы является неправомерным Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-05-06-03/41266; Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-05-06-03/41141.
Если земельный участок и дом, приобретенные до 01.01.2016 года, находились в собственности гражданина (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанное имущество) более трех лет, то доходы от продажи этого земельного участка и дома не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-05/40392.
При получении физлицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту) в иностранной валюте база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 % годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41198.
При продаже "физиком" банку имущества в виде драгметаллов, числящихся на открытом в этом банке обезличенном металлическом счете, путем совершения сделки купли-продажи, "физик" самостоятельно производит исчисление и уплату НДФЛ на основании налоговой декларации, подаваемой в ИФНС по окончании налогового периода, а банк, соответственно,налоговым агентом по НДФЛ не признается Письмо Минфина от 12.07.2016 № 03-04-06/40687.
Минфин разъяснил особенности получения соцвычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, оказанные в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-07/40619.
Об уплате госпошлины за госрегистрацию заключения брака Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-05-06-03/41901.
Разъянен порядок признания физлица резидентом Австрийской Республики для целей НДФЛ Письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-08-05/42951.
Об НДФЛ с доходов, полученных от организации Письмо Минфина от 14.07.2016 № 03-04-05/41194.
Вчера
А вы знали, что позавчера, 24 июля, отмечался День флориста в России? Даже если вы пропустили этот праздник, еще не поздно наверстать упущенное: украсить свой дом затейливой цветочной композицией или простым букетиком из ваших любимых цветов. А от нас примите в подарок полезный букет из бухгалтерских событий.11
В случае одновременного изменения количества и цены товаров (работ, услуг) можно сформировать один корректировочный счет-фактуру.36
Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку с 16% до 18% годовых.90
Вчера
Сотрудник хочет иметь две зарплатные карты: аванс получать на одну, а вторую часть зарплаты – на другую. Может ли работодатель исполнить такой запрос?135
При получении предоплаты в счет будущих поставок продавец начисляет НДС с аванса. А вот в каком периоде продавец может заявить вычет этого авансового НДС, зависит от дальнейших действий продавца. На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки» ведущий эксперт Людмила Елина рассмотрела различные варианты.48
Никто не идеален! Ошибку (опечатку) в данных пассажира может допустить как кассир, так и сам человек, покупающий билет онлайн. Что делать, если вы обнаружили ошибку в вашем билете на поезд или самолет?132
25 июля, 2024
Сезон отпусков в самом разгаре. А значит, кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем и другим в срок разобраться с рабочими делами и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания.874
25 июля, 2024
Отозвать работника из отпуска можно только с его согласия. Допустим, сотрудник согласился экстренно выйти на работу в тот же день, когда работодатель попросил его прервать отпуск. Как оплачивается такой день?291
25 июля, 2024
Минтруд опубликовал предварительный план переноса выходных дней в 2025 году.922
25 июля, 2024
Лимиты, в пределах которых сумму компенсации за использование личного транспорта сотрудника для рабочих целей можно включить в базу по налогу на прибыль, повысили задним числом. А значит, расходы, учтенные по старым лимитам, можно откорректировать.250
25 июля, 2024
На вебинаре «Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки», прошедшем 17 июля, ведущий эксперт Людмила Елина рассказала, по какому формату нужно составлять электронные счета-фактуры.148
25 июля, 2024
Программа «Семейная ипотека» продлена до 2030 года. При этом условия программы изменены. Итак, кто же теперь может претендовать на получение льготной ипотеки?285
Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января
НДФЛ с 2025 г.: изменения, прогрессивная шкала, новые вычеты
Налоги с доходов иностранных работников в 2024 – 2025 гг.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Приходный кассовый ордер: форма, правила оформления, сроки хранения
Несчастный случай на производстве: что делать
Досудебная претензия: когда необходима, как написать, срок на ответ
Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году
Накопительное страхование по программе «Юниор +». Условия и оформление
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г.
Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г.
НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г.
Транспортный налог за 2 квартал 2024 г.
ЕСХН за полугодие 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г.
Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г.
Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru