6-НДФЛ: указание в расчете КПП и не только…

Организации, имеющие обособленные подразделения, в расчете должны указать КПП этого ОП. И если организация допустила ошибку при заполнении этого реквизита, то для ее исправления компании нужно сдать в ИФНС два расчета.

Источник: Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772, Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507

Во-первых, нужно сдать уточненный расчет с неправильным КПП (тем, который был указан в первоначально представленном 6-НДФЛ) и нулевыми показателями всех разделов. Это необходимо для того, чтобы обнулить изначальный ошибочный расчет.

Во-вторых, представляется первичный расчет с верным КПП.

Так же стоит поступить в случае неверного указания ОКТМО.

Кстати, если расчет с правильным КПП/ОКТМО представлен уже после срока, установленного для представления 6-НДФЛ, штрафовать организацию налоговики не должны.

Помимо реквизитных разъяснений, Налоговая служба рассказала о том, как отражать в 6-НДФЛ операции, которые налоговый агент производит в одном периоде, а завершает – в другом. Такое возможно, например, при выплате дивидендов.

Допустим, дивиденды в ООО в размере 10000 руб. были выплачены физлицу 20 июня, а НДФЛ 1300 руб. перечислен в бюджет – 20 июля. Так вот, в 6-НДФЛ за полугодие данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 раздела 1. А в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно указать следующее:

- по строке 100 – «20.06.2016»;

- по строке 110 – «20.06.2016»;

- по строке 120 – «20.07.2016»;

- по строке 130 – «10 000»;

- по строке 140 – «1 300».

То есть началом «дивидендной» операции является полугодие 2016 г., а завершением – 9 месяцев 2016 г.